Correcta consideración de las criptomonedas en la declaración de impuestos en Alemania

Lo que antes era una curiosidad en forma de medio de pago digital es hoy una opción de inversión sumamente popular: las criptomonedas. Estas provocan numerosas reacciones controvertidas y experimentan un desarrollo muy dinámico, por lo que se les aplican continuamente nuevas regulaciones. Se pueden obtener beneficios con ellas, lo que implica, como con cualquier tipo de ingreso, la obligación de entregar una parte a la administración tributaria. ¿Cómo se gravan las ganancias provenientes de criptomonedas? ¿Quién está sujeto al pago? ¿Cómo se declaran las criptomonedas en la declaración de impuestos? Las respuestas a estas cuestiones se exponen en el presente artículo.

¿Están sujetas a tributación las criptomonedas?

Las criptomonedas no tienen forma física, pero poseen un valor determinado y, por ello, pueden considerarse dinero virtual o digital; existen exclusivamente en forma digital. Actualmente, las criptomonedas se utilizan sólo en contadas ocasiones como medio de pago. Más frecuentemente sirven como instrumentos financieros a ser valorados ; por un lado, presentan un alto riesgo de inversión, por otro, posibilitan la obtención de ganancias significativas.

Con independencia de si se han generado ganancias o pérdidas en la negociación con criptomonedas, la presentación correcta en la declaración de impuestos debe ser garantizada. Para ello, es necesario dilucidar cómo se clasifican fiscalmente las criptomonedas.

Al inicio debe señalarse aquello que no está sujeto a tributación. La adquisición de criptomonedas a cambio de divisas convencionales no genera obligación tributaria. Del mismo modo, las transferencias entre wallets propias o a una nueva plataforma de intercambio están exentas de impuestos. 

¿Cuándo debe pagarse el impuesto sobre criptomonedas?

Aquellos que, como personas físicas, invierten en criptomonedas y otros activos y obtienen beneficios están sujetos a tributación en Alemania. La condición básica es la residencia en Alemania, es decir, una estancia superior a 183 días al año. 

Desde la perspectiva tributaria,las ganancias y pérdidas derivadas de la venta de criptomonedas se consideran transmisiones privadas. Se calculan sobre la base de la diferencia entre el precio de adquisición y el de venta. Estas gananciasestán sujetas al tipo impositivo sobre la renta personal (más, en su caso, el recargo de solidaridad y el impuesto eclesiástico).

Las criptomonedas deben declararse en el apartado “transmisiones privadas” de la declaración de la renta conforme a lo dispuesto en el § 23, apartado 1, oración 1, núm. 2 de la EStG (Ley del Impuesto sobre la Renta).Los beneficios derivados del comercio de activos digitales se consideran de este modo «otros bienes económicos». 

Es relevanteque para la administración tributaria no resulta relevante si la ganancia permanece en criptomonedas, se convierte en otras criptomonedas o en monedas tradicionales; lo decisivo es su valor.

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Para las criptomonedas se recomienda una documentación propia de todas las transacciones a partir de la primera operación y no sólo en el momento de la declaración de impuestos. No sólo resulta relevante la venta a cambio de euros, sino también el intercambio entre criptomonedas, los pagos realizados con moneda digital y el posible sobrepaso del importe exento. Recomendación práctica: deben documentarse las fechas de compra y venta, los valores de transacción y el origen de los fondos, ya que a partir de 2026, con controles más exhaustivos, la ausencia de tales registros puede acarrear consecuencias más graves que el propio importe fiscal.

¿Cuál es el tipo impositivo sobre criptomonedas?

La venta de criptomonedas se somete altipo impositivo sobre la renta ordinario, que oscila entre el 14 % y el 45 %.

Impuesto sobre criptomonedas: ¿cuál es el importe exento?

En Alemaniaexiste un importe exento de 1.000 € aplicable a las rentas derivadas de transmisiones privadas; las cuantías que no superen ese límite permanecen exentas de tributación. Si la suma de las ganancias patrimoniales realizadas supera dicho límite en el año fiscal correspondiente, la totalidad de la cuantía queda sujeta a tributación.

Por ejemplo: si la ganancia anual por criptomonedas asciende a 590 €, no hay obligación tributaria; si asciende a 1.002 €, debe tributar el importe íntegro, no sólo la parte que excede el importe exento.

Es importanteque el importe exento de 1.000 € no se limita únicamente a las criptomonedas, sino que comprende todas las transmisiones privadas de un año natural. En caso de cualquier transmisión con ganancia, por ejemplo de productos electrónicos, si se supera el umbral, la ganancia procedente del comercio de criptomonedas también queda sujeta a tributación. 

A modo de ejemplo: en el año 2026 la ganancia derivada del comercio de criptomonedas asciende a 200 €, además se venden muebles antiguos por 500 €. La suma supera así el importe exento establecido, con lo cual la totalidad de 700 € queda sujeta a tributación.

Imposición de criptomonedas: periodo de especulación de un año

Si las criptomonedas se mantienen en propiedad más de 365 días, pueden venderse libres de impuestos, con independencia de la cuantía de la ganancia. Debe considerarse que este periodo se calcula por cada adquisición de manera individual, por lo que en caso de múltiples compras es necesaria una documentación precisa de fechas y valores de adquisición. Si la venta se realiza antes de que transcurra un año, la ganancia puede considerarse transmisión privada y quedar sujeta a tributación, siempre que se supere el importe exento legal. 

Pago con criptomonedas e impuestos

Los pagos efectuados con criptomonedas se consideran en Alemania transmisiones privadas y pueden estar sujetos al impuesto sobre la renta si se cumplen determinados requisitos. Cada transacción en la que una moneda virtual se emplea para la liquidación está sujeta a las mismas reglas que una compra mediante dinero en efectivo o transferencia bancaria.

Donaciones en forma de criptomonedas

Las donaciones en forma de criptomonedaspueden estar sujetas en Alemania a las mismas disposiciones del impuesto sobre donaciones que otras transmisiones patrimoniales. El valor de las criptomonedas transferidas y el grado de parentesco entre donante y donatario son determinantes para la tributación. Los importes exentos de donación no tienen carácter anual,sino que, en principio, se aplican a un periodo de 10 años y ascienden, por ejemplo, a 500.000 € para cónyuges o parejas de hecho inscritas, 400.000 € para hijos, 200.000 € para nietos y 20.000 € para parientes más lejanos o no parientes. Sólo la superación de estos importes exentos da lugar a la obligación tributaria. 

DAC8 y criptomonedas en Alemania: nuevas obligaciones y controles más intensivos a partir de 2026

A partir del 1 de enero de 2026 entra en vigor en Alemania la transposición de la Directiva UE DAC8 (Ley de Transparencia Fiscal de Criptomonedas – KStTG), queprevé la comunicación automática de las transacciones con criptomonedas a la Oficina Federal Central de Impuestos (BZSt). Las disposiciones afectan a los proveedores de servicios relacionados con criptoactivos (plataformas de intercambio, casas de cambio, plataformas de custodia), que deberán registrarse, efectuar el proceso de diligencia debida de los usuarios y transmitir datos detallados de las transacciones.Están sujetos a la obligación de notificación, entre otros, las compras y ventas de criptoactivos contra monedas fiduciarias, los intercambios cripto-cripto, las transferencias, el staking o la custodia de activos: incluidas Bitcoin, altcoins, stablecoins y NFT.

El primer periodo de notificación comprende el año 2026; los datos correspondientes deben transmitirse a la BZSt a más tardar el 31 de julio de 2027 y después intercambiarse entre los Estados miembros de la UE. Si bien los contribuyentes no presentan declaraciones adicionales (las plataformas notifican en su nombre), aumenta considerablemente el nivel de control así como el riesgo sancionador – conforme al § 18 KStTG, el incumplimiento de obligaciones de notificación, registro o verificación puede dar lugar a sanciones administrativas de hasta 50.000 € y, por ciertos supuestos adicionales, hasta 10.000 € . En la práctica, se requiere la documentación íntegra de todas las operaciones, incluidas las realizadas en DEX y bolsas extranjeras, así como el control propio de las liquidaciones, para evitar correcciones y problemas fiscales.

¿Cuáles son las consecuencias de la evasión fiscal en el ámbito de las criptomonedas?

La evasión fiscal constituye una infracción legal y se sanciona severamente. En función de la cuantía el castigo puede consistir en multas o penas privativas de libertad de hasta diez años. En caso de detectarse irregularidades, el obligado tributario debe abonar el impuesto pendiente junto con intereses y recargos por demora. 

Para evitar complicaciones y cumplir correctamente con la tributación de los beneficios procedentes de criptomonedas, se recomienda la utilización de un software de liquidación como Taxando. Esta herramienta probada resulta altamente eficiente y permite el registro completo de los ingresos. Las declaraciones fiscales pueden generarse íntegramente de manera digital y sin necesidad de acudir a una asesoría fiscal.