Kto musi złożyć zeznanie podatkowe w Niemczech?

O prawie podatkowym w Niemczech mówi się wiele – najczęściej to, że jest zbyt trudne. Nie ma w tym żadnej przesady – nawet zwykły obowiązek rozliczania się z podatku z Niemiec budzi wątpliwości u wielu osób i sprawia, że często w takich wypadkach sięgamy po pomoc doradcy podatkowego. Pracowałeś na terenie Niemiec? Zastanawiałeś się kiedyś, czy musisz złożyć zeznanie podatkowe w Niemczech? Kiedy dostarczenie deklaracji do urzędu jest obowiązkowe, a kiedy dobrowolne? W dalszej części wpisu dowiesz się najważniejszych informacji o rozliczaniu niemieckiego podatku. Zachęcamy do przeczytania i rozwiania swoich wszystkich wątpliwości.

Złożenie zeznania podatkowego w Niemczech – nie każdego to dotyczy

Składanie deklaracji podatkowej w Niemczech jest zajęciem żmudnym, które może powodować stres (zwłaszcza dla osób, które dopiero zaczynają się rozliczać). Warto jednak wiedzieć, że wiele osób nie podlega takiemu obowiązkowi. Obecna ustawa o podatku dochodowym (EStG) jasno rozróżnia sytuacje, w których zeznanie podatkowe należy złożyć do urzędu skarbowego, a kiedy składanie deklaracji jest całkowicie dobrowolne.

Nie każdy nie znaczy wszyscy, czyli obowiązek złożenia deklaracji podatkowej dla niektórych podatników

Jesteś legalnie zatrudniony w Niemczech? Uzyskujesz dochód ze stosunku pracy? W takim razie Twój pracodawca musi co miesiąc potrącać podatek od wynagrodzenia, który jest następnie odprowadzany do niemieckiego urzędu skarbowego. Co to oznacza w praktyce? Tyle że z podatkowego punktu widzenia wszystko jest zrobione automatycznie za Ciebie, przez co nie musiałbyś składać zeznania podatkowego.

Stąd też wielu pracowników uważa, że rozliczanie się z urzędem nie jest konieczne. W rzeczywistości jednak istnieją przypadki, w których niemieckie organy podatkowe podejrzewają, że odprowadzane składki na poczet podatku były zbyt niskie. W związku z powyższym urząd skarbowy może zażądać zwrotu podatku dochodowego.

Składanie zeznania podatkowego do niemieckiego urzędu – kiedy musisz to zrobić?

Musisz mieć świadomość tego, że niemiecki urząd skarbowy może, ale nie musi wysłać żądania o zwrot, dlatego też warto samemu dowiedzieć się tego, kiedy istnieje obowiązek złożenia deklaracji podatkowej. Zastanawiasz się, czy musisz rozliczyć z podatku się z urzędem? Poniższa lista z pewnością okaże się pomocna. Wszystkie przypadki, w których pracownik jest zobowiązany do złożenia zeznania podatkowego w Niemczech, są uregulowane we wspomnianej wcześniej ustawie o podatku dochodowym (§ 46 EStG). Kiedy więc masz obowiązek dostarczenia deklaracji?

• Dodatkowy dochód (Nebeneinkünfte) – jeśli uzyskałeś dodatkowy dochód (np. wynajem, zasiłki zastępujące wynagrodzenie, jak chorobowe, Elterngeld itp.) w kwocie powyżej 410 €, masz obowiązek rozliczenia się z urzędem skarbowym.
• Dochód z kilku źródeł (Steuerklasse VI) – jeśli równocześnie otrzymywałeś wynagrodzenie od kilku pracodawców, zwykle obowiązuje Cię klasa podatkowa VI, co automatycznie nakłada obowiązek złożenia deklaracji.
• Małżeństwo i kombinacje klas podatkowych – w  przypadku małżeństw, gdzie wybrano kombinację klas podatkowych III/V lub IV/IV z faktorem, deklaracja podatkowa jest obowiązkowa, ponieważ mogą wystąpić różnice w podatku do zapłaty lub zwrocie.
• Dochód powyżej progu wolnego od podatku – jeśli Twój roczny dochód przekroczył w 2024 roku kwotę wolną od podatku (12 096 € dla osób samotnych, 24 192 € dla małżeństw), jesteś zobowiązany do złożenia deklaracji.
• Odprawa lub jednorazowe dochody (Fünftelregelung) – jeśli otrzymałeś odprawę, której opodatkowanie podlega korzystnej regule „jednej piątej” (Fünftelregelung), konieczne jest złożenie deklaracji.
• Samozatrudnienie – osoby samozatrudnione, prowadzące działalność gospodarczą lub posiadające dochód z freelancingu, muszą składać deklarację.
• Przeniesiona strata z lat ubiegłych – jeśli w poprzednich latach wykazano stratę podatkową (Verlustvortrag), a w bieżącym roku osiągnięto dochód, konieczne jest rozliczenie tej straty.
• Zmiany w życiu osobistym (śmierć partnera, rozwód, nowe małżeństwo) – jeżeli Twój małżonek zmarł, rozwiodłeś się lub zawarłeś nowe małżeństwo w tym samym roku, sytuacja podatkowa wymaga wyjaśnienia poprzez złożenie deklaracji.
• Dochód z inwestycji – jeśli uzyskujesz dochody z inwestycji, od których nie zapłacono podatku (np. powyżej Freibetrag), również istnieje obowiązek zgłoszenia tego w deklaracji.
• Dochody z zagranicy lub ograniczony obowiązek podatkowy w Niemczech – osoby mieszkające za granicą, które mają dochody w Niemczech i wystąpiły o nieograniczony obowiązek podatkowy, są zobowiązane do składania deklaracji.
• Emeryci – emeryci, których roczny dochód przekracza kwotę wolną od podatku (12 096 € dla osób samotnych i 24 192 € dla małżeństw), muszą złożyć deklarację podatkową.
• Minijob (450-€-Job) – praca w ramach Minijobu z reguły nie wymaga składania deklaracji, chyba że istnieją inne dochody przekraczające wspomniane progi lub sytuacje (np. dochody z najmu).

Obowiązek rozliczenia się z podatku z urzędem w Niemczech dotyczy również urzędników służby cywilnej, u których zryczałtowana rezerwa na wynagrodzenie była wyższa o wcześniej przyznanych składek ubezpieczeniowych.

Osoby samozatrudnione, handlowcy oraz rolnicy muszą zawsze rozliczać się z niemieckim urzędem poprzez złożenie deklaracji podatkowej. Obowiązek może również wynikać z sytuacji, w której poproszono o obliczenie tzw. Einkommensteuer-Vorauszahlung (zaliczki na podatek dochodowy).

Obowiązek rozliczenia się z podatku z Niemiec – zrób to, gdy urząd tego żąda

Zdarzają się sytuacje, w których niemiecki urząd skarbowy żąda złożenia zeznania nawet wtedy, gdy żaden z powyższych warunków Cię nie dotyczy. Co wtedy zrobić? Przede wszystkim nie lekceważ takiego wezwania. Zgodnie z art. 149 ustawy o podatku dochodowym, w przypadku, złożenie deklaracji jest obowiązkowe, gdy urząd tego wymaga.

Dobrowolne składanie deklaracji podatkowej w urzędzie – kogo dotyczy i kiedy warto?

Jak już wspomnieliśmy, obecny system podatkowy w Niemczech przewiduje sytuacje, w których złożenie deklaracji nie jest obowiązkowe. Kto nie musi składać zeznania w urzędzie skarbowym? W przypadku gdy:

• osoba należy do I klasy podatkowej i otrzymywała dochód od jednego pracodawcy,
• osoba jest w związku małżeńskim lub zarejestrowanym związku partnerskim i należy razem z partnerem do kombinacji klas podatkowych IV/IV; otrzymywany dochód może być tylko pracowniczy.

Nie masz obowiązku złożenia zeznania podatkowego z Niemiec? Musisz wiedzieć o tym, że wciąż może być to opłacalne. Dzieje się to zwłaszcza wtedy, gdy możesz spodziewać się zwrotu podatku z Niemiec w związku ze szczególnymi okolicznościami takimi. Do takowych zaliczyć można m.in.:

• opłacone darowizny, podatek kościelny czy koszty opieki nad dziećmi,
• wydatki na usługi związane z gospodarstwem domowym,
• wysokie koszty samodzielnego leczenia,
• wydatki na pomoc domową,
• w przypadku, gdy nie uwzględniono zasiłku na dziecko w odliczeniu od wynagrodzenia,
• w sytuacji, w której osoby chcą ubiegać się o pracowniczy dodatek oszczędnościowy.

Złożenie zeznania podatkowego do urzędu w Niemczech – terminy

Każda osoba, która jest zobowiązana do rozliczenia się z niemieckim urzędem, musi pilnować terminów składania deklaracji. Dokumenty powinny być dostarczone do organu podatkowego do 31 lipca następnego roku (w 2025 roku będzie to 31 lipca, chyba że rozliczamy się z pomocą doradcy podatkowego; wtedy czas wydłuża się do 30 kwietnia 2026 roku).

Nie masz głowy do terminów składania deklaracji? A może wciąż nie jesteś pewny, czy musisz złożyć zeznanie do urzędu? Skorzystaj z pomocy naszego doradcy podatkowego z Niemiec w aplikacji Taxando i nie przejmuj się formalnościami – zapraszamy do kontaktu.