Każda osoba oszczędzająca w Niemczech ma możliwość zwolnienia części zysków od opodatkowania – można ubiegać się o to za pomocą nakazu zwolnienia. Z pewnością nie chcesz płacić niepotrzebnych podatków i starać się odzyskiwać należnych Ci pieniędzy w żmudnym procesie rozliczenia – sprawdź, jak i gdzie złożyć wniosek, aby tego uniknąć.
Ulga podatkowa od zysków kapitałowych
Zanim przejdziemy do nakazu zwolnienia z podatku, wyjaśnijmy, czym właściwie są zyski kapitałowe. Składają się na nie wszystkie przychody, które osiągnięte zostały z inwestycji – odsetki z rachunku pieniężnego, konta oszczędnościowego, zyski z certyfikatów funduszy lub surowców.
Od 2009 r. wszystkie zyski kapitałowe są w Niemczech opodatkowane stawką 25% – możemy jednak skorzystać z tak zwanej ulgi oszczędzającej, która pozwoli zmniejszyć obciążenie podatkowe. Chodzi tu dokładnie o dodatek oszczędnościowy i koszty reklamy. Aby móc skorzystać z tej kwoty należy jednak podjąć odpowiednie kroki – i tu właśnie pojawia się nakaz zwolnienia podatku u źródła.
Ulga podatkowa od zysków kapitałowych 2026 – ile wynosi?
Od 2023 roku każdej osobie oszczędzającej w Niemczech przysługuje ulga podatkowa od zysków kapitałowych, czyli Sparer-Pauschbetrag, w wysokości 1000 euro rocznie. W przypadku małżonków lub zarejestrowanych partnerów rozliczających się wspólnie limit wynosi 2000 euro. W 2026 roku kwoty te pozostają bez zmian, dlatego od dochodów kapitałowych mieszczących się w tym limicie nie trzeba płacić podatku od zysków kapitałowych, o ile bank otrzyma odpowiedni Freistellungsauftrag.
Proste rozliczenie podatkowe w 12 minut?
Wybierz Taxando
Odzyskać nadpłacony podatek możemy podczas rocznego rozliczenia, wypełniając i dołączając do deklaracji załącznik KAP, wcześniej uzyskując z banku zaświadczenie o zapłaconym podatku u źródła – po pozytywnym rozpatrzeniu dzięki uldze oszczędnościowej otrzymasz zwrot podatku od zysków kapitałowych.
Istnieje jednak jeszcze inna opcja – bank wypłacający dochód z inwestycji może automatycznie uwzględnić dodatek oszczędnościowy. W tym celu należy wysłać do banku nakaz zwolnienia – poniżej opisaliśmy jak to zrobić.
Nie czekaj z Freistellungsauftrag do końca roku. Najlepiej ustaw go od razu po założeniu konta, lokaty albo rachunku inwestycyjnego, bo bank nie zawsze cofnie pobrany podatek automatycznie. Jeśli zrobisz to wcześniej, po prostu oszczędzisz sobie późniejszego odzyskiwania pieniędzy w zeznaniu podatkowym.
Freistellungsauftrag 2026 – gdzie i jak się o niego ubiegać?
Wniosek o nakaz zwolnienia z podatku powinieneś złożyć w swoim banku, kasie oszczędnościowej lub w innym miejscu, gdzie zainwestowałeś swoje pieniądze. W większości przypadków posłuży do tego gotowy formularz, który będzie trzeba wypełnić i przesłać. Najczęściej nakaz zwolnienia z podatku od zysków kapitałowych obowiązuje przez cały rok kalendarzowy, jednak możemy starać się o wydanie zwolnienia na czas nieokreślony.
W przypadku posiadania kilku kont bankowych, na których znajdują się zyski kapitałowe – składasz kilka formularzy zwolnienia. W takim wypadku bardzo istotne jest, aby suma tych kwot nie przekraczała łącznie 1000 EUR (2000 EUR dla małżeństw). Urząd skarbowy dokonuje bowiem kontroli zwolnień podatkowych i w sytuacji, jeśli podasz kwotę większą, niż jesteś uprawniony, może to mieć poważne konsekwencje – naruszasz prawo podatkowe, przez co możesz zostać ukarany grzywną. Trzeba też wiedzieć, że od 2011 roku do złożenia wniosku wymagany jest numer identyfikacji podatkowej.
Nakaz zwolnienia z podatku od kapitałów – do kiedy należy złożyć?
Termin złożenia wniosku o zwolnienie swoich zysków kapitałowych z opodatkowania upływa zazwyczaj w ostatni dzień roboczy banku w danym roku – każda instytucja może jednak ustalić inną datę. Aby mieć pewność do kiedy należy załatwić wszystkie formalności, warto sprawdzić informacje na stronie głównej banku, lub udać się bezpośrednio do jego placówki.
Nakaz zwolnienia czy zwrot podatku – która opcja jest lepsza?
Jeżeli nie złożysz wniosku o zwolnienie od podatku lub jeśli Twój dochód z inwestycji kapitałowych przekroczy kwotę zwolnienia, Twój bank (Sparkasse) będzie pobierał podatek od zysków kapitałowych w wysokości 25 procent, a także ewentualnie podatek kościelny, który zostanie przekazany do urzędu skarbowego. Dlatego warto znać wszystkie możliwości zmniejszenia opodatkowania w celu świadomego zarządzania własnym majątkiem.
W dalszym ciągu jednak istnieje możliwość odzyskania go wraz ze złożeniem zeznania podatkowego. Należy jednak pamiętać, że ten proces jest bardziej skomplikowany i wymaga czasu na ocenę podatkową, zanim ponownie otrzymasz pieniądze. Warto więc pamiętać o załatwieniu zwolnienia – jest to znacznie lepsza metoda korzystania z ulgi podatkowej od zysków kapitałowych.
Deklarację podatkową w celu odzyskania podatku od zysków kapitałowych najprościej złożyć korzystając z aplikacji do rozliczeń w Niemczech Taxando – oferuje ona niezwykłą przystępność, szybkość i skuteczność w załatwianiu wszelkich formalności!
FAQ
Co to jest zwolnienie z podatku od zysków kapitałowych w Niemczech?
Zwolnienie z podatku od zysków kapitałowych w Niemczech polega na tym, że część dochodów kapitałowych, np. odsetek, dywidend czy zysków z funduszy, może zostać wypłacona bez potrącenia podatku. W praktyce odbywa się to przez złożenie w banku dokumentu Freistellungsauftrag, który pozwala wykorzystać limit Sparer-Pauschbetrag.
Ile wynosi kwota wolna od podatku od zysków kapitałowych w Niemczech w 2026 roku?
W 2026 roku kwota wolna od podatku od zysków kapitałowych wynosi 1000 euro rocznie dla jednej osoby oraz 2000 euro dla małżonków lub partnerów rozliczających się wspólnie. Limit dotyczy łącznych dochodów kapitałowych w danym roku podatkowym.
Co to jest Freistellungsauftrag?
Freistellungsauftrag to dyspozycja składana w banku, dzięki której bank nie pobiera podatku od zysków kapitałowych do wysokości wskazanego limitu. Nie jest to wniosek do urzędu skarbowego, tylko dokument przekazywany bezpośrednio instytucji finansowej, np. bankowi, Sparkasse lub brokerowi.
Czym różni się Freistellingsauftrag od Sparer-Pauschbetrag?
Sparer-Pauschbetrag to sama kwota wolna od podatku, czyli 1000 euro lub 2000 euro rocznie. Freistellungsauftrag to natomiast formularz lub dyspozycja, dzięki której bank może tę kwotę zastosować automatycznie przy wypłacie zysków kapitałowych.
Gdzie złożyć wniosek o zwolnienie z podatku od zysków kapitałowych?
Wniosek o zwolnienie z podatku od zysków kapitałowych składa się w banku, kasie oszczędnościowej, brokerze lub innej instytucji finansowej, która wypłaca dochód kapitałowy. Najczęściej można to zrobić online w bankowości elektronicznej albo na formularzu udostępnionym przez bank.
Czy Freistellungsauftrag trzeba składać co roku?
Nie zawsze. W wielu bankach można złożyć Freistellungsauftrag bezterminowo, ale możliwe jest też ustawienie go tylko na konkretny rok. Warto sprawdzić w banku, czy dyspozycja obowiązuje nadal, szczególnie jeśli zmieniła się sytuacja rodzinna, liczba kont lub wysokość przewidywanych zysków.
Co się stanie, jeśli nie złożę Freistellungsauftrag?
Jeśli nie złożysz Freistellungsauftrag, bank może pobrać podatek od zysków kapitałowych od pierwszego euro zysku, nawet jeśli nie wykorzystujesz jeszcze przysługującej kwoty wolnej. Nadpłacony podatek można później odzyskać w rocznym rozliczeniu podatkowym, składając odpowiednie dane w Anlage KAP.
Czy można podzielić kwotę wolną między kilka banków?
Tak. Kwotę wolną można podzielić między kilka banków, np. 400 euro w jednym banku, 300 euro w drugim i 300 euro u brokera. Ważne, aby łączna suma wszystkich dyspozycji nie przekroczyła limitu 1000 euro dla jednej osoby albo 2000 euro dla małżonków.
Co grozi za przekroczenie limitu Freistellungsauftrag w kilku bankach?
Jeżeli suma zwolnień ustawionych w kilku bankach przekroczy dopuszczalny limit, może to zostać wykryte, ponieważ instytucje finansowe raportują wykorzystane kwoty zwolnienia do Bundeszentralamt für Steuern. Dlatego najlepiej regularnie sprawdzać, jak rozdzielony jest limit między bankami.
Czy do złożenia Freistellungsauftrag potrzebny jest numer identyfikacji podatkowej?
Tak. Do złożenia Freistellungsauftrag potrzebny jest niemiecki numer identyfikacji podatkowej, czyli Steueridentifikationsnummer. Bez tego numeru bank może nie zastosować zwolnienia i pobierze podatek od zysków kapitałowych.
Od jakich zysków można skorzystać ze zwolnienia?
Zwolnienie może objąć różne dochody kapitałowe, m.in. odsetki z kont oszczędnościowych i lokat, dywidendy, zyski z funduszy inwestycyjnych, ETF-ów, papierów wartościowych oraz niektóre wypłaty z produktów inwestycyjnych. Liczy się łączny dochód kapitałowy objęty niemieckim podatkiem.
Maciej Szewczyk
Zdobywał doświadczenie jako konsultant w projektach informatycznych realizowanych dla wielu międzynarodowych firm. W 2017 roku założył startup taxando GmbH, w ramach którego opracował innowacyjną aplikację podatkową Taxando, ułatwiającą składanie rocznych rozliczeń podatkowych.
Maciej Szewczyk łączy ekspertyzę w zakresie technologii z dogłębną znajomością przepisów podatkowych, co czyni go ekspertem w swojej dziedzinie. Prywatnie szczęśliwy mąż i ojciec, mieszka wraz z rodziną w Berlinie.
