Od pierwszego stycznia 2025 roku w ramach Tax Relief Act podstawowa ulga wolna od podatku oraz ryczałt pracowniczy obowiązujące w Niemczech zostały podwyższone z mocą wsteczną. W dzisiejszym artykule podpowiemy Ci, co to oznacza dla pracodawcy i pracownika oraz na co trzeba będzie zwrócić uwagę w odniesieniu do listy płac.
Zasiłek podstawowy i ryczałt pracowniczy — czym są?
Zasiłkiem podstawowym nazywa się maksymalną kwotę od dochodów osoby fizycznej, do której wysokości nie jest pobierany podatek dochodowy. Opodatkowaniu w tym wypadku podlega wyłącznie dochód przekraczający ulgę podstawową. Ryczałt pracowniczy z kolei to kwota, która potrącana jest automatycznie z dochodów wszystkich pracowników. Jeśli ponoszą oni wyższe i — co ważne — indywidualne wydatki związane z dochodami (na przykład koszty dojazdu do pracy czy koszty szkoleń), to mają możliwość odliczenia ich w ramach corocznego rozliczenia podatkowego. Zarówno ulga podstawowa, jak i ryczałt pracowniczy uwzględnione zostały w tabelach podatku dochodowego, na podstawie których pracodawca potrąca miesięczny podatek od wynagrodzeń. Podwyższenie obydwu kwot z mocą wsteczną powoduje automatyczne zmniejszenie miesięcznego obciążenia podatkiem od wynagrodzeń. Ile w tej chwili wynoszą podwyższone kwoty?
- Ryczałt pracowniczy — podwyższony z dotychczasowego 1 230 euro do 1 260 euro.
- Oszczędność podatkowa z tytułu wstecznego podwyższenia ryczałtu pracowniczego — kwota maksymalna do wysokości stawki podatku osobistego pracownika.
- Kwota wolna od podatku dla osób samotnych — 12 096 euro.
- Kwota wolna od podatku dla osób pozostających w związku małżeńskim — 24 192 euro.
Niemieccy podatnicy już teraz cenią sobie podwyższenie ulgi podstawowej z mocą wsteczną, która sprawia, że możliwe jest oszczędzenie na podatkach około 100 (osoby samotne) lub 200 euro rocznie (osoby pozostające w związku małżeńskim).
Ulga w podatku dochodowym 2025 — dokonywanie korekt wstecznych
W 2025 roku pracodawcy są zobowiązani do uwzględnienia nowych kwot ulg podatkowych, takich jak podstawowa ulga wolna od podatku wynosząca 12 084 euro oraz ryczałt pracowniczy na poziomie 1 260 euro. W przypadku błędów w obliczeniach miesięcznych zaliczek na podatek od wynagrodzeń korekty mogą być dokonane zgodnie z § 41c ust. 1 zd. 1 nr 2 EStG. Jeśli korekta nie zostanie przeprowadzona przez pracodawcę, pracownicy mają możliwość odzyskania należnych kwot w ramach rocznego rozliczenia podatkowego. Do tego celu można skorzystać z aplikacji do rozliczania podatków w Niemczech Taxando, która ułatwia dokładne i szybkie złożenie zeznania.
Podstawowa ulga w podatku dochodowym 2025 — czy pracownik może sam ubiegać się o zwrot podatku dochodowego?
Odpowiadając na powyższe pytanie: może, jeśli pracodawca nie skoryguje poprzednich zestawień wynagrodzeń. W urzędzie skarbowym pracownik może ubiegać się o zwrot nadpłaconego do tej pory podatku. Zasady te regulowane są ustawą o podatku dochodowym; można je także znaleźć w wytycznych dotyczących podatku od wynagrodzeń. Wniosek o chęć ubiegania się o zwrot podatku z mocą wsteczną można złożyć do momentu wydania zaświadczenia o wysokości podatku od wynagrodzenia. Po tym czasie pracownikom przysługuje uzyskanie zwrotu lub zaliczenie nadpłaconego podatku do prywatnego zeznania podatkowego.
Maciej Wawrzyniak to doświadczony przedsiębiorca, którego firmy co roku opracowują ponad 40 000 deklaracji podatkowych. Jako współzałożyciel Taxando, wnosi do projektu swoje doświadczenie i wiedzę w dziedzinie finansów,marketingu i podatków.
Prywatnie Maciej jest miłośnikiem sportowych wyzwań, gry na gitarze i pływania w jeziorze. Jest również dumnym ojcem trzech synów.
