Będąc rodzicem, zapewne zdajesz sobie sprawę z tego, jak wymagająca może być opieka nad dzieckiem. Nieprzespane noce czy bóle mięśni – to wszystko jest na porządku dziennym. Do tego dochodzą również kwestie finansowe, które sprawiają, że opieka nad pociechami może być również bardzo kosztowna. Na szczęście niemiecki system podatkowy umożliwia skorzystanie z pewnych odliczeń podatkowych związanych z wychowaniem dziecka. Zwrot podatku za składkę przedszkolną? A może ulga związana z opiekunką? Dowiedz się najważniejszych informacji i sprawdź, jak uzyskać zwrot podatku od kosztów opieki nad dzieckiem w Niemczech – zapraszamy.
Koszty opieki nad dzieckiem Niemcy – można je odliczyć
W 2012 roku nastąpiła zmiana przepisów, która okazała się pomocna dla rodziców wychowujących dzieci na terenie Niemiec. Ustawodawca uprościł odliczenie kosztów opieki nad dziećmi. Co to oznacza w praktyce?
Od 2025 roku możesz odliczyć 80% kosztów opieki nad dziećmi w Niemczech jako wydatki specjalne, które pomniejszają podstawę opodatkowania. Oczywiście istnieje ograniczenie – zwrot podatku od kosztów opieki nad dzieckiem od 2025 roku może wynieść maksymalnie 4800 € rocznie.
Zwrot podatku od kosztów opieki nad dziećmi w Niemczech – warunki prawne
Odliczenie podatku od opieki nad dziećmi nie jest jednak możliwe dla każdego rodzica. Przesłanki dotyczące prawa do ulgi określone są w § 10 ust. 1 pkt 5 ustawy o podatku dochodowym. W związku z tym odliczenie jest możliwe, jeżeli:
- dziecko jest Twoje lub adoptowane; koszty opieki nad pasierbem lub wnukiem nie podlegają odliczeniu,
- dziecko należy do Twojego gospodarstwa domowego, czyli mieszka z Tobą na stałe i jest pod Twoją opieką; w przypadku separacji lub rozwodu istotne jest, gdzie dziecko jest zameldowane,
- dziecko ma mniej niż 14 lat.
Jeżeli dziecko jest niepełnosprawne, ograniczenie wiekowe nie obowiązuje – pod warunkiem, że niepełnosprawność wystąpiła przed ukończeniem 25. roku życia.
Jeśli spełniasz powyższe warunki, możesz ubiegać się o zwrot podatku z tytułu kosztów opieki nad dzieckiem w Niemczech. Jeśli jednak nie chcesz czekać na nadpłatę, masz możliwość skorzystania z ulgi na bieżąco – w tym celu należy zgłosić ją do niemieckiego urzędu skarbowego. Wówczas pracodawca uwzględni ulgę w comiesięcznym rozliczeniu, co skutkuje wyższą wypłatą netto.
Jakie koszty opieki nad dzieckiem można odliczyć?
Odliczenie kosztów opieki nad dzieckiem możliwe jest dla wydatków związanych:
- z umieszczaniem dziecka w przedszkolu, żłobku czy świetlicy,
- ze szkołą z internatem,
- z zatrudnieniem opiekunki,
- z opieką nad dzieckiem we własnym domu przez pomoc domową lub au-pair,
- ze świadczeniami dla opiekunów (koszty podróży, zakwaterowanie, wyżywienie).
Co ważne: jeśli au-pair zajmuje się zarówno opieką nad dziećmi, jak i obowiązkami domowymi, odliczenie kosztów może wymagać szczegółowego rozliczenia. Urząd skarbowy nie zawsze akceptuje równego podziału wydatków na pół – zamiast tego może oczekiwać proporcjonalnego rozliczenia czasu pracy. Na przykład, jeśli au-pair poświęca 30% czasu na opiekę nad dzieckiem, a 70% na inne obowiązki, odliczeniu podlega jedynie 30% wynagrodzenia związane z opieką.
Jakich kosztów opieki nad dzieckiem w Niemczech nie mogę odliczyć?
Z punktu widzenia urzędu skarbowego nie wszystkie czynności odnoszą się do opieki nad dziećmi, co oznacza, że nie można ich potraktować jako wydatki specjalne i odliczyć od podatku. Czego nie możesz uwzględnić w zeznaniu podatkowym jako koszty opieki nad dzieckiem w Niemczech? Są to m.in. wydatki na:
- korepetycje,
- sport i zajęcia rekreacyjne,
- lekcje muzyki,
- wycieczki szkolne,
- obozy.
Co ważne jednak: opłaty za naukę możesz zamieścić w innym załączniku. Podobnie wygląda sprawa z czesnymi – możesz odliczyć 30% czesnego jako wydatki specjalne.
Dowód kosztów opieki nad dzieckiem – co musisz wykazać w urzędzie?
Jak otrzymać zwrot podatku z opieki nad dzieckiem w Niemczech? Podstawą jest złożenie zeznania podatkowego. Urząd skarbowy często oprócz deklaracji wymaga okazania dodatkowych druków potwierdzających ponoszenie tych wydatków. Jeśli starasz się o odliczenie, na wszelki wypadek zachowaj:
- faktury od usługodawcy np. z przedszkola,
- wyciągi bankowe (dowód wpłaty na rachunki usługodawców),
- umowę o pracę w przypadku jeśli jesteś/byłeś pracodawcą osoby opiekującej się Twoimi dziećmi w ramach minipracy lub stosunku pracy podlegającemu ubezpieczeniu społecznemu.
Opieka nad dzieckiem w Niemczech przez bliskich – jak to wygląda w kwestiach podatkowych?
Do opieki nad swoją pociechą możesz zatrudnić swoich najbliższych. Jeśli opieka jest opłacana, koszty pod pewnymi warunkami możesz odliczyć od podatku – podobnie jak w przypadku innych opiekunów, czyli ⅔ całej kwoty. Bardzo ważne jest jednak to, aby mieć dowody, dlatego też polecane jest zawarcie umowy z bliskim o opiece nad dzieckiem. Niezbędne okazuje się również przekazanie pieniędzy na konto. Opieka jest bezpłatna? Wciąż możesz odliczyć koszty podróży.
Potrzebujesz pomocy z rozliczeniem podatku z Niemiec? Wypróbuj aplikację Taxando i ciesz się bezpiecznym, szybkim i wysokim zwrotem podatku wprost na Twoje konto. Nie martw się formalnościami i kontaktem z urzędnikami – sprawdź pakiet PREMIUM i skorzystaj z pomocy doświadczonego doradcy podatkowego.
Maciej Szewczyk to konsultant IT, menadżer ds. innowacji i tłumacz przysięgły języka niemieckiego, specjalizujący się w polskim i niemieckim prawie podatkowym.
Zdobywał doświadczenie jako konsultant w projektach informatycznych realizowanych dla wielu międzynarodowych firm. W 2017 roku założył startup taxando GmbH, w ramach którego opracował innowacyjną aplikację podatkową Taxando, ułatwiającą składanie rocznych rozliczeń podatkowych.
Maciej Szewczyk łączy ekspertyzę w zakresie technologii z dogłębną znajomością przepisów podatkowych, co czyni go ekspertem w swojej dziedzinie.
Prywatnie szczęśliwy mąż i ojciec, mieszka wraz z rodziną w Berlinie.
