Gemäß den in Deutschland geltenden Vorschriften unterliegt jedes Einkommen der Besteuerung. Dies ergibt sich direkt aus dem Einkommensteuergesetz (EStG). Wenn eine legale Beschäftigung in Deutschland vorlag, besteht wahrscheinlich die Verpflichtung, eine Steuererklärung beim Finanzamt einzureichen, um die Steuern abzurechnen. Nach der Prüfung der Situation durch die Beamten sollte nach einiger Zeit nach Einreichung der Erklärung der Steuerbescheid per Post oder E-Mail zugehen. Was ist dieses Dokument? Was lässt sich daraus entnehmen? Mehr dazu im weiteren Verlauf des Artikels.
Einkommensteuerbescheid in Deutschland – was ist das?
Was ist ein Steuerbescheid? Es handelt sich um ein Schreiben, das jeder Steuerpflichtige in Deutschland erhalten sollte, der eine Steuererklärung beim Finanzamt eingereicht hat. Der Steuerbescheid informiert den Steuerpflichtigen über seine Situation, also darüber, ob:
– eine Steuererstattung aus Deutschland zusteht (und in welcher Höhe),
– eine Nachzahlung erforderlich ist (aufgrund zu niedriger Vorauszahlungen auf die deutsche Steuer).
Steuerbescheid – was enthält das deutsche Dokument noch?
Der Steuerbescheid besteht aus mehreren Seiten, auf denen sich nicht nur Informationen über die steuerliche Situation (Nachzahlung oder Höhe der Erstattung) befinden, sondern auch solche Daten wie:
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– Adresse des Steuerpflichtigen,
– Steuernummer des Steuerpflichtigen,
– Bankdaten des Steuerpflichtigen,
– Bankdaten des zuständigen Finanzamtes,
– Steueraufstellung,
– optional eine Begründung des Amtes bei Unstimmigkeiten.
Die wichtigsten Informationen (Erstattungsanspruch/Nachzahlungspflicht) befinden sich auf der ersten Seite des Schreibens. Diejenigen, die eine detailliertere Erklärung erfordern, finden sich im weiteren Verlauf des Bescheids. Im Falle einer Ehe werden auch die Steuern des Partners im Bescheid aufgeführt.
Vorläufiger Steuerbescheid Deutschland – wie unterscheidet er sich vom endgültigen Bescheid?
Es kommt vor, dass der erhaltene deutsche Steuerbescheid vorläufig ist. Dies bedeutet, dass eine vorläufige Schätzung des Steuerbetrags vorgenommen wurde, die sich ändern kann. Solche Berechnungen werden ausgestellt, wenn steuerliche Angelegenheiten noch nicht vollständig geklärt sind.
Woran erkennt man, dass der deutsche Steuerbescheid vorläufig ist? Sehr einfach – diese Information wird auf der ersten Seite des Dokuments vermerkt.
Endgültiger Steuerbescheid – muss dieser überprüft werden?
Es kommt vor, dass deutsche Steuerpflichtige, die sich seit vielen Jahren mit dem Finanzamt abrechnen, den erhaltenen Steuerbescheid ignorieren. Es wird jedoch empfohlen, ein solches Dokument genau zu überprüfen. Warum? Es ist zu beachten, dass jeder Beamte ein Mensch ist – und Menschen machen Fehler. Daher sollte zur Vermeidung möglicher Unstimmigkeiten und Probleme bei der Steuerabrechnung die Richtigkeit der eigenen Daten überprüft werden, wie: Kontonummer, Steueridentifikationsnummer oder ob die Einkommensbeträge korrekt aufgeführt sind.
Fehlerhafter Steuerbescheid – was tun?
Was ist zu tun, wenn im Steuerbescheid ein Fehler festgestellt wird? Dann sollte ein Einspruch eingelegt werden. Dafür besteht eine Frist von einem Monat ab Erhalt des Steuerbescheids. Diese Frist beginnt mit dem Datum des Poststempels auf dem Dokument. Zu diesem Datum werden drei Tage hinzugefügt. Ab diesem Zeitpunkt besteht ein Monat Zeit, um den Einspruch einzureichen. Dies kann schriftlich, per Post, E-Mail oder Fax erfolgen.
Nach Versand des Dokuments muss das deutsche Finanzamt die Entscheidung sowie den Einspruch prüfen. Danach wird über das Ergebnis informiert. Wird der Einspruch akzeptiert, sollte in kurzer Zeit ein korrigierter Steuerbescheid zugehen – die Angelegenheit ist damit erledigt.
Wenn das Amt jedoch nicht zustimmt, wird eine Bestätigung mit der Begründung gesendet, warum der Einspruch abgelehnt wurde. Hinzu kommt die Bitte um Rücknahme des Einspruchs.
Keine Einspruchsfrist eingehalten – was dann?
Wenn aus irgendeinem Grund der Einspruch gegen den fehlerhaften Steuerbescheid nicht fristgerecht eingereicht wurde, kann ein entsprechender Antrag beim Amt gestellt werden. In welchen Fällen wird der Antrag positiv bewertet? Als Nachweis für eine Verzögerung, die nicht selbst verschuldet wurde, kann z. B. ein langer Urlaub, ein Krankenhausaufenthalt oder eine Dienstreise dienen. Wenn das deutsche Amt den Antrag annimmt, wird eine neue Frist für die Einreichung des Einspruchs festgesetzt.
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Maciej Szewczyk
Er sammelte Erfahrungen als Berater in IT-Projekten für viele internationale Unternehmen. Im Jahr 2017 gründete er das Startup taxando GmbH, in dem er die innovative Steuer-App Taxando entwickelte, die die Abgabe der jährlichen Steuererklärung erleichtert. Maciej Szewczyk verbindet technologisches Fachwissen mit fundierten Kenntnissen der Steuervorschriften und ist damit ein Experte auf seinem Gebiet.
Privat ist er glücklicher Ehemann und Vater und lebt mit seiner Familie in Berlin.
