W życiu każdego z nas może przyjść taki moment, w którym będziemy potrzebować opieki w jakimś zakresie. Niezależnie od tego, czy jest ona ambulatoryjna, czy odbywająca się w domu opieki – wiąże się ona z wydatkami. Warto wiedzieć, że w pewnych okolicznościach można liczyć na zwrot podatku od kosztów opieki o czym rozmawiamy w dzisiejszym artykule.
Jak odliczyć koszty opieki w zeznaniu podatkowym w Niemczech? Jakie wydatki podlegają odliczeniu? O jakich kwotach mowa? Odpowiedzi znajdziesz w dalszej części wpisu – miłej lektury!
Które koszty opieki podlegają odliczeniu od podatku w Niemczech?
Zanim porozmawiamy o tym, jak odliczyć koszty opieki od podatku w Niemczech, pomówmy chwilę o tym, co do takowych wydatków się zalicza.
Koszty opieki możliwe do odliczenia od podatku obejmują:
- zakwaterowanie w domu opieki,
- opiekę krótkoterminową związaną z chwilową niedyspozycją np. chorobą,
- opiekę całodobową,:
- opiekę ambulatoryjną lub pielęgniarską,
- zakup specjalistycznych urządzeń np. łóżek do opieki czy protezy,
- wydatki związane z potrzebnymi do opieki artykułami spożywczymi i ubraniami,
- konieczność przeprowadzenia remontu pod opiekę,
- leki,
- instalację windy schodowej,
- podróż np. do lekarza.
Podatek od kosztów opieki a podróż
Chcąc ubiegać się o zwrot kosztów podróży, musisz pamiętać o tym, że przejazdy muszą być związane bezpośrednio z opieką. Do przykładu posłużą tutaj dojazdy do lekarza czy apteki. Z odliczenia kosztów opieki nie skorzystasz w momencie, gdy wycieczka po drodze obejmowała dojazd np. do supermarketu na zakupy.
Zryczałtowane koszty opieki, obciążenia nadzwyczajne lub usługi związane z gospodarstwem domowym, czyli trzy opcje odliczenia wydatków
Wiesz już, które koszty opieki podlegają odliczeniu od podatku w – przejdźmy do kolejnej istotnej informacji, czyli tego, w jaki sposób mogą być one potraktowane w rocznym zeznaniu podatkowym. Warto wiedzieć, że niemiecki system przewiduje na ten moment trzy możliwości – wydatki jak obciążenia nadzwyczajne, zryczałtowana kwota za opiekę lub koszty liczone do usług domowych.
Odliczenie kosztów opieki jako obciążeń nadzwyczajnych
Koszty opieki należą do obciążeń nadzwyczajnych. Wedle ustawy o podatku dochodowym (EStG) są to nieuniknione koszty, które są wyższe niż w przypadku podatników o podobnej sytuacji rodzinnej i majątkowej. Przykładem są:
- wydatki związane z umieszczeniem w domu opieki,
- świadczenia alimentacyjne.
Warunkiem do tego, aby móc odliczyć koszty opieki w ten sposób, jest to, że osoba, nad którą sprawowana jest opieka, ma potwierdzoną potrzebę opieki, czyli m.in. rozpoznaną chorobę.
Co ważne – do niemieckich obciążeń nadzwyczajnych zaliczyć można jedynie wydatki związane z opieką i wsparciem. Odliczeniu z kolei nie podlegają koszty związane z pomocą w gotowaniu, praniu czy sprzątaniu. Tego typu usługi można jednak odliczyć w sposób proporcjonalny w innej rubryce niemieckiego zeznania podatkowego (usługi związane z gospodarstwem domowym).
Zryczałtowana kwota opieki (pflegepauschbetrag)
Zgodnie ze wspomnianą wyżej ustawą o podatku dochodowym (EStG) zamiast obniżenia zobowiązania podatkowego podatnikowi przysługuje możliwość odpisu od przychodu zryczałtowanej kwoty w wysokości:
- 600 € (dla 2. poziomu opieki)
- 1 100 € (3. poziomu opieki),
- 1800 € (dla 4 i 5 poziomu opieki).
Kiedy warto skorzystać z tego rozwiązania? Jest to opłacalne w momencie, gdy koszty opieki możliwe do odliczenia od podatku są niższe niż 1800 €.
Aby móc ubiegać się o zryczałtowaną kwotę opieki w Niemczech, należy spełnić kilka warunków:
- osoba, która wymaga opieki, musi posiadać legitymację inwalidzką z symbolem „H” lub jest zakwalifikowana do 4, lub 5 stopnia opieki,
- opieka wykonywana jest w domu osoby będącej pod opieką,
- opiekun nie może uzyskiwać dochodów z tytułu wykonywania opieki, a opieka musi być wykonywana osobiście.
Odliczenie wydatków domowych
Niektóre koszty opieki, których nie można zaliczyć do wydatków nadzwyczajnych, mogą być objęte jako usługi związane z gospodarstwem domowym. Mowa tutaj o:
- kosztach wsparcia przy braniu kąpieli, pomocy w zakupach, gotowaniu, prasowaniu czy pracach ogrodniczych, które pokrywa opieka ambulatoryjna lub pomoc domowa,
- koszt domowego systemu alarmowego,
- wydatkach związanych z remontem łazienki.
Zwrot podatku od kosztów opieki a potwierdzenie wydatków
Koszty opieki muszą być udowodnione. Choć nie ma wymogu, aby wraz z zeznaniem podatkowym składać również paragony, to zaleca się, aby zachować je przynajmniej do czasu wysłania deklaracji do urzędu. Do takich dokumentów zaliczyć można:
- paragony za leki,
- rachunki za pomoce opiekuńcze,
- faktury od służby pielęgniarskiej,
- dowody choroby psychicznej, demencji lub niepełnosprawności,
- powiadomienia ubezpieczeniowe,
- powiadomienia o przyznanym stopniu opieki.
Koszty opieki a zeznanie podatkowe – gdzie wpisać?
W zależności od tego, jaki sposób rozliczenia odpowiada Twojej sytuacji, będziesz zobowiązany do zamieszczenia wydatków w innym miejscu w rocznej deklaracji podatkowej. Poniżej krótka ściąga:
- wiersz 67 – rodzaj opłaty i suma kosztów, które zostaną odliczone od łącznej kwoty wydatków,
- wiersze 68-70 – koszty związanie z gospodarstwem domowym (wraz z kosztami, które zostały uwzględnione również w wierszu 67),
- wiersze 65-66 – zryczałtowana kwota opieki.
Jeżeli obawiasz się o to, że niepoprawnie uzupełnisz deklarację podatkową, skorzystaj z Taxando, czyli innowacyjnej aplikacji do rozliczeń w Niemczech, dzięki której przygotujesz zeznanie w kilka minut. Wybierając pakiet PREMIUM, możesz liczyć na pełne wsparcie certyfikowanego doradcy podatkowego, który zajmie się wszystkimi formalnościami za Ciebie. Przetestuj już dziś i zobacz, że rozliczanie się z urzędem może być proste – zapraszamy!

Maciej Szewczyk to konsultant IT, menadżer ds. innowacji i tłumacz przysięgły języka niemieckiego, specjalizujący się w polskim i niemieckim prawie podatkowym.
Zdobywał doświadczenie jako konsultant w projektach informatycznych realizowanych dla wielu międzynarodowych firm. W 2017 roku założył startup taxando GmbH, w ramach którego opracował innowacyjną aplikację podatkową Taxando, ułatwiającą składanie rocznych rozliczeń podatkowych.
Maciej Szewczyk łączy ekspertyzę w zakresie technologii z dogłębną znajomością przepisów podatkowych, co czyni go ekspertem w swojej dziedzinie.
Prywatnie szczęśliwy mąż i ojciec, mieszka wraz z rodziną w Berlinie.