Kwoty i ulgi ryczałtowe w Niemczech – najważniejsze informacje

Jeśli zdecydujesz się skorzystać z różnego rodzaju ulg podatkowych lub ryczałtów, możesz w bardzo łatwy sposób zacząć oszczędzać spore sumy na podatkach. W dzisiejszym artykule przedstawimy Ci najważniejsze ryczałty i zasiłki obowiązujące w Niemczech; wyjaśnimy, jak ułatwiają one coroczne rozliczenia podatkowe oraz w jaki sposób można je uzyskać.

Ulga podatkowa w Niemczech – czym jest?

Niemieckie ulgi podatkowe są kwotami przeznaczonymi na określone i nieopodatkowane dochody lub wydatki. Opodatkowana jest tylko ich część, która przekracza ulgę wolną od podatku. Warto wiedzieć, że ulga podatkowa nie jest tożsama z limitem zwolnienia – jeśli ją przekroczymy, to opodatkowana zostanie cała kwota. Ile wynosiły wybrane ulgi podatkowe na 2026 rok?

• Podstawowa kwota wolna od podatku – 12 348 euro.
• Dodatek na dziecko (na parę) – 9.756 euro.
• Ulga dla osób samotnie wychowujących dzieci – 4260 euro (+ 240 euro za kolejne dziecko).
• Dodatek edukacyjny – 924 euro.
• Dodatek dla wolontariuszy (Übungsleiterpauschale) – 3000 euro.
• Dodatek emerytalny i świadczenia emerytalne – różnie.

Za roczną podstawową ulgę wolną od podatku uznaje się dochód podlegający opodatkowaniu. Jeśli więc w wyżej wymienionym roku zarobiłeś mniej niż 12 348 euro (po odliczeniu kosztów lub ryczałtu), to nie będziesz musiał płacić podatku dochodowego. Co ważne: w przypadku małżeństw obowiązują podwójne kwoty, czyli w tym wypadku 24 696 euro.

Podatek ryczałtowy – ulga podatkowa a dodatek na dziecko

Państwo niemieckie stara się odciążyć finansowo rodziny z dziećmi za sprawą tak zwanego dodatku na dziecko. Na całość tej kwoty składają się:

• pieniądze związane z potrzebą opieki nad dzieckiem,
• pieniądze związane z edukacją dziecka,
• pieniądze związane z minimum materialnym.

W przypadku osób samotnie wychowujących dzieci każdemu z partnerów przysługuje połowa ulgi na dziecko. Ta ulga podatkowa jest uwzględniana przez urząd skarbowy tylko wtedy, gdy oszczędność podatkowa z tytułu jej odliczenia jest wyższa niż wypłacony zasiłek na dziecko. Najczęściej dzieje się tak w przypadku wysokiej stawki podatkowej (wysokiego dochodu). Jeśli chodzi natomiast o ulgę podatkową dla osób samotnie wychowujących dzieci, to przy wręczaniu jej brane są pod uwagę większe obciążenia finansowe rodzica. Aby móc otrzymać ten rodzaj świadczenia, należy złożyć wniosek o jego przyznanie w czasie rozliczania podatku za bieżący rok podatkowy. Ubieganie się o zasiłek na dziecko dla samotnego rodzica staje się jeszcze prostsze, jeśli masz II klasę podatkową – wówczas ulga naliczana jest automatycznie.

Ekspert radzi

Nie zakładaj, że skoro urząd uwzględnia część ulg automatycznie, to nie warto zaglądać do swojego zeznania podatkowego. W praktyce wiele osób traci możliwość większego zwrotu tylko dlatego, że nie dopisuje kosztów, które przekraczają ustawowe ryczałty. Jeśli w danym roku często dojeżdżałeś do pracy, kupowałeś sprzęt niezbędny do wykonywania obowiązków lub przeprowadziłeś się z powodów zawodowych, poświęć chwilę na sprawdzenie, czy rzeczywiste wydatki nie będą dla Ciebie korzystniejsze niż standardowe odliczenie.

Ulga dla wolontariuszy

Jeśli angażujesz się społecznie, na przykład w klubie sportowym, organizacji charytatywnej, stowarzyszeniu lub instytucji edukacyjnej, możesz skorzystać z jednej z dwóch ulg podatkowych. W 2026 roku Ehrenamtspauschale, czyli ulga dla wolontariuszy, wynosi 96- euro rocznie. Z kolei Übungsleiterpauschale, przeznaczona m.in. dla trenerów, instruktorów, opiekunów lub osób prowadzących zajęcia edukacyjne, wynosi 3300 euro rocznie. Ważne jest jednak to, że obu ulg nie można zastosować do tej samej czynności. Jeśli więc za jedną aktywność otrzymujesz wynagrodzenie, musisz przypisać ją tylko do jednej z tych ulg. 

Rozliczenie podatku ryczałtowego – na czym polega ryczałt w Niemczech?

Ryczałtem nazywamy kwotę przyznawaną przez urząd skarbowy w dwóch przypadkach:

• gdy rzeczywiste koszty są mniejsze od ryczałtu,
• gdy nie możesz (lub nie chcesz) udowodnić swoich rzeczywistych kosztów.

Dla przykładu: w czasie rozliczania podatku dochodowego każdemu pracownikowi automatycznie (z tytułu zatrudnienia) potrąca się ryczałt pracowniczy wynoszący 1,230 euro na wydatki związane z dochodami, takimi jak koszty podróży, odzież robocza, literatura techniczna, sprzęt roboczy czy koszty związane ze szkoleniami. Jeśli wydałeś więcej pieniędzy, to musisz umieć to udowodnić. Nie ma konieczności wypełniania dodatkowych deklaracji w zeznaniu podatkowym, aby móc otrzymać ten ryczałt – urząd skarbowy odliczy go automatycznie.

Ulga podatkowa a dodatek na dziecko – jakie są najpopularniejsze ulgi ryczałtowe w Niemczech 2026?

Poniżej przedstawiamy trzy najpopularniejsze niemieckie ryczałty – dodatek za dojazd do pracy, ryczałt dla niepełnosprawnych oraz ulgę dla emerytów i rencistów.

Zryczałtowany podatek dochodowy a dojazd do pracy

Niemiecki dodatek za dojazd do pracy (Pendlerpauschale) zaliczany jest do kosztów uzyskania przychodu. Od 2026 roku urząd skarbowy uwzględnia 0,38 euro za każdy kilometr między miejscem zamieszkania a pierwszym miejscem pracy, licząc wyłącznie trasę w jedną stronę. W przeciwieństwie do wcześniejszych lat nie obowiązuje już podział na stawki dla pierwszych i kolejnych kilometrów – od 2026 roku jednolita stawka 0,38 euro dotyczy całej trasy. Aby skorzystać z tego odliczenia, należy wykazać je w rocznym zeznaniu podatkowym 

Jakie jeszcze ryczałty w Niemczech z tytułu dojazdu możesz odliczyć od podatku?

• Za pracę w domowym biurze, nawet jeśli nie masz własnego gabinetu (6 euro za każdy dzień, a maksymalnie 1260 euro). Jest on odliczany automatycznie, ale tylko wtedy, gdy Twoje łączne wydatki związane z dochodami przekroczą 1,000 euro.
• Za koszty posiłków w trakcie podróży służbowej w ramach kosztów uzyskania przychodu.
• Za konieczność przeprowadzenia się z powodów związanych z pracą.

Ryczałt dla osób niepełnosprawnych

Ryczałt dla osób niepełnosprawnych, w zależności od stopnia niepełnosprawności, może zostać obniżony  od minimum 384 do maksymalnie 7,400 euro. Aby go otrzymać, należy złożyć odpowiedni wniosek w trakcie składania zeznania podatkowego. Może się tak zdarzyć, że wyższe koszty poniesione w związku z niepełnosprawnością mogą być uznane za wydatki nadzwyczajne – wówczas konieczne będzie ich udowodnienie i zrezygnowanie z kwoty ryczałtowej.

Ryczałt z tytułu emerytury i renty

W przypadku emerytury i renty można otrzymać następujące świadczenia:

• kwotę ulgi z tytułu starości – dla osób, które przed okresem rozliczeniowym ukończą 65. rok życia i wciąż otrzymują wynagrodzenie lub mają inne dochody oprócz emerytury; jej wysokość zależna jest od daty urodzenia, a niemiecki urząd skarbowy nalicza ją automatycznie;
• zryczałtowany dodatek na wydatki związane z dochodami z tytułu emerytury w wysokości 102 euro;
• kwotę ryczałtowa w wysokości 370 euro rocznie, która przysługuje wdowom, sierotom i półsierotom otrzymującym określone świadczenia rodzinne.

Ryczałt na wydatki związane z przeprowadzką

Jeżeli przeprowadzasz się z powodów zawodowych, na przykład z powodu zmiany miejsca pracy, skrócenia codziennych dojazdów lub przeniesienia przez pracodawcę, możesz odliczyć od podatku część poniesionych kosztów przeprowadzki (Umzugskosten). Do kosztów tych zaliczają się m.in. wydatki na firmę przeprowadzkową, transport mienia, opłaty związane z poszukiwaniem nowego mieszkania czy inne udokumentowane koszty wynikające z przeprowadzki. W niektórych przypadkach możliwe jest również skorzystanie z ryczałtu na drobne wydatki związane z przeprowadzką, bez konieczności dokumentowania każdej poniesionej kwoty. Aby skorzystać z odliczenia, koszty należy wykazać w rocznym zeznaniu podatkowym i – w razie potrzeby – potwierdzić odpowiednimi dokumentami.

Jakie ryczałty i ulgi podatkowe można odliczyć w Niemczech?

Zarówno niemieckie ulgi podatkowe, jak i ryczałty pozwalają uprosić zeznania podatkowe – są więc pozytywnie odbierane nie tylko przez osoby je składające, ale również przez urząd skarbowy w Niemczech. Jeżeli w czasie rozliczeń podatkowych nie zostanie przekroczona określona kwota, to nie będzie konieczności płacenia podatku dochodowego ani udowadniania swoich wydatków w urzędzie. Większość ryczałtów i ulg podatkowych naliczanych jest automatycznie, jednak nie dzieje się tak w każdym przypadku. Wówczas pomocny będzie program do rozliczenia zwrotu podatku z Niemiec Taxando.