Früher eine Kuriosität in Form eines digitalen Zahlungsmittels, heute eine äußerst beliebte Anlagemöglichkeit – Kryptowährungen. Sie rufen zahlreiche kontroverse Reaktionen hervor und entwickeln sich sehr dynamisch, weshalb ständig neue Vorschriften auf sie angewendet werden. Gewinne lassen sich damit durchaus erzielen, was wie bei jeder Einkunftsart die Verpflichtung zur Abgabe eines Teils an das Finanzamt mit sich bringt. Wie werden Gewinne aus Kryptowährungen besteuert? Wer muss zahlen? Wie werden Kryptowährungen in der Steuererklärung angegeben? Die Antworten auf diese Fragen werden in diesem Beitrag dargelegt.
Sind Kryptowährungen steuerpflichtig?
Kryptowährungen haben keine physische Form, aber sie besitzen einen bestimmten Wert und können daher als virtuelles oder digitales Geld bezeichnet werden – sie existieren ausschließlich in digitaler Form. Gegenwärtig werden Kryptowährungen nur selten als Zahlungsmittel verwendet. Häufiger fungieren sie als zu bewertende Finanzinstrumente – einerseits zeichnen sie sich durch ein hohes Investitionsrisiko aus, andererseits ermöglichen sie die Erzielung erheblicher Gewinne.
Unabhängig davon, ob Gewinne oder Verluste beim Handel mit Kryptowährungen erzielt wurden, ist für eine korrekte Darstellung in der Steuererklärung Sorge zu tragen. Dafür ist zu klären, wie Kryptowährungen steuerlich eingeordnet werden.
Zu Beginn ist festzuhalten, was nicht steuerpflichtig ist. Beim Erwerb von Kryptowährungen gegen konventionelle Währungen fällt keine Steuer an. Ebenso sind Übertragungen zwischen eigenen Wallets oder auf eine neue Börse steuerfrei.
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Wann ist die Steuer auf Kryptowährungen zu zahlen?
Wer als Privatperson in Kryptowährungen und sonstige Assets investiert und daraus Gewinne erzielt, unterliegt in Deutschland der Steuerpflicht. Grundvoraussetzung ist ein Wohnsitz in Deutschland – also ein Aufenthalt von mehr als 183 Tagen pro Jahr.
Aus steuerlicher Sicht gelten Gewinne und Verluste aus dem Verkauf von Kryptowährungen als private Veräußerungsgeschäfte. Sie werden auf Grundlage der Differenz zwischen Anschaffungs- und Verkaufspreis berechnet. Diese Gewinne unterliegen der Besteuerung nach dem persönlichen Einkommensteuersatz (zuzüglich ggf. Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer).
Kryptowährungen sind in der Steuererklärung gemäß § 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 EStG (Einkommensteuergesetz) in der Rubrik „private Veräußerungsgeschäfte“ anzugeben. Gewinne aus dem Handel mit digitalen Vermögenswerten werden somit als „andere Wirtschaftsgüter“ betrachtet.
Wichtig ist, dass es für das Finanzamt unerheblich ist, ob der Gewinn in Kryptowährungen verbleibt, in andere Kryptowährungen oder in herkömmliche Währungen umgetauscht wird – entscheidend ist dessen Wert.
Bei Kryptowährungen empfiehlt sich eine eigene Aufzeichnung aller Transaktionen ab dem ersten Handel und nicht erst zum Zeitpunkt der Steuererklärung. Nicht nur der Verkauf gegen Euro ist relevant, sondern auch der Tausch Krypto zu Krypto, Zahlungen mit digitaler Währung oder das Überschreiten des Freibetrags. Eine praktische Empfehlung: Es sollten Kauf- und Verkaufsdaten, Transaktionswerte sowie Herkunft der Mittel dokumentiert werden, da ab 2026 bei einer intensiveren Kontrolle das Fehlen dieser Unterlagen gravierendere Folgen haben kann als die eigentliche Steuerlast.
Wie hoch ist die Steuer auf Kryptowährungen?
Beim Verkauf von Kryptowährungen greift der reguläre Einkommensteuersatz, der zwischen 14 % und 45 % liegt.
Kryptowährungssteuer – Wie hoch ist der Steuerfreibetrag?
In Deutschland gilt ein Freibetrag in Höhe von 1.000 €, der für Einkünfte aus privaten Veräußerungsgeschäften Anwendung findet – Beträge, die diesen Rahmen nicht überschreiten, bleiben steuerfrei. Überschreitet die Gesamtheit aller realisierten Kapitalgewinne im betreffenden Jahr diese Grenze, wird der gesamte Betrag besteuert.
Ein Beispiel: Beträgt der Jahresgewinn aus Kryptowährungen 590 €, fällt keine Steuer an, beträgt er 1.002 €, wird der gesamte Betrag versteuert, nicht nur der über dem Freibetrag liegende Anteil.
Zu beachten ist, dass der Freibetrag von 1.000 € nicht nur auf Kryptowährungen beschränkt ist, sondern sämtliche privaten Veräußerungsgeschäfte eines Kalenderjahres betrifft. Bei jeder gewinnbringenden Veräußerung – etwa von Elektronik – wird bei Überschreiten des Limits auch der Gewinn aus dem Kryptohandel steuerpflichtig.
Zur Veranschaulichung: Im Jahr 2026 beträgt der Gewinn aus dem Handel mit Kryptowährungen 200 €, zusätzlich werden antike Möbel verkauft, was einen Erlös von 500 € bringt. Die Summe übersteigt somit den festgelegten Freibetrag, sodass der gesamte Betrag von 700 € steuerpflichtig ist.
Besteuerung von Kryptowährungen – Spekulationsfrist von einem Jahr
Wer Kryptowährungen länger als 365 Tage hält, kann diese steuerfrei verkaufen – unabhängig von der erzielten Gewinnhöhe. Zu beachten ist jedoch, dass diese Frist für jede Anschaffung gesondert zu berechnen ist, weshalb bei mehreren Käufen eine genaue Dokumentation von Erwerbsdaten und -werten erforderlich ist. Erfolgt der Verkauf vor Ablauf des Jahres, kann der Gewinn als privates Veräußerungsgeschäft gelten und steuerpflichtig werden, sofern der gesetzliche Freibetrag überschritten wird.
Zahlung mit Kryptowährungen und Steuer
Zahlungen mit Kryptowährungen gelten in Deutschland als private Veräußerungsgeschäfte und können der Einkommensteuer unterliegen, sofern bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind. Jede Transaktion, bei der eine virtuelle Währung zur Abwicklung genutzt wird, unterliegt somit denselben Regeln wie ein Kauf mit Bargeld oder Überweisung.
Schenkungen in Form von Kryptowährungen
Schenkungen in Form von Kryptowährungen können in Deutschland nach denselben Grundsätzen der Schenkungssteuer unterliegen wie andere Vermögensübertragungen. Entscheidend für die Besteuerung ist insbesondere der Wert der übertragenen Kryptowährungen sowie der Verwandtschaftsgrad zwischen Schenker und Beschenktem. Die Freibeträge sind keine Jahreswerte – sie gelten grundsätzlich für einen Zeitraum von 10 Jahren und betragen z. B. 500.000 € für Ehegatten oder eingetragene Lebenspartner, 400.000 € für Kinder, 200.000 € für Enkelkinder sowie 20.000 € für entferntere Verwandte oder nicht Verwandte. Erst ein Überschreiten dieser Freibeträge löst eine Steuerpflicht aus.
DAC8 und Kryptowährungen in Deutschland – neue Pflichten und intensivere Kontrollen ab 2026
Ab dem 1. Januar 2026 gilt in Deutschland die Umsetzung der EU-Richtlinie DAC8 (Krypto-Steuertransparenzgesetz – KStTG), die die automatische Meldung von Kryptowährungstransaktionen an das Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) vorsieht. Die Vorschriften betreffen Anbieter von Kryptodienstleistungen (Börsen, Wechselstuben, Custody-Plattformen), die sich registrieren, eine Nutzerdue-diligence durchführen und detaillierte Transaktionsdaten übermitteln müssen.Meldepflichtig sind unter anderem Käufe und Verkäufe von Krypto gegen Fiatwährungen, Tausch Krypto-Krypto, Transfers, Staking oder Verwahrung von Vermögenswerten – darunter Bitcoin, Altcoins, Stablecoins und NFTs.
Der erste Meldezeitraum umfasst das Jahr 2026, die Meldedaten müssen bis 31. Juli 2027 an das BZSt übermittelt und anschließend zwischen den EU-Staaten ausgetauscht werden. Obwohl Steuerpflichtige keine zusätzlichen Erklärungen abgeben (die Plattformen melden für sie), steigt der Grad der Kontrolle und das Sanktionsrisiko deutlich – gemäß § 18 KStTG können bei Verstößen gegen Melde-, Registrierungs- oder Prüfungspflichten Verwaltungsgelder bis zu 50.000 € und für bestimmte weitere Verstöße bis zu 10.000 € verhängt werden . In der Praxis ist somit eine lückenlose Dokumentation aller Transaktionen, auch von DEXes und ausländischen Börsen, sowie eine eigenständige Überwachung der Abrechnungen erforderlich, um Korrekturen und steuerliche Probleme zu vermeiden.
Welche Folgen hat Steuerhinterziehung bei Kryptowährungen?
Steuerhinterziehung ist rechtswidrig und wird mit empfindlichen Strafen geahndet. Abhängig von der Höhe kann dies mit einer Geldstrafe oder einer Freiheitsstrafe von bis zu zehn Jahren enden. Bei Feststellung von Unregelmäßigkeiten ist der Steuerpflichtige verpflichtet, die ausstehende Steuer samt Zinsen und Verspätungszuschlägen zu entrichten.
Um Komplikationen zu vermeiden und Gewinne aus Kryptowährungen korrekt zu versteuern, empfiehlt sich die Nutzung einer Abrechnungssoftware wie Taxando – dieses erprobte Tool ist äußerst benutzerfreundlich und ermöglicht die Erfassung sämtlicher Einkünfte. Steuererklärungen können damit vollständig digital und ohne Besuch eines Steuerbüros erstellt werden.
FAQ
Müssen Kryptowährungen in der Steuererklärung in Deutschland angegeben werden?
Ja, sofern durch den Verkauf, Tausch oder die Bezahlung mit Kryptowährungen ein steuerpflichtiger Gewinn entstanden ist. Der bloße Erwerb von Kryptowährungen sowie die Übertragung zwischen eigenen Wallets müssen nicht angegeben werden.
Wann muss Steuer auf Kryptowährungen in Deutschland gezahlt werden?
Eine Steuerpflicht kann entstehen, wenn Kryptowährungen mit Gewinn verkauft oder getauscht werden, bevor ein Jahr seit dem Erwerb vergangen ist. Der Gewinn gilt dann als privates Veräußerungsgeschäft und wird mit dem individuellen Einkommensteuersatz besteuert.
Ist der Verkauf von Kryptowährungen nach einem Jahr steuerfrei?
Ja, wenn die Kryptowährung länger als 365 Tage gehalten wurde, ist der Verkauf grundsätzlich in Deutschland steuerfrei. Die Haltefrist ist für jede einzelne Anschaffung separat zu berechnen.
Wie hoch ist der Steuerfreibetrag bei Kryptowährungen in Deutschland?
Der Freibetrag für private Veräußerungsgeschäfte beträgt 1.000 € pro Jahr. Wird dieser Schwellenwert überschritten, unterliegt der gesamte Gewinn der Besteuerung, nicht nur der Betrag, der den Freibetrag übersteigt.
Ist der Tausch einer Kryptowährung gegen eine andere steuerpflichtig?
Ja, der Tausch von Krypto zu Krypto kann als Verkauf der einen und Kauf der anderen Kryptowährung behandelt werden. Entsteht dabei innerhalb eines Jahres nach Erwerb ein Gewinn, kann dieser steuerpflichtig sein.
Muss die Zahlung mit Kryptowährung für Waren oder Dienstleistungen versteuert werden?
Ja, die Bezahlung mit Kryptowährung kann als Veräußerung dieser Kryptowährung angesehen werden. Liegt der Wert am Tag der Zahlung über dem Anschaffungspreis und ist seit dem Erwerb noch kein Jahr vergangen, kann eine Steuerpflicht entstehen.
Können Verluste aus Kryptowährungen in Deutschland steuerlich berücksichtigt werden?
Ja, Verluste aus privaten Veräußerungsgeschäften können berücksichtigt werden, jedoch nur innerhalb derselben Steuerart. Das bedeutet, Verluste aus Kryptowährungen können mit Gewinnen aus anderen privaten Veräußerungsgeschäften verrechnet werden, jedoch nicht mit z.B. Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit.
Welche Unterlagen sollten für die Abrechnung von Kryptowährungen aufbewahrt werden?
Es empfiehlt sich, die Transaktionshistorie von Börsen, Kauf- und Verkaufsnachweise, Transaktionsdaten, Kurse, Gebühren sowie Wallet-Adressen aufzubewahren. Ohne diese Dokumentation ist es schwierig, vor dem Finanzamt nachzuweisen, wann Kryptowährungen angeschafft wurden und wie hoch der tatsächliche Gewinn war.
Was ändert DAC8 für Personen, die in Kryptowährungen in Deutschland investieren?
DAC8 erhöht die Transparenz von Transaktionen, da Kryptodienstleister Daten an die Steuerbehörden melden werden. Für Steuerpflichtige bedeutet dies eine größere Bedeutung der genauen Dokumentation und der korrekten Angabe der Gewinne in der Steuererklärung.
Maciej Szewczyk
Er sammelte Erfahrungen als Berater in IT-Projekten für viele internationale Unternehmen. Im Jahr 2017 gründete er das Startup taxando GmbH, in dem er die innovative Steuer-App Taxando entwickelte, die die Abgabe der jährlichen Steuererklärung erleichtert. Maciej Szewczyk verbindet technologisches Fachwissen mit fundierten Kenntnissen der Steuervorschriften und ist damit ein Experte auf seinem Gebiet.
Privat ist er glücklicher Ehemann und Vater und lebt mit seiner Familie in Berlin.
