Qu’il s’agisse d’études suivies en Allemagne ou à l’étranger, l’inscription à une université est généralement associée à des dépenses importantes, notamment lorsque la location d’un logement ou des déplacements réguliers vers une ville distante de plusieurs, voire de dizaines de kilomètres du domicile, s’avèrent nécessaires. Le système fiscal allemand prévoit cependant certaines facilités pour les étudiants, en particulier la possibilité de faire valoir dans la déclaration d’impôt certains frais engagés en relation avec les études. Le présent article précise les dépenses pouvant être prises en compte dans la déclaration fiscale annuelle, permettant ainsi une réduction de la charge fiscale. Des explications complémentaires sont données ci-après.
Dans quelles conditions la déduction des frais d’études est-elle possible en Allemagne et quel en est le traitement pratique ?
Une déduction des frais d’études n’est possible que si un revenu imposable a été perçu au cours de l’année concernée. Ces dépenses relèvent des charges particulières et sont plafonnées à 6 000 € par an.
Il importe toutefois de préciser : les frais d’études jusqu’à 6 000 € peuvent être déduits à titre de charges particulières. Si l’on ne se trouve pas dans le cadre d’un premier cursus, mais d’une formation ultérieure liée à l’activité professionnelle, la déduction peut être opérée au titre des frais professionnels – dans ce cas, aucun plafond n’est applicable.
En conséquence, une éventuelle restitution n’intervient pas directement via l’administration fiscale allemande – pour les personnes ayant perçu un revenu, les frais d’études déclarés conduisent à une réduction de la charge fiscale.
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Frais d’études et imposition en Allemagne. Dépenses déductibles
La question de la déductibilité fiscale des frais d’études en Allemagne suscite depuis de nombreuses années un vif intérêt, ce qui n’a rien d’étonnant. De nombreuses interrogations subsistent, notamment la possibilité de déduire les droits universitaires. Quelle est la réalité en pratique ? Sont présentés ci-après les frais précis pouvant être intégrés dans la déclaration d’impôt annuelle.
Déduction fiscale des droits universitaires
La déduction fiscale des droits universitaires est admise à hauteur maximale de 6 000 € par an (s’il s’agit des seuls frais déclarés). Cet avantage est significatif pour les étudiants dans la mesure où les cotisations semestrielles constituent l’un des postes de dépenses majeurs pendant le cursus – elles atteignent fréquemment plusieurs centaines d’euros par an.
Déduction des frais d’achat de fournitures et autres matériels d’études
La déduction des droits d’inscription n’est pas la seule possibilité dans la déclaration fiscale auprès de l’administration allemande. Peuvent également être indiqués les frais liés aux fournitures de bureau. Sont notamment concernés stylos-bille, crayons ou stylos-plume. S’y ajoutent l’acquisition d’agrafeuses, trombones etc. Sont également déductibles les dépenses relatives aux cahiers, papier ou toners pour l’imprimante.
Frais liés aux déplacements en voiture dans la déclaration d’impôt
Les frais de déplacement vers l’établissement d’enseignement supérieur doivent également être pris en compte dans la déduction des frais d’études. Pour les cursus en présentiel, les étudiantes et étudiants se rendant à l’université en voiture peuvent déduire une indemnité kilométrique de 0,38 € par kilomètre parcouru (trajet simple).
Outre l’indemnité de distance, il est également possible pour les étudiants de déclarer d’autres frais de déplacement tels que les abonnements mensuels aux transports publics (remboursement intégral sans plafond au titre des charges particulières), frais de stationnement à l’université ou loyers pour un vélo/vélo électrique (jusqu’à 50 % de la valeur) comme charges déductibles. Une documentation complète au moyen de justificatifs ou factures est exigée. En cas de trajet commun avec un accompagnant (ex. : frère/sœur), doublement de l’indemnité kilométrique possible sur présentation d’un billet commun ou d’une attestation. Ces éléments accroissent l’allègement fiscal, notamment au-delà de 20 km – des calculateurs en ligne proposés par les services fiscaux permettent une estimation précise avant le dépôt de la déclaration d’impôt.
La majorité des étudiants en Allemagne ne dépose pas de déclaration d’impôt, estiment qu’en l’absence de revenus cela serait sans utilité. Il s’agit pourtant d’une erreur coûteuse. Les étudiants bénéficient d’un privilège inexistant pour tout autre contribuable : il est possible d’effectuer une régularisation jusqu’à sept ans en arrière, contre quatre ans habituellement. Concrètement, une personne terminant actuellement ses études peut obtenir le remboursement des frais liés aux droits universitaires, déplacements et fournitures du premier cycle universitaire. Sous réserve de la conservation des justificatifs.
Déduction fiscale du loyer d’un appartement ou d’une chambre
Les études impliquent fréquemment la nécessité de louer un logement ou une chambre dans la ville universitaire – en l’espèce, la déductibilité du loyer dans la déclaration d’impôt est admise. Il convient cependant de noter que la condition impérative est d’assumer au moins 10 % des frais liés à la résidence principale.
Important : En cas de retour dans la ville d’origine,les frais de déplacement sont également déductibles, selon les modalités évoquées ci-dessus.
Acquisition d’un ordinateur
Parmi les frais universitaires fiscalement déductibles figure également l’acquisition d’un ordinateur. À l’heure actuelle, mener des études ou rédiger un mémoire sans ce type d’équipement apparaît difficilement concevable. Toutefois, il convient de préciser qu’ : un tel matériel peut bien entendu être utilisé également à des fins privées ; la déduction fiscale pour l’acquisition est donc soumise à la règle forfaitaire de 50:50, soit la moitié du prix d’achat pouvant être déduite.
Quelles autres charges peuvent être déduites fiscalement en tant qu’étudiant ?
La prise en compte des frais suivants dans la déclaration fiscale permet également de réduire la charge fiscale due à l’administration à la fin de l’année :
- Frais d’examen,
- Frais d’inscription à des cours, par exemple de langues,
- Acquisition de littérature spécialisée,
- Crédit étudiant,
- Dépenses liées à une procédure judiciaire (conseil juridique lors d’une demande de place universitaire),
- Frais d’impression et de reliure pour les travaux de fin d’études (licence, master, diplôme ou doctorat),
- Frais d’adhésion à des associations étudiantes.
Il convient de noter que les frais de déplacement ainsi que les autres dépenses d’études doivent être soigneusement documentés – les reçus, factures, preuves de virement et listes de présence de l’université doivent être conservés afin d’éviter toute contestation ultérieure de la part de l’administration fiscale (contrôle possible jusqu’à 4 ans en arrière). Pour la déclaration d’impôt sur le revenu (Einkommensteuererklärung), les indications doivent être portées dans la partie N (frais professionnels) ou dans la partie charges particulières – étudiants sans revenu déposent une déclaration à titre volontaire pour obtenir un remboursement. Une combinaison avec d’autres avantages, par exemple ceux des parents (abattement fiscal pour enfant), peut majorer le remboursement de plusieurs centaines d’euros. Avant de déposer la déclaration d’impôt, il est recommandé d’utiliser un calculateur en ligne afin de vérifier le montant estimé du remboursement possible.
Étudiants et déclarations fiscales pour les années antérieures
Il convient en conclusion de souligner un aspect très important, à savoir la possibilité de la déclaration fiscale rétroactive en Allemagne. Pour les contribuables ordinaires, il existe un droit de déposer la déclaration fiscale jusqu’à 4 années en arrière – les étudiants bénéficient ici d’un avantage supplémentaire – ils peuvent remettre la déclaration fiscale à l’administration jusqu’à 7 années au maximum en rétroactivité.
L’incertitude quant au remplissage correct de la déclaration fiscale et à la possibilité de déduire les frais d’études est fréquente. Il existe désormais des applications de gestion spécifiques telles que Taxando. Il s’agit d’un logiciel simple et intuitif, permettant dans le cadre du forfait PREMIUM de remplir la déclaration fiscale en quelques minutes et de tenir compte de tous les avantages fiscaux et déductions pertinents.
FAQ
Les étudiants peuvent-ils déduire les frais d’études en Allemagne ?
Oui. Les étudiants disposant de revenus imposables peuvent déduire directement les frais d’études dans la déclaration annuelle. Les étudiants sans revenus devraient également remettre une déclaration volontaire afin de permettre un report des pertes sur les années suivantes et de les compenser avec le premier revenu après la fin des études.
Quel montant peut être déduit pour les études en Allemagne ?
Jusqu’à 6 000 € par an pour les études initiales – au titre des dépenses spéciales. Pour les études secondaires en lien avec l’activité professionnelle, la déduction est illimitée et se fait au titre des frais professionnels.
Quelle est la différence entre dépenses spéciales et frais professionnels pour les études ?
Les dépenses spéciales concernent les études initiales, avec une limite annuelle de 6 000 €, et ne donnent pas lieu à un report de perte. Les frais professionnels s’appliquent à des études secondaires (par exemple après une formation ou un bachelor) – ils sont illimités et peuvent être reportés sur les exercices fiscaux futurs.
L’achat d’un ordinateur peut-il être déduit par un étudiant ?
Oui, mais seulement 50 % du montant– l’administration fiscale considère que l’ordinateur est également utilisé à titre privé. Les équipements d’une valeur supérieure à 800 € hors taxes sont amortis sur 3 ans. Pour la déduction, une facture au nom du contribuable suffit.
Quel est le montant de l’indemnité de déplacement pour les étudiants ayant un trajet universitaire ?
0,30 € par kilomètre pour les 20 premiers kilomètres et 0,38 € à partir du 21e kilomètre par trajet. Le taux est identique à celui des salariés. Les étudiants peuvent également déduire les tickets de transports publics et les frais de stationnement à l’université.
Le loyer dans une ville universitaire peut-il être déduit ?
Oui, dans le cadre de la double résidence. La condition est de supporter au moins 10 % des charges de la résidence principale (par exemple chez les parents). Sont déductibles le loyer, les charges et les frais de déplacement pour rentrer au foyer principal.
Pour combien d’années en arrière les étudiants peuvent-ils déposer une déclaration fiscale en Allemagne ?
Les étudiants bénéficient d’un avantage spécifique – la déclaration volontaire est possible jusqu’à 7 ans en arrière, alors que la période standard pour les contribuables est de 4 ans. Cela signifie qu’une personne achevant ses études en 2026 peut déduire les frais à partir de 2019 et récupérer l’impôt payé lors de la première année universitaire.
Quels autres frais étudiants peuvent être déduits en Allemagne ?
Frais d’inscription et de semestre, tickets de transports publics, fournitures de bureau et de papeterie, documentation spécialisée, frais d’examen, cours de langue, frais d’impression pour les mémoires de fin d’études, intérêts sur les prêts étudiants ainsi que cotisations aux organisations étudiantes. Toutes les dépenses doivent être justifiées par des factures ou des justificatifs.
Maciej Szewczyk
Il a acquis de l’expérience en tant que consultant dans des projets informatiques pour de nombreuses entreprises internationales. En 2017, il a fondé la start-up taxando GmbH, dans laquelle il a développé l’application fiscale innovante Taxando, qui facilite la déclaration d’impôts annuelle. Maciej Szewczyk combine une expertise technologique avec une connaissance approfondie des réglementations fiscales, ce qui fait de lui un expert dans son domaine.
Dans sa vie privée, il est un mari et un père comblé et vit avec sa famille à Berlin.
