Vous vous demandez de quoi dépend la taxation des revenus annexes et s’ils peuvent être exonérés d’impôt ? Dans cet article, vous découvrirez dans quelles situations vous devez déclarer des revenus annexes et quand aucune taxe n’est due.
Impôts sur les revenus annexes – De quoi dépend l’obligation fiscale ?
L’obligation de payer ou non des impôts sur les revenus annexes en Allemagne dépend de deux facteurs : l’emploi supplémentaire et le montant final des gains. Les revenus annexes proviennent généralement de :
- un emploi à temps partiel,
● activité indépendante
● location et leasing de biens mobiliers,
● ventes privées,
● activité bénévole.
Pour chacun de ces types de revenus, des règles différentes s’appliquent en Allemagne, que nous allons expliquer ci-dessous.
Revenus annexes exonérés d’impôt et mini-jobs
Quiconque exerce un mini-job en Allemagne, avec un revenu moyen ne dépassant pas 556 € par mois ou 6672 € par an, est tenu de payer ce que l’on appelle un impôt forfaitaire. Vous n’êtes donc pas obligé de mentionner les mini-jobs dans votre déclaration de revenus. Vous trouverez plus de détails dans notre article précédent : « Mini-jobs en Allemagne – doivent-ils être mentionnés dans la déclaration de revenus ? ». Cependant, si votre employeur ne déduit pas d’impôt sur le salaire de manière forfaitaire, vous recevrez une fiche de paie annuelle et devrez vous occuper de la taxation par vous-même. La procédure est la même que pour la taxation de votre revenu principal. Il est préférable de remplir votre déclaration de revenus en utilisant l’application intuitive et gratuite de déclaration d’impôts allemande Taxando, qui vous permettra de le faire rapidement et sans formalités inutiles. Si votre activité secondaire est un deuxième emploi, c’est votre employeur qui paie l’impôt sur le revenu. Cependant, il y a une différence à noter : l’un des deux emplois sera calculé selon l’impôt sur le revenu défavorable de la classe 6, indépendamment de la classe de taxes à laquelle vous appartenez. C’est pourquoi nous vous recommandons de soumettre votre déclaration de revenus, avec laquelle vous avez de bonnes chances d’obtenir un remboursement d’impôt.
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Revenus annexes exonérés d’impôt issus d’une activité indépendante
Dans le cadre d’une activité indépendante sur le lieu principal de travail, il est possible, en tant que travailleur indépendant ou indépendant, de percevoir des revenus annexes à hauteur de 410 euros par an maximum, sans payer d’impôts (conformément à l’art. 46 al. 2 n° 1 EStG). Les gains sont alors considérés comme un excédent des recettes sur les frais de publicité. Il est cependant possible, en dépassant certains montants par les frais de publicité, d’éviter un bénéfice imposable. Quand cela est-il le cas ? Par exemple, si vous donnez des cours particuliers occasionnels et percevez 700 € par an, vous pouvez déduire toutes les dépenses associées à ces revenus. Si, par exemple, vous dépensez 300 € par an en frais de déplacement et 100 € en littérature spécialisée, votre bénéfice imposable ne sera que de 400 €. Si votre bénéfice de l’activité indépendante ne dépasse pas le seuil d’exonération fiscale, il reste exonéré d’impôt, mais doit néanmoins être déclaré dans la déclaration de revenus. Si vous dépassez le seuil d’exonération, vous êtes obligé de soumettre une déclaration de revenus et de remplir l’annexe S (pour les revenus indépendants) ou l’annexe G (pour les revenus commerciaux).
Revenus annexes imposables – location et leasing de biens mobiliers
Si vous louez votre voiture ou votre camping-car, vous devez déclarer une activité supplémentaire dans votre déclaration fiscale allemande. Ces revenus sont exonérés d’impôt s’ils ne dépassent pas le montant de 256 € par an (conformément à l’article 22 n° 3 EStG). Cette règle s’applique également si vous recevez une commission pour des transactions de courtage (par exemple, lors de la conclusion d’un contrat d’assurance ou de la vente d’un bien immobilier). Comme le seuil d’exonération est très facile à dépasser, il est généralement nécessaire de payer des impôts sur les revenus annexes qui en résultent. Ces revenus sont indiqués dans l’annexe SO de la déclaration de revenus. Si les frais de publicité sont beaucoup plus élevés que les revenus eux-mêmes, un report de perte ou un remboursement de pertes n’est possible que dans le cadre du même type de revenus. Cela signifie qu’une compensation des pertes de la location d’un camping-car avec les gains d’une maison de vacances n’est pas possible.
Abattement fiscal sur les revenus et ventes privées
On parle de vente privée lorsque vous décidez de vendre des biens immobiliers ou d’autres actifs dans un délai précisément défini après leur acquisition :
- 10 ans pour les biens non utilisés personnellement (conformément à l’art. 23 al. 1 n° 1 EStG),
● 1 an pour les métaux précieux, bijoux, objets d’art, devises, monnaies et cryptomonnaies (conformément à l’art. 23 al. 1 n° 2 EStG).
Dans ce cas, la réalisation du bénéfice est considérée comme un revenu annexe imposable. Les revenus annexes imposables provenant d’objets de l’usage quotidien (conformément à l’art. 23 al. 1 n° 2 phrase 2 EStG) sont exonérés. Cela s’applique également aux véhicules privés tant qu’ils ne sont pas des voitures anciennes, ainsi qu’aux ventes aux enchères occasionnelles de vêtements usagés, livres ou autres biens d’usage quotidien, qui, par exemple, se déroulent sur Ebay. En dehors de ces exceptions, les gains des transactions privées considérés comme des revenus annexes doivent être imposés s’ils dépassent 600 euros par an. Ils font partie, selon l’article 22 n° 2 EStG, des « revenus divers » qui doivent être déclarés dans l’annexe SO. La perte ne peut être compensée que par des bénéfices provenant d’autres ventes privées.
Taxation des revenus annexes pour des activités bénévoles
L’engagement bénévole est un composant extrêmement important du tissu social et culturel en Allemagne. L’engagement social (par exemple, la formation de futurs footballeurs professionnels ou la prise en charge d’animaux dans un refuge) et l’exonération de l’impôt sur le revenu pour les revenus annexes sont liés à 840 € par an. Si votre revenu est plus élevé, vous devez le déclarer dans l’annexe N. Cependant, vous avez le droit de déduire les dépenses liées à votre activité bénévole.
Dépôt de la déclaration de revenus pour les revenus annexes
Tant que vous ne dépassez pas les seuils et plafonds d’exonération décrits dans la section précédente, vous n’avez pas à vous inquiéter – vos revenus annexes n’ont alors aucune incidence sur l’obligation de déposer votre déclaration de revenus. Cependant, si vos revenus supplémentaires dépassent 410 € par an, le bureau des impôts peut refuser votre déclaration de revenus papier. Dans de tels cas, il peut vous inviter à soumettre la déclaration électroniquement via ELSTER ou à apporter une correction, à moins que vous ne déposiez en même temps une demande de réduction fiscale.
Maciej Szewczyk
Il a acquis de l’expérience en tant que consultant dans des projets informatiques pour de nombreuses entreprises internationales. En 2017, il a fondé la start-up taxando GmbH, dans laquelle il a développé l’application fiscale innovante Taxando, qui facilite la déclaration d’impôts annuelle. Maciej Szewczyk combine une expertise technologique avec une connaissance approfondie des réglementations fiscales, ce qui fait de lui un expert dans son domaine.
Dans sa vie privée, il est un mari et un père comblé et vit avec sa famille à Berlin.
