Nach dem Gesetz leben Ehegatten in den meisten Fällen in einem sogenannten Güterstand, der auf der im Ehevertrag vereinbarten Gütergemeinschaft beruht. Was ist eine Gütergemeinschaft, für wen ist sie am besten geeignet und gibt es Alternativen dazu? All das erfahren Sie im heutigen Artikel.
Gütertrennung und gemeinsame Besteuerung
Die Gütertrennung unter Eheleuten ist eine Form des ehelichen Güterstands. Jeder Ehegatte ist alleiniger Eigentümer seines Vermögens, das er vor oder nach der Eheschließung erworben hat. Endet die Ehe durch Scheidung oder Tod, erhält der Ehegatte, dessen Vermögen während der Ehe geringer war als das des anderen, keinen Ausgleich. Im Falle der Gütertrennung können Verheiratete ihr Vermögen ohne die Zustimmung ihres Ehegatten verwalten. Dazu gehören:
- alle Gegenstände, die zum gemeinsamen Haushalt gehören,
- das Vermögen zweier Personen als Ganzes.
Steuererstattung bei Gütertrennung – Gütertrennung vs. Zugewinngemeinschaft
Bei einer Zugewinngemeinschaft ist es möglich, diese auszugleichen, wenn sich die Ehegatten scheiden lassen wollen. Wie funktioniert das? Derjenige Ehegatte, der während der Ehe mehr Vermögen angehäuft hat als der andere, ist berechtigt, den Zugewinn in Höhe der Hälfte der Differenz zu beanspruchen und auszugleichen. Die Zugewinngemeinschaft setzt jedoch nicht voraus, dass das Vermögen zweier Personen aufgrund der Ehe zusammengelegt wird.
Steuerliche Trennung von geerbtem Vermögen – Ehevertrag
Die Gütertrennung in einer Ehe muss ausdrücklich vereinbart werden. Dies geschieht durch einen notariell beglaubigten Ehevertrag. Darin kann die Vereinbarung der Ehegatten über die Gütertrennung festgehalten werden. Die Vereinbarung kann für ungültig erklärt werden, wenn das Gericht feststellt, dass sie sittenwidrig ist. Dies ist zum Beispiel der Fall, wenn:
- sie den Zugewinnausgleich ausgeschlossen hat,
- sie andere Scheidungsfolgen (Versorgungsausgleich oder Unterhalt nach Beendigung der Ehe) ausgeschlossen hat
- zum Zeitpunkt der Vereinbarung ein strukturelles Ungleichgewicht zwischen den Eheleuten bestand.
Erleichterung der Erbschaftssteuer bei Gütertrennung
Das Erbrecht des Ehegatten wird durch die Gütertrennungsvereinbarung begrenzt und hängt von der Anzahl der Kinder ab.
- Sind keine Nachkommen vorhanden, erbt der Ehegatte die Hälfte.
- Ist ein Kind vorhanden, erbt der Ehegatte die Hälfte.
- Bei zwei Kindern erbt der Ehegatte ein Drittel.
- Sind drei Kinder vorhanden, erbt der Ehegatte ein Viertel.
Der Ehegatte ist Alleinerbe und sein Anteil beträgt die Hälfte der gesetzlichen Erbhöhen. Im Falle einer Zugewinngemeinschaft erhöht sich dieser Betrag um einen pauschalen Zugewinn von einem Viertel des Nachlasswertes. Dies gilt jedoch nicht für die Gütertrennung. Darüber hinaus kann der Ehegatte bei einer testamentarischen Enterbungsregelung neben dem Pflichtteil der Zugewinngemeinschaft den tatsächlichen Zugewinn beanspruchen. Im Falle der Gütertrennung ist eine solche Klage nicht möglich.
Gütertrennung Erbschaftssteuer – was tun statt Gütertrennung?
Die Trennung von Vermögenswerten geht oft mit ungünstigen steuerlichen Folgen einher. Kein Wunder also, dass deutsche Steuerzahler über alternative Lösungen nachdenken. Eine davon ist eine modifizierte Zugewinngemeinschaft, die in einem Ehevertrag vereinbart werden kann. Für wen ist sie am besten geeignet? Sie kann durchaus in Betracht gezogen werden, wenn Erb- und Pflichtteile auf dem niedrigsten Niveau gehalten werden sollen. Ein Beispiel wäre die Sicherung der Nachfolge eines Unternehmens, das von unserem Kind geerbt und weitergeführt werden soll. In diesem Fall werden die Pflichtteile des enterbten Ehegatten ganz oder teilweise reduziert.
Erbschaftsteuer bei Gütertrennung – Zusammenfassung
Im obigen Beitrag haben wir erklärt, was eine Gütertrennung ist und worin der Unterschied zur Zugewinngemeinschaft besteht. Wir haben auch beschrieben, wie sich die Gütertrennung zwischen Ehegatten auf die steuerliche Abrechnung auswirkt. Die endgültige Berechnung solcher Beträge ist nicht ganz einfach, daher empfehlen wir Ihnen, die kostenlose App für die Steuererklärung in Deutschland zu nutzen. Mit dem PREMIUM-Paket von Taxando können Sie Ihre Steuererklärung bei Gütertrennung schnell und sicher berechnen.
