Dodatek odległościowy 2026 a zeznanie podatkowe w Niemczech

Codzienna droga do miejsca pracy nie jest prywatną przyjemnością. Państwo niemieckie zdaje sobie z tego sprawę i bierze ten fakt pod uwagę, dając możliwość odliczenia przejazdu między domem a pracą w zeznaniu podatkowym. W dzisiejszym artykule podpowiemy Ci, co brane jest pod uwagę przy tego typu rozliczeniach oraz co można odliczyć od podatku jako tak zwane koszty podróży. 

Opłata za odległość a naliczanie podatku dochodowego

Niemiecki dodatek na dojazdy do pracy wynosi 0,30 euro za każdy kilometr i odnosi się do przejazdów między domem a pierwszym miejscem pracy. Maksymalna wysokość dodatku na dojazdy do pracy wynosi 4500 euro. Nie dotyczy jednak sytuacji, w których do pracy dojeżdżasz własnym samochodem lub samochodem służbowym. Od 2021 roku od 21. kilometra obowiązuje podwyższony dodatek dla osób dojeżdżających do pracy, który wynosi 38 centów. Rozporządzenie przyjęto w ramach pakietu klimatycznego; będzie obowiązywało do końca 2026 roku. Działanie to zostało podyktowane między innymi chęcią odciążenia osób dojeżdżających z obszarów wiejskich, które nie mają możliwości korzystania z transportu publicznego. 

Niemiecki dodatek na dojazdy do pracy (Entfernungspauschale) wynosi 0,30 € za każdy kilometr dla pierwszych 20 kilometrów między miejscem zamieszkania a pierwszym miejscem pracy. Od 21. kilometra przysługuje wyższa stawka wynosząca 0,38 €. Dodatek obowiązuje niezależnie od środka transportu.

Ulga podatkowa na odległość – co jest brane pod uwagę?

Codzienna droga do miejsca pracy nie jest prywatną przyjemnością. Państwo niemieckie zdaje sobie z tego sprawę i bierze ten fakt pod uwagę, dając możliwość uwzględnienia kosztów dojazdu między domem a pracą jako kosztów uzyskania przychodu (Werbungskosten) w zeznaniu podatkowym, co obniża podstawę opodatkowania. . W dzisiejszym artykule podpowiemy Ci, co brane jest pod uwagę przy tego typu rozliczeniach oraz co można odliczyć od podatku jako tak zwane koszty podróży. 

Opłata za odległość a naliczanie podatku dochodowego

Niemiecka ulga podatkowa za dojazdy do pracy (Entfernungspauschale) wynosi 0,38 euro za każdy kilometr od pierwszego kilometra i odnosi się do przejazdów między domem a pierwszym miejscem pracy. Maksymalna wysokość ulgi wynosi 4500 euro i dotyczy wszystkich środków transportu z wyjątkiem własnego samochodu (lub udostępnionego pojazdu), gdzie limit nie obowiązuje . 

Od 1 stycznia 2026 roku obowiązuje ujednolicona stawka 0,38 euro za każdy km (bez progu 21 km), co jest wynikiem Steueränderungsgesetz 2025. Podwyżka ta jest bezterminowa i ma na celu odciążenie osób dojeżdżających z obszarów wiejskich, które nie mają dostępu do transportu publicznego; roczna entlastung to ok. 1,1 mld euro w 2026.

Ulga podatkowa na odległość – co jest brane pod uwagę?

Zobacz, na co urząd skarbowy w Niemczech zwraca uwagę w przypadku chęci otrzymania dodatku odległościowego w ramach rozliczenia podatku za bieżący rok podatkowy. 

Dodatek milowy od pracodawcy – odległość w jedną stronę

Pierwszą kwestią, na jaką niemiecki urząd skarbowy zwraca uwagę w przypadku dodatku odległościowego, jest odległość w jedną stronę. Pełny dodatek z tytułu dojazdów do pracy przyznaje się za każdy dzień roboczy, w którym faktycznie odbywałeś podróż do i z pracy.

Podatek ulgowy na odległość – liczba przejazdów

Masz możliwość ubiegania się o dodatek odległościowy za przejechane kilometry tylko w tych dniach, w których faktycznie podróżowałeś do pierwszego miejsca pracy. Przy pięciodniowym tygodniu pracy jest to około 220 wyjazdów rocznie. Tutaj należy pamiętać o odliczaniu urlopu, zwolnień lekarskich oraz dni w podróżach służbowych, które rozpoczynają się w domu. Nie ma możliwości ubiegania się o zwrot kosztów podróży za dni spędzone w biurze domowym. 

Ulga w rozliczeniu podatku za odległość – pierwsze miejsce pracy

Odliczenie kosztów dojazdu jest możliwe wyłącznie od pierwszego miejsca pracy. Jeżeli ktoś pracuje w kilku miejscach, to pracodawca powinien ustalić, które z nich jest pierwszym miejscem pracy pracownika. Urząd skarbowy uzna pierwsze miejsce pracy zgodnie z umową o pracę. 

Zwrot podatku z tytułu ulgi na odległość – najkrótsze połączenie drogowe

Przy określaniu odległości między domem a miejscem pracy decydujące znaczenie ma najkrótsze połączenie drogowe. Urząd skarbowy bierze pod uwagę tylko pełne kilometry odległości; możliwe jest jednak wskazanie innego niż najkrótsze połączenia drogowego, jeśli jest wygodniejsze i jeździsz nim regularnie. 

”

Dodatek odległościowy w Niemczech może realnie obniżyć podatek, szczególnie u osób, które codziennie dojeżdżają do pracy. Od 2026 roku stawka wynosi 0,38 euro za każdy kilometr, już od pierwszego kilometra, ale liczą się tylko faktyczne dni dojazdu do pierwszego miejsca pracy. Dlatego warto dobrze udokumentować trasę, liczbę przejazdów i ewentualne dopłaty od pracodawcy. 

Naliczanie dodatku za przejechane kilometry – kilka mieszkań

Jeśli dojeżdżasz do pracy z więcej niż jednego domu, to podróże z miejsca dalej położonego mogą być podstawą do naliczenia dodatku za dojazdy wyłącznie wtedy, gdy jest to centrum Twojego życia i nie odwiedzasz go sporadycznie. Od 2014 roku jednym z warunków uznania mieszkania za miejsce, w którym znajduje się centrum życiowe, jest minimum 10% ponoszenia kosztów utrzymania mieszkania (czynsz, wyżywienie itp.).

Zwrot podatku za przejechane kilometry – podwójne utrzymanie domu

Koszty wyjazdów rodzinnych do domu w ramach prowadzenia podwójnego gospodarstwa domowego również mogą być uwzględnione w ramach dodatku odległościowego. Od 2021 roku obowiązuje także podwyższony dodatek na dojazdy do pracy dla osób dojeżdżających na duże odległości. Jeśli pracodawca wypłacał Ci nieopodatkowane zasiłki na dojazdy do domu, zostaną one zaliczone na poczet przysługującego za nie dodatku odległościowego.

Zwrot podatku z tytułu ulgi na odległość – co można odliczyć?

Niemieccy pracownicy docierają do swoich miejsc pracy na wiele sposobów. W związku z tym często pojawiają się pytania i wątpliwości związane z tym, co można odliczać od podatku jako koszty podróży. Jak to wygląda w praktyce? Dla urzędu skarbowego nie ma znaczenia, jakim środkiem transportu dojeżdżasz do pracy. W przypadku mieszanego dojazdu (na przykład samochodem i autobusem) liczy się odległość decydująca o najkrótszym połączeniu drogowym oraz liczba przejechanych kilometrów. O dodatek odległościowy w Niemczech ubiegać się może także każdy uczestnik carpoolingu. W tym wypadku w obliczeniach nie trzeba uwzględniać odległości przy zmianie trasy w celu odebrania pasażerów. Maksymalna kwota dodatku związanego z odległością (4500 euro) ma również zastosowanie w przypadku wzajemnych wspólnych przejazdów w dni robocze tych osób, w które nie korzystają z własnego pojazdu. Odliczeniu podlegają także bilety do pracy oraz dopłaty do lokalnego transportu publicznego bez podatku i składek na ubezpieczenie społeczne, które pracodawca przyznaje swoim pracownikom. Takie świadczenie musi jednak zostać zadeklarowane w zeznaniu podatkowym, aby urząd skarbowy odpowiednio zmniejszył ulgę na dojazdy do pracy.

Zwrot podatku za dojazd do pracy – co jeszcze można odliczyć?

• Podróże służbowe do oddziału innej firmy.
• Wyżywienie, jeżeli w trakcie podróży służbowej przebywasz poza domem dłużej niż osiem godzin.
• Wizyty u klientów/szkolenie/targi handlowe (pod warunkiem że nie dokonałeś prywatnego objazdu, a pracodawca nie zwrócił Ci kosztów).
• Koszty wypadków poniesionych w drodze do pracy lub domu (oprócz ulgi na dojazdy możesz odliczyć poniesione koszty jako wydatki nadzwyczajne).
• Koszty podróży ponoszone przez osoby niepełnosprawne (jeśli mają orzeczony stopień niepełnosprawności co najmniej 70 lub 50 plus znak G na orzeczeniu).
• Koszty podróży przy pracy z biura domowego zatwierdzonego przez urząd skarbowy.
• Koszty podróży w przypadku bycia przedsiębiorcą.

Niemiecka ulga podatkowa na odległość – czego nie można odliczyć?

• Nieopodatkowanych świadczeń rzeczowych i zryczałtowanych odszkodowań od pracodawcy za przejazdy między domem a stałym miejscem pracy.
• Odległości, jaką pokonasz samochodem służbowym do domu rodzinnego, jeśli masz prawo do bezpłatnego korzystania z pojazdu.
• Odległości przebytej liniami lotniczymi lub nieopodatkowanym transportem zbiorowym. 

Dodatkowa ulga dla osób z niskimi dochodami – Mobilitätsprämie

Osoby z niskimi dochodami, które nie płacą podatku dochodowego w danym roku (np. roczny dochód brutto poniżej podstawowej kwoty wolnej od podatku, ok. 11-12 tys. € w 2026), mogą ubiegać się o Mobilitätsprämie przy odległości do pracy powyżej 20 km w jedną stronę. Ulga ta wynosi 14% wartości Entfernungspauschale, i wypłacana jest bezpośrednio po rozliczeniu zeznania podatkowego.

Od 2026 roku Mobilitätsprämie jest bezterminowa – wcześniej była ograniczona czasowo w ramach pakietu klimatycznego. Przysługuje niezależnie od podwyżki głównej pauschale do 0,38 €/km i ma wspierać pendlerów z obszarów wiejskich bez dostępu do ÖPNV.

Przykładowe obliczenie:

Przy odległości 40 km między miejscem zamieszkania a pierwszym miejscem pracy oraz 220 dniach pracy w roku:

• Entfernungspauschale:
  40 km × 0,38 € × 220 dni = 3 344 €
• Mobilitätsprämie:

Mobilitätsprämie dotyczy tylko części trasy od 21. kilometra, więc w tym przykładzie obejmuje 20 km:

20 km × 0,38 € × 220 dni = 1 672 €

Obliczanie dodatku odległościowego – w jaki sposób?

Obliczenie dodatku odległościowego z tytułu transportu publicznego lub prywatnego do pracy nie jest tak trudne do wyliczenia, jak mogłoby się wydawać. Z pewnością warto skorzystać z pomocy doradcy podatkowego lub stowarzyszenia pomagającego wypełniać deklarację podatkową, lub zrobić to samodzielnie z darmowym programem do zwrotu podatku z Niemiec. Jednym z takich jest Taxando, które w bezpieczny sposób przechowa wszystkie Twoje dane podatkowe związane z dodatkiem odległościowym oraz pomoże Ci w podliczeniu ostatecznej kwoty zwrotu za bieżący rok podatkowy.