Dodatek za pracę w niepełnym wymiarze a zeznanie podatkowe w Niemczech

Choć pojęcie pracy w skróconym wymiarze czasowym znane jest nam od lat, to dopiero od czasu pandemii koronawirusa zyskało ono na znaczeniu. Zarówno w 2021, jak i 2022 czy 2023 roku wielu pracowników w Niemczech po raz pierwszy miało styczność z „ucięciem” etatu, a także dodatkiem za pracę krótkoterminową. Czy zasiłek wpływa jakkolwiek na roczne zeznanie podatkowe? Jak wygląda zwrot podatku od pracy w niepełnym wymiarze? Dziś omawiamy najważniejsze kwestie dotyczące świadczenia i tego, jak wpływa na sprawy podatkowe – życzymy miłej lektury.

Dodatek za pracę w niepełnym wymiarze czasowym – odpowiedź na skrócenie etatów

Każda osoba, która została dotknięta skróconym etatem w wyniku kryzysu finansowego firmy spowodowanego np. obecną pandemią, może liczyć na pomocną dłoń ze strony państwa niemieckiego w postaci specjalnego świadczenia. Dodatek za pracę w niepełnym wymiarze czasowym powstał po to, aby chociaż po części wyrównać straty w wynagrodzeniu, które ponieśli pracownicy.

Zasiłek krótkoterminowy 2024 – ile możesz otrzymać?

Jaka jest wysokość dodatku za pracę krótkoterminową? To zależy od sytuacji pracownika.

• Jeśli w czasie redukcji etatu nie posiadałeś dzieci, otrzymasz dodatek za pracę w niepełnym wymiarze, który odpowiada 60% utraconego wynagrodzenia netto.
• Jeśli jesteś rodzicem i przysługuje Ci zasiłek rodzinny, otrzymasz dodatek w wysokości 67% wynagrodzenia.

Nie bez przyczyny pisaliśmy wcześniej o tym, że świadczenie to jest odpowiedzią na sytuację pandemiczną – zgodnie z rozporządzeniem związanym z korona-kryzysem, zasiłek za skróconą pracę w Niemczech wzrasta po czterech miesiącach dla tych osób, których zarobki zostały obniżone o co najmniej połowę.

• Od 4 miesiąca – świadczenie wzrasta do 70% lub 77% wysokości wynagrodzenia.
• Od 7 miesiąca referencyjnego  – pracownicy otrzymają do 80% lub 87% zasiłku za pracę w niepełnym wymiarze czasowym

Uwaga: przy obliczaniu miesięcy referencyjnych liczone są miesiące od marca 2020 roku.

Niemiecki zasiłek za skróconą pracę – podatek. Jak to wygląda w praktyce?

„Podatek za skrócony etat w Niemczech”, „czy świadczenia z tytułu pracy krótkoterminowej muszą być opodatkowane? – to przykłady tematów budzących wiele wątpliwości. Nic w tym zaskakującego – zasiłek ten jest nowością, stąd wciąż stanowi zagadkę dla wielu osób, a tym bardziej w świetle podatków.

Warto wiedzieć, że każda osoba, która korzystała z zasiłku za pracę w niepełnym wymiarze czasowym, płaciła za ten okres niższy podatek, niż ten, który pobierany byłby w przypadku standardowego wynagrodzenia brutto. Co jednak ważne – sam dodatek za pracę krótkoterminową jest wolny od podatku. Jednakże nie oznacza to, że pozostaje on obojętny dla organów podatkowych. Jest on bowiem traktowany jako dochód i może zwiększyć stawkę podatkową. 

Zeznanie podatkowe a dodatek za skróconą pracę – czy musisz go umieścić w deklaracji?

Jeśli w danym roku otrzymałeś co najmniej 538 € wynagrodzenia za pracę w niepełnym wymiarze godzin, musisz uwzględnić ten przychód w kolejnym zeznaniu podatkowym i dostarczyć je do urzędu skarbowego. Sytuacja ta tyczy się również innych świadczeń zastępujących wynagrodzenie jak np. zasiłek rodzicielski. 

Co ważne – nie ma tutaj znaczenia, czy etat został skrócony o 10%, czy 50% – dla urzędu ważne jest tylko to, czy kwota dodatku przekroczyła wspomniane 538 €.

Zwrot podatku a skrócony etat w Niemczech – albo nadpłata, albo dopłata!

Czy możesz liczyć na zwrot podatku za skróconą pracę w Niemczech? To zależy – może bowiem okazać się, że będziesz musiał dopłacić organom podatkowym – przejdźmy jednak do początku.

Jak wspomnieliśmy wcześniej, dodatek za skrócony etat podlega progresji, co może mieć realny wpływ na indywidualną stawkę podatku. Każdego miesiąca Twój pracodawca odprowadza podatek dochodowy od Twojego wynagrodzenia brutto prosto do urzędu skarbowego. 

Załóżmy, że Twój etat został zredukowany o 50%, czyli innymi słowy, płacisz podatek tylko do połowy wynagrodzenia. Dla przykładu przyjmijmy, że stawka Twojego podatku to 10%. Tyle procent co miesiąc pracodawca z góry przesyła urzędowi skarbowemu. I w tym miejscu może pojawić się nieścisłość, bowiem urzędnicy wezmą pod uwagę Twój roczny dochód, na który składa się nie tylko 50% wypłaty, ale również dodatek za skróconą pracę, który podnosi stawkę do 12%. To z kolei oznacza jedno – dopłatę.

Analogiczna sytuacja jest w drugą stronę – jeśli Twój pracodawca będzie odprowadzać zbyt wysokie składki, na koniec roku możesz liczyć na zwrot podatku z Niemiec.

Gdzie wpisać dodatek za skróconą pracę w zeznaniu podatkowym?

Jeśli otrzymałeś dodatek za pracę krótkoterminową przekraczający 538 € rocznie, musisz zamieścić te informacje w 28 wierszu zeznania podatkowego (załącznik N). O ewentualne błędy w deklaracji nie jest trudno, stąd też z tego miejsca zachęcamy do skorzystania z naszej aplikacji do rozliczeń Taxando. 

Korzystając z narzędzia, od razu będziesz wiedzieć, czy przysługuje Ci zwrot podatku z Niemiec, czy też będziesz musiał dopłacić. Jeśli chodzi o wpisanie dodatku, zrobisz to w polu 15.

Wybierając pakiet PREMIUM, możesz powierzyć wszystkie formalności w ręce doświadczonego doradcy podatkowego. Szybko i bezpiecznie – tak właśnie jest z Taxando – zapraszamy!