Επιπλέον παροχή απόστασης 2026 και δήλωση φόρου εισοδήματος στη Γερμανία

Ο καθημερινός δρόμος προς τον χώρο εργασίας δεν είναι ιδιωτική απόλαυση. Το γερμανικό κράτος το γνωρίζει αυτό και το λαμβάνει υπόψη, επιτρέποντας να εκπέσεις τα έξοδα των διαδρομών μεταξύ κατοικίας και εργασίας στη φορολογική δήλωση. Σε αυτό το άρθρο θα μάθεις τι λαμβάνεται υπόψη σε αυτόν τον τρόπο υπολογισμού και ποιες αποκαλούμενες δαπάνες μετακίνησης μπορείς να εκπέσεις από τον φόρο. 

Επίδομα απόστασης και υπολογισμός φόρου εισοδήματος

Η γερμανική «Pendlerpauschale» (επίδομα απόστασης για μετακινήσεις προς την εργασία) ανέρχεται σε 0,30 ευρώ ανά χιλιόμετρο και αφορά διαδρομές μεταξύ κατοικίας και πρώτης επαγγελματικής έδρας. Το μέγιστο ύψος της «Pendlerpauschale» είναι 4.500 ευρώ. Ωστόσο, δεν ισχύει σε περιπτώσεις όπου πηγαίνεις στην εργασία σου με δικό σου αυτοκίνητο ή με υπηρεσιακό όχημα. Από το 2021 ισχύει από το 21ο χιλιόμετρο μια αυξημένη «Pendlerpauschale» 38 λεπτών. Η ρύθμιση αποφασίστηκε στο πλαίσιο του κλιματικού πακέτου και ισχύει έως το τέλος του 2026. Με αυτόν τον τρόπο επιδιώκεται, μεταξύ άλλων, η ελάφρυνση των εργαζομένων που μετακινούνται από αγροτικές περιοχές και δεν έχουν τη δυνατότητα να χρησιμοποιούν τα δημόσια μέσα μεταφοράς. 

Η γερμανική Entfernungspauschale (κατ’ αποκοπή αποζημίωση απόστασης) ανέρχεται σε 0,30 € ανά χιλιόμετρο για τα πρώτα 20 χιλιόμετρα μεταξύ τόπου κατοικίας και πρώτης επαγγελματικής έδρας. Από το 21ο χιλιόμετρο ισχύει υψηλότερο ποσό 0,38 €. Η αποζημίωση ισχύει ανεξάρτητα από το χρησιμοποιούμενο μέσο μεταφοράς.

Επίδομα απόστασης – τι λαμβάνεται υπόψη;

Ο καθημερινός δρόμος προς τον χώρο εργασίας δεν είναι ιδιωτική απόλαυση. Το γερμανικό κράτος το γνωρίζει αυτό και το λαμβάνει υπόψη, επιτρέποντας να δηλωθούν τα έξοδα διαδρομών μεταξύ κατοικίας και εργασίας ως διαφημιστικές δαπάνες (Werbungskosten) στη φορολογική δήλωση, κάτι που μειώνει τη φορολογητέα βάση. Σε αυτό το άρθρο θα μάθεις τι λαμβάνεται υπόψη σε αυτόν τον τρόπο υπολογισμού και ποιες αποκαλούμενες δαπάνες μετακίνησης μπορείς να εκπέσεις από τον φόρο. 

Επίδομα απόστασης και υπολογισμός φόρου εισοδήματος

Η γερμανική Entfernungspauschale για διαδρομές προς την εργασία (Entfernungspauschale) ανέρχεται σε 0,38 ευρώ ανά χιλιόμετρο από το πρώτο κιόλας χιλιόμετρο και αφορά διαδρομές μεταξύ κατοικίας και πρώτης επαγγελματικής έδρας. Το μέγιστο ύψος της αποζημίωσης είναι 4.500 ευρώ και ισχύει για όλα τα μέσα μεταφοράς, με εξαίρεση το ιδιωτικό αυτοκίνητο (ή το παραχωρημένο όχημα), για το οποίο αυτό το όριο δεν εφαρμόζεται. 

Από την 1η Ιανουαρίου 2026 ισχύει ενιαίος συντελεστής 0,38 ευρώ ανά χλμ. (χωρίς το όριο των 21 χλμ.), γεγονός που οφείλεται στον Νόμο για τις αλλαγές στη φορολογία 2025. Αυτή η αύξηση είναι αορίστου χρόνου και αποσκοπεί στην ελάφρυνση των εργαζομένων που μετακινούνται από αγροτικές περιοχές και δεν έχουν πρόσβαση σε δημόσια μέσα μεταφοράς· η ετήσια ελάφρυνση ανέρχεται το 2026 σε περίπου 1,1 δισ. ευρώ.

Επίδομα απόστασης – τι λαμβάνεται υπόψη;

Δες σε τι δίνει προσοχή η εφορία στη Γερμανία, όταν θέλεις να διεκδικήσεις για το τρέχον φορολογικό έτος το επίδομα απόστασης στο πλαίσιο της φορολογικής σου δήλωσης. 

Χιλιομετρική αποζημίωση από τον εργοδότη – απλή απόσταση

Το πρώτο σημείο στο οποίο εστιάζει η γερμανική εφορία στο πλαίσιο του επιδόματος απόστασης είναι η απλή απόσταση. Η πλήρης «Pendlerpauschale» χορηγείται για κάθε εργάσιμη ημέρα κατά την οποία διένυσες πράγματι τη διαδρομή προς και από την εργασία.

Επίδομα απόστασης – αριθμός διαδρομών

Μπορείς να αιτηθείς το επίδομα απόστασης μόνο για τις ημέρες κατά τις οποίες μετέβηκες πράγματι στην πρώτη σου επαγγελματική έδρα. Σε πενθήμερη εργασία αυτό αντιστοιχεί σε περίπου 220 διαδρομές ετησίως. Σε αυτές πρέπει να αφαιρέσεις τις ημέρες άδειας, ασθένειας καθώς και τις ημέρες υπηρεσιακών ταξιδιών, τα οποία ξεκινούν από το σπίτι. Για ημέρες εργασίας από το σπίτι (Homeoffice) δεν μπορείς να δηλώσεις δαπάνες μετακίνησης. 

Επίδομα απόστασης στη φορολογική δήλωση – πρώτη επαγγελματική έδρα

Η έκπτωση των δαπανών μετακίνησης είναι αποκλειστικά για την πρώτη επαγγελματική έδρα δυνατή. Όποιος εργάζεται σε περισσότερους από έναν χώρους εργασίας, ο εργοδότης του πρέπει να ορίσει ποιος από αυτούς είναι η πρώτη επαγγελματική έδρα. Η εφορία αναγνωρίζει την πρώτη επαγγελματική έδρα βάσει της σύμβασης εργασίας. 

Επιστροφή φόρου μέσω επιδόματος απόστασης – συντομότερη οδική σύνδεση

Για τον υπολογισμό της απόστασης μεταξύ κατοικίας και χώρου εργασίας είναι καθοριστική η συντομότερη οδική σύνδεση. Η εφορία λαμβάνει υπόψη μόνο ολόκληρα χιλιόμετρα· μπορείς όμως να δηλώσεις διαφορετική από τη συντομότερη διαδρομή, εφόσον είναι κυκλοφοριακά ευνοϊκότερη και τη χρησιμοποιείς τακτικά. 

”

Το επίδομα απόστασης στη Γερμανία μπορεί να μειώσει αισθητά το φορολογικό βάρος, ιδιαίτερα για άτομα που μετακινούνται καθημερινά στην εργασία τους. Από το 2026 ο συντελεστής ανέρχεται σε 0,38 ευρώ ανά χιλιόμετρο, ήδη από το πρώτο χιλιόμετρο, ωστόσο υπολογίζονται μόνο οι πραγματικές ημέρες κατά τις οποίες μετέβηκες στην πρώτη επαγγελματική έδρα. Γι’ αυτό αξίζει να τεκμηριώνεις καλά τη διαδρομή, τον αριθμό των μετακινήσεων και τυχόν επιδοτήσεις από τον εργοδότη. 

Υπολογισμός επιδόματος απόστασης – περισσότερες από μία κατοικίες

Αν μετακινείσαι προς την εργασία σου από περισσότερες από μία κατοικίες, οι διαδρομές από τη πιο απομακρυσμένη κατοικία μπορούν να αποτελέσουν βάση για το επίδομα απόστασης μόνο εφόσον αυτή η κατοικία είναι το κέντρο της ζωής σου και δεν την επισκέπτεσαι μόνο περιστασιακά. Από το 2014, μεταξύ των προϋποθέσεων ώστε μια κατοικία να θεωρείται κέντρο ζωής, περιλαμβάνεται το να καλύπτεις τουλάχιστον το 10 % των τρεχουσών δαπανών (ενοίκιο, διατροφή κ.λπ.).

Επιστροφή φόρου για διανυθέντα χιλιόμετρα – διπλή κατοικία

Και τα έξοδα για οικογενειακές κατ’ οίκον μετακινήσεις στο πλαίσιο διπλής κατοικίας μπορούν να ληφθούν υπόψη μέσω του επιδόματος απόστασης. Από το 2021 ισχύει επιπλέον αυξημένο επίδομα απόστασης για εργαζομένους με μεγάλες αποστάσεις μετακίνησης. Αν ο εργοδότης σού έχει καταβάλει αφορολόγητα επιδόματα για διαδρομές προς το σπίτι, αυτά συμψηφίζονται με το επίδομα απόστασης που δικαιούσαι.

Επιστροφή φόρου μέσω επιδόματος απόστασης – τι μπορεί να εκπέσει κανείς;

Οι εργαζόμενοι στη Γερμανία φτάνουν στον χώρο εργασίας τους με πολύ διαφορετικούς τρόπους. Γι’ αυτό προκύπτουν συχνά ερωτήσεις και αμφιβολίες σχετικά με το τι μπορεί να εκπέσει ως δαπάνη μετακίνησης από τον φόρο. Πώς είναι τα πράγματα στην πράξη; Για την εφορία δεν παίζει ρόλο με ποιο μέσο μεταφοράς πηγαίνεις στην εργασία σου. Σε μια συνδυασμένη μετακίνηση (για παράδειγμα με αυτοκίνητο και λεωφορείο) μετρά η απόσταση της συντομότερης οδικής σύνδεσης καθώς και ο αριθμός των διανυθέντων χιλιομέτρων. Το επίδομα απόστασης στη Γερμανία μπορεί να το αιτηθεί και κάθε μέλος μιας ομάδας συνεπιβατισμού (carpool). Σε αυτήν την περίπτωση δεν χρειάζεται να λάβεις υπόψη παρακάμψεις για την παραλαβή συνεπιβατών στον υπολογισμό. Το ανώτατο ποσό του επιδόματος απόστασης των 4.500 ευρώ ισχύει επίσης σε αμοιβαίες μετακινήσεις συνεπιβατισμού τις εργάσιμες ημέρεςαπό άτομα που δεν χρησιμοποιούν δικό τους όχημα. Εκπίπτουν επιπλέον εισιτήρια εργασίας (Jobtickets) και επιδοτήσεις για τα δημόσια μέσα μεταφοράς χωρίς φόρους και εισφορές κοινωνικής ασφάλισης, που χορηγεί ο εργοδότης στους εργαζομένους του. Αυτή η παροχή, ωστόσο, πρέπει να δηλωθεί στη φορολογική δήλωση, ώστε η εφορία να μειώσει αναλόγως το επίδομα απόστασης.

Επιστροφή φόρου για τη διαδρομή προς την εργασία – τι άλλο μπορεί να εκπέσει κανείς;

• Υπηρεσιακά ταξίδια σε άλλο υποκατάστημα της εταιρείας.
• Διατροφή, όταν σε ένα υπηρεσιακό ταξίδι λείπεις από το σπίτι για περισσότερες από οχτώ ώρες.
• Επισκέψεις σε πελάτες/σεμινάρια/εκθέσεις (εφόσον δεν έκανες ιδιωτική παράκαμψη και ο εργοδότης δεν σου έχει αποζημιώσει τα έξοδα).
• Έξοδα από ατύχημα στη διαδρομή προς ή von der Arbeit (επιπλέον του επιδόματος μετακίνησης μπορείς να εκπέσεις τα προκύπτοντα έξοδα ως έκτακτες επιβαρύνσεις).
• Έξοδα μετακίνησης ατόμων με αναπηρία (όταν έχει διαπιστωθεί βαθμός αναπηρίας τουλάχιστον 70 ή 50 με τον κωδικό G στην ταυτότητα αναπηρίας).
• Έξοδα μετακίνησης σε περίπτωση εργασίας σε οικιακό γραφείο, το οποίο έχει αναγνωριστεί από την εφορία.
• Έξοδα μετακίνησης σε περίπτωση αυτοαπασχόλησης.

Γερμανικό επίδομα απόστασης – τι δεν μπορεί να εκπέσει;

• Αφορολόγητες παροχές σε είδος και κατ’ αποκοπή φορολογημένες αποζημιώσεις του εργοδότη για διαδρομές μεταξύ κατοικίας και πρώτου τόπου εργασίας.
• Απόσταση που διανύεις με υπηρεσιακό αυτοκίνητο μέχρι την οικογενειακή κατοικία, εφόσον επιτρέπεται η δωρεάν χρήση του οχήματος.
• Απόσταση που διανύεται με αεροπλάνο ή με αφορολόγητο δημόσιο μέσο μεταφοράς.

Πρόσθετη ελάφρυνση για χαμηλόμισθους – Επίδομα κινητικότητας

Χαμηλόμισθοι, οι οποίοι στο συγκεκριμένο έτος δεν πληρώνουν φόρο εισοδήματος (π.χ. με ετήσιο μικτό μισθό κάτω από το αφορολόγητο όριο, περ. 11–12 χιλ. € το 2026), μπορούν, όταν η μονή απόσταση προς την εργασία υπερβαίνει τα 20 χλμ., να αιτηθούν το επίδομα κινητικότητας. Αυτή η ελάφρυνση ανέρχεται σε 14 % του επιδόματος απόστασης και καταβάλλεται απευθείας μετά την εκκαθάριση της φορολογικής δήλωσης.

Από το 2026 το επίδομα κινητικότητας ισχύει χωρίς χρονικό περιορισμό – προηγουμένως είχε οριστεί χρονικά στο πλαίσιο του κλιματικού πακέτου. Ισχύει ανεξάρτητα από την αύξηση του κανονικού επιδόματος σε 0,38 €/χλμ. και αποσκοπεί στη στήριξη εργαζομένων που μετακινούνται από αγροτικές περιοχές χωρίς πρόσβαση στα δημόσια μέσα μεταφοράς.

Παράδειγμα υπολογισμού:

Σε απόσταση 40 χλμ. μεταξύ τόπου κατοικίας και πρώτου τόπου εργασίας καθώς και 220 εργάσιμων ημερών το χρόνο:

• Επίδομα απόστασης:
  40 χλμ. × 0,38 € × 220 ημέρες = 3.344 €
• Επίδομα κινητικότητας:

Το επίδομα κινητικότητας αφορά μόνο το τμήμα της διαδρομής από το 21ο χιλιόμετρο και μετά, δηλαδή σε αυτό το παράδειγμα 20 χλμ.:

20 χλμ. × 0,38 € × 220 ημέρες = 1.672 €

Πώς υπολογίζεται το επίδομα απόστασης;

Ο υπολογισμός του επιδόματος απόστασης για τη διαδρομή προς την εργασία με δημόσια μέσα μεταφοράς ή με ιδιωτικό όχημα δεν είναι τόσο περίπλοκος όσο φαίνεται αρχικά. Σε κάθε περίπτωση αξίζει η υποστήριξη ενός φοροτεχνικού ή μιας ένωσης βοήθειας για τη φορολογία μισθωτών – ή μπορεί κανείς να το κάνει μόνος του με ένα δωρεάν πρόγραμμα για τη γερμανική φορολογική επιστροφή. Ένα από αυτά είναι το Taxando, το οποίο αποθηκεύει με ασφάλεια όλα τα φορολογικά σου δεδομένα σχετικά με το επίδομα απόστασης και σε υποστηρίζει στον προσδιορισμό των τελικών ποσών επιστροφής για το τρέχον φορολογικό έτος.