Podstawowa kwota wolna od podatku 2025 w Niemczech – co musisz o nim wiedzieć?

Od pierwszego stycznia 2025 roku w ramach Tax Relief Act podstawowa ulga wolna od podatku oraz ryczałt pracowniczy obowiązujące w Niemczech zostały podwyższone z mocą wsteczną. W dzisiejszym artykule podpowiemy Ci, co to oznacza dla pracodawcy i pracownika oraz na co trzeba będzie zwrócić uwagę w odniesieniu do listy płac.

Zasiłek podstawowy i ryczałt pracowniczy — czym są?

Zasiłkiem podstawowym nazywa się maksymalną kwotę od dochodów osoby fizycznej, do której wysokości nie jest pobierany podatek dochodowy. Opodatkowaniu w tym wypadku podlega wyłącznie dochód przekraczający ulgę podstawową. Ryczałt pracowniczy z kolei to kwota, która potrącana jest automatycznie z dochodów wszystkich pracowników. Jeśli ponoszą oni wyższe i — co ważne — indywidualne wydatki związane z dochodami (na przykład koszty dojazdu do pracy czy koszty szkoleń), to mają możliwość odliczenia ich w ramach corocznego rozliczenia podatkowego. Zarówno ulga podstawowa, jak i ryczałt pracowniczy uwzględnione zostały w tabelach podatku dochodowego, na podstawie których pracodawca potrąca miesięczny podatek od wynagrodzeń. Podwyższenie obydwu kwot z mocą wsteczną powoduje automatyczne zmniejszenie miesięcznego obciążenia podatkiem od wynagrodzeń. Ile w tej chwili wynoszą podwyższone kwoty?

• Ryczałt pracowniczy — podwyższony z dotychczasowego 1 230 euro do 1 260 euro.
• Oszczędność podatkowa z tytułu wstecznego podwyższenia ryczałtu pracowniczego — kwota maksymalna do wysokości stawki podatku osobistego pracownika.
• Kwota wolna od podatku dla osób samotnych — 12 096 euro.
• Kwota wolna od podatku dla  osób pozostających w związku małżeńskim —  24 192 euro.

Niemieccy podatnicy już teraz cenią sobie podwyższenie ulgi podstawowej z mocą wsteczną, która sprawia, że możliwe jest oszczędzenie na podatkach około 100 (osoby samotne) lub 200 euro rocznie (osoby pozostające w związku małżeńskim).

Ulga w podatku dochodowym 2025 — dokonywanie korekt wstecznych

W 2025 roku pracodawcy są zobowiązani do uwzględnienia nowych kwot ulg podatkowych, takich jak podstawowa ulga wolna od podatku wynosząca 12 084 euro oraz ryczałt pracowniczy na poziomie 1 260 euro. W przypadku błędów w obliczeniach miesięcznych zaliczek na podatek od wynagrodzeń korekty mogą być dokonane zgodnie z § 41c ust. 1 zd. 1 nr 2 EStG. Jeśli korekta nie zostanie przeprowadzona przez pracodawcę, pracownicy mają możliwość odzyskania należnych kwot w ramach rocznego rozliczenia podatkowego. Do tego celu można skorzystać z aplikacji do rozliczania podatków w Niemczech Taxando, która ułatwia dokładne i szybkie złożenie zeznania.

Podstawowa ulga w podatku dochodowym 2025 — czy pracownik może sam ubiegać się o zwrot podatku dochodowego?

Odpowiadając na powyższe pytanie: może, jeśli pracodawca nie skoryguje poprzednich zestawień wynagrodzeń. W urzędzie skarbowym pracownik może ubiegać się o zwrot nadpłaconego do tej pory podatku. Zasady te regulowane są ustawą o podatku dochodowym; można je także znaleźć w wytycznych dotyczących podatku od wynagrodzeń. Wniosek o chęć ubiegania się o zwrot podatku z mocą wsteczną można złożyć do momentu wydania zaświadczenia o wysokości podatku od wynagrodzenia. Po tym czasie pracownikom przysługuje uzyskanie zwrotu lub zaliczenie nadpłaconego podatku do prywatnego zeznania podatkowego.