Classe fiscale 4 – Ambito di applicazione e presupposti rilevanti per la tassazione

La suddivisione in classi fiscali in Germania svolge un ruolo decisivo per l’entità del carico fiscale. Aiuta ad adattare il sistema tributario alle condizioni di vita individuali dei contribuenti, rendendolo così più equo. Una delle varianti più interessanti e più spesso discusse è la classe fiscale IV, pensata per le coppie sposate che vivono in un nucleo familiare comune. In questo articolo verranno spiegate le particolarità, i requisiti nonché i possibili vantaggi e le sfide legate a questa classe fiscale. Buona lettura!

Per chi è pensata la classe fiscale IV?

Nella classe fiscale 4 vengono automaticamente inserite tutte le persone che contraggono matrimonio o un’unione civile registrata. Non è necessaria una domanda separata all’ufficio delle imposte: dopo la modifica dello stato civile si viene automaticamente assegnati a questo gruppo e tutti i relativi vantaggi si applicano subito. Ciò non significa però che non si possa influire sulla propria situazione – le coppie possono scegliere soluzioni diverse, ad esempio la combinazione delle classi fiscali III e V oppure la classe fiscale IV con fattore, presentando una domanda congiunta.

Nella classe fiscale IV entrambi i partner sono trattati fiscalmente secondo le stesse regole, il che è vantaggioso per le coppie in cui entrambi i coniugi percepiscono un reddito simile. Se però uno dei coniugi guadagna nettamente più dell’altro, può essere sensato esaminare la ripartizione nelle classi fiscali in Germania III e V per ottimizzare il carico fiscale.

Differenza tra classe fiscale III e IV – il calcolatore aiuta nella scelta

Benché sia la classe fiscale III sia la classe IV si applichino alle coppie sposate, esistono alcune differenze. La differenza principale consiste nel fatto che nella classe fiscale III un coniuge beneficia di aliquote più basse, mentre l’altro è tassato con aliquote più alte. Nella classe fiscale IV entrambi i coniugi sono tassati allo stesso modo.

Un cambio di classe fiscale può risultare conveniente se consente di ridurre sensibilmente l’imposta sul reddito. Questa decisione è soprattutto sensata quando uno dei coniugi realizza almeno il 60% del reddito familiare complessivo — quanto maggiore è la differenza di reddito, tanto più vantaggiosa diventa la combinazione III/V. 

In sintesi vale: maggiore è la differenza di reddito tra i coniugi, più interessante è l’inquadramento del partner con reddito più alto nella classe fiscale III. Anche se la seconda persona nella classe V ha un reddito netto più basso, questo svantaggio viene compensato dalle condizioni fiscali più favorevoli della classe III.

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In base alla mia esperienza, la classe fiscale IV non andrebbe considerata solo come impostazione automatica dopo il matrimonio. Se dovessi dare un consiglio alle coppie lavoratrici in Germania, sarebbe soprattutto quello di confrontare diverse varianti: IV/IV, III/V e IV con fattore. Con redditi simili la classe IV spesso si dimostra adatta, ma con differenze di reddito più marcate un’altra scelta può portare a un risultato migliore – sia per lo stipendio netto mensile che per il conguaglio annuale. 

A quanto ammonta l’imposta sul reddito nella classe fiscale IV?

Le aliquote progressive dell’imposta sul reddito per la classe fiscale IV aumentano con il crescere del reddito. Partono da il 14% quando il reddito supera la soglia di esenzione fissata a 12.348 EUR – con redditi più elevati crescono di conseguenza. L’aliquota massima del 42% si applica a partire da un reddito di 69.879 EUR. Per redditi superiori a 277.826 EUR si applica un’aliquota del 45%. Informazioni dettagliate sulle aliquote sono fornite dal calcolatore delle retribuzioni del Ministero federale delle Finanze.

Quali detrazioni si applicano nella classe fiscale IV?

Oltre all’imposta sul reddito, ogni persona occupata in Germania nella classe fiscale IV deve tenere conto di ulteriori trattenute sulla retribuzione. Tra queste rientrano:

• Imposta ecclesiastica – a seconda del Land, l’8% o il 9% dell’imposta sul reddito per l’appartenenza a una determinata chiesa o comunità religiosa,
• Sovrattassa di solidarietà (Solidaritätszuschlag) – la sovrattassa di solidarietà viene applicata all’imposta sul reddito, non al salario o all’utile – nel 2026 non verrà riscossa se l’imposta annua sul reddito non supera 20.350 euro in caso di imposizione separata o 40.700 euro in caso di imposizione congiunta delle coppie sposate,
• Assicurazione sanitaria – il contributo base per l’assicurazione sanitaria obbligatoria è pari al 14,6% del salario lordo. A questo si aggiunge un ulteriore contributo addizionale, il cui ammontare dipende dalla singola cassa malattia – nel 2026 il contributo addizionale medio è pari al 2,9%, per cui il contributo totale medio all’assicurazione sanitaria è intorno al 17,5%. 
• Assicurazione pensionistica – il contributo all’assicurazione pensionistica obbligatoria è pari al 18,6% e viene prelevato su redditi mensili fino a 8.450 EUR in tutti i Länder – i costi sono ripartiti tra datore di lavoro e lavoratore.

Quali franchigie fiscali si applicano nella classe fiscale IV?

Per le persone nella classe fiscale IV esistono diverse franchigie che possono ridurre il carico fiscale. Nel 2026 possono essere fatti valere i seguenti importi:

• Franchigia di base – 12.348 euro,
• Importo forfettario per spese di lavoro dipendente – 1.230 euro,
• Importo forfettario per oneri speciali – 36 euro,
• Detrazione per figli a carico – 9.756 euro per figlio.

Classe fiscale IV con fattore

Benché la classe fiscale IV sia vantaggiosa per le coppie con redditi simili, per le coppie con redditi nettamente diversi il metodo del fattore, introdotto nel 2010, può rappresentare la scelta migliore. Con la classe fiscale IV con fattore si tiene conto della ripartizione del reddito tra i coniugi – in modo simile alla combinazione delle classi fiscali III e V. Tuttavia, il carico fiscale viene distribuito in modo più equilibrato tra i due partner e riflette il reale rapporto tra i loro redditi.

I principali vantaggi sono una ripartizione più equilibrata del carico fiscale tra i coniugi e un minore rischio di dover effettuare un conguaglio d’imposta a debito nel corso del conguaglio annuale, come accade spesso con la combinazione III/V.

Va sottolineato che le coppie sposate nella classe fiscale IV godono di un’ampia flessibilità nel cambiare forma di tassazione – sia verso la combinazione III/V che verso il metodo del fattore. È inoltre importante che questo cambiamento sia possibile persino più volte all’anno, a seconda della situazione finanziaria o personale del momento. La domanda può essere presentata comodamente online tramite ELSTER oppure direttamente presso l’ufficio delle imposte; la nuova classe fiscale si applica dal primo giorno del mese successivo alla presentazione della richiesta.

Come viene calcolato il fattore per la classe fiscale IV?

La classe fiscale IV con fattore può essere calcolata con l’aiuto del calcolatore citato sopra – è sufficiente inserire i dati di entrambi i partner e modificare la classe fiscale. In questo modo puoi confrontare i risultati e verificare se questo modello conviene rispetto alla ripartizione tradizionale IV/IV o III/V. 

Esempio di calcolo:

Supponiamo che un coniuge guadagni 4.000 € lordi al mese e l’altro 2.000 € lordi al mese. Con la combinazione standard IV/IV entrambi pagano le imposte secondo la stessa scala, il che non riflette sempre in modo realistico la reale ripartizione del reddito.

Con l’applicazione della metodologia del fattore, l’ufficio delle imposte calcola un fattore (ad es. 0,85 – il fattore effettivo viene calcolato dal Finanzamt sulla base dei redditi annui previsti di entrambi i coniugi), che viene poi applicato agli acconti mensili di imposta sul salario per entrambe le persone. In pratica ciò significa che:

• la persona con il reddito più alto paga un po’ più imposte rispetto alla combinazione IV/IV,
• la persona con il reddito più basso – meno,
• il carico fiscale complessivo si avvicina maggiormente all’imposta annua effettivamente dovuta.

In questo modo si evitano consistenti conguagli a debito nella dichiarazione dei redditi, che con la combinazione III/V si verificano spesso, e allo stesso tempo il rapporto di reddito tra i partner rimane più equilibrato.

Devo presentare la dichiarazione dei redditi con la classe fiscale IV?

La semplice appartenenza alla classe fiscale IV non comporta di per sé l’obbligo automatico di presentare ogni anno la dichiarazione dei redditi al Finanzamt tedesco. Entrano in gioco anche altri fattori, che abbiamo descritto in dettaglio in un altro articolo – Chi è obbligato a presentare la dichiarazione dei redditi in Germania? Conviene presentare la dichiarazione con la classe fiscale IV se non esiste un obbligo? Dipende dalla situazione individuale, perciò è opportuno verificare se nel caso concreto ne valga la pena. La presentazione della dichiarazione dei redditi è però obbligatoria quando si utilizza la metodologia del fattore, per tenere conto di eventuali scostamenti rispetto ai redditi previsti.

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