Налоговый класс 4 в Германии — для кого он актуален и какие условия он предлагает для налоговой декларации?

В Германии разделение на налоговые классы играет важную роль в определении налоговой нагрузки на граждан. Эта система позволяет адаптироваться к индивидуальным жизненным обстоятельствам, делая её справедливее. Особенно интересной и часто обсуждаемой категорией является налоговый класс 4, который предназначен для состоящих в браке или зарегистрированном партнерстве, проживающих в одном домохозяйстве. В этой статье мы рассмотрим особенности, условия принадлежности, а также возможные преимущества и недостатки этого налогового класса.

Для кого предназначен налоговый класс 4?

Налоговый класс 4 автоматически присваивается всем лицам, вступившим в брак или зарегистрировавшим партнерство. Не нужно подавать заявление в налоговую службу – после изменения семейного положения вас относят к этой группе, и все связанные с ней привилегии начинают действовать. Однако это не означает, что у вас нет возможности влиять на свою ситуацию – пары могут выбрать другие решения, например, комбинацию налоговых классов 3 и 5 или налоговый класс 4 с факторным методом.

В налоговом классе 4 оба партнера облагаются налогом одинаково, что выгодно для пар с примерно одинаковыми доходами. Однако если один из партнеров зарабатывает значительно больше, чем другой, можно рассмотреть переход на налоговые классы 3 и 5 для оптимизации налоговой нагрузки.

Разница между налоговыми классами 3 и 4 – калькулятор может помочь в принятии решения

Хотя как налоговый класс 3, так и 4 предназначены для состоящих в браке или зарегистрированном партнерстве, между ними есть некоторые различия. Основное отличие заключается в том, что в налоговом классе 3 один из партнеров может воспользоваться более низкими налоговыми ставками, в то время как другой облагается по более высоким ставкам. В налоговом классе 4 оба партнера облагаются налогом одинаково.

Рассмотрение вопроса о смене налогового класса может быть выгодным, если оно приводит к значительному снижению подоходного налога. Такое решение особенно целесообразно, если доход одного из партнеров превышает доход другого хотя бы на 10%. Считается, что один партнер должен зарабатывать минимум 60% от общего дохода семьи.

Кратко говоря, чем больше разница в доходах между партнерами, тем привлекательнее становится отнесение более высокодоходного партнера к налоговому классу 3. Хотя у другого партнера в налоговом классе 5 чистый доход будет ниже, этот разрыв компенсируется более выгодными условиями в классе 3.

Какой размер подоходного налога для налогового класса 4?

Прогрессивные налоговые ставки для налогового класса 4 (подоходного налога 4) увеличиваются с ростом дохода. Они начинаются с 14%, когда доход превышает минимальную налоговую границу в 12 084 евро, и увеличиваются пропорционально с ростом дохода. Максимальная ставка налога в 42% применяется при доходе от 66 761 евро. Для доходов свыше 277 826 евро применяется ставка налога в 45%. Чтобы получить более точную информацию о налоговых ставках, стоит воспользоваться калькулятором зарплаты от Федерального министерства финансов.

Вычеты и налоговые льготы в налоговом классе 4

В Германии работники в налоговом классе 4, помимо подоходного налога, должны учитывать и другие взносы. К ним относятся:

• Церковный налог – в зависимости от региона, составляет 8% или 9% от дохода для членов церковной общины,
• Дополнительный солидарный сбор – для пар, чей подоходный налог в 2025 году превышает 35 086 евро, взимается дополнительный сбор в размере 5,5% от зарплаты или прибыли,
• Медицинское страхование – стандартный взнос на медицинское страхование составляет 14,6%, из которых работодатель оплачивает половину. При месячной зарплате свыше 4 837,50 евро расходы ограничены,
• Пенсионное страхование – взнос на пенсионное страхование составляет 18,6% и взимается на месячный доход до 7 050 евро в западных и 6 750 евро в восточных землях – расходы разделяются между работодателем и работником,
• Страхование по уходу – стандартный взнос составляет 3,05% с дополнительным 0,35% для пар без детей – здесь также расходы делятся между работодателем и работником,
• Страхование по безработице – взнос составляет 2,5% и взимается с доходов до 7 050 евро на западе и 6 750 евро на востоке Германии.

Налоговые льготы в налоговом классе 4

Для лиц в налоговом классе 4 предусмотрены различные налоговые льготы, которые могут снизить налоговые поступления. В 2025 году они могут воспользоваться следующими льготами:

• Базовый налоговый вычет – 12 084 евро,
• Плоский вычет для наемных работников – 1 230 евро,
• Плоский вычет для особых расходов – 36 евро,
• Плоский вычет для представительских расходов – 1 230 евро,
• Вычет на детей – 9 540 евро на ребенка.

Налоговый класс 4 с факторным методом

Хотя налоговый класс 4 выгоден для пар с похожими доходами, для тех, у кого есть значительные различия в доходах, факторный метод, введенный в 2010 году, может быть лучшей опцией. Этот метод учитывает распределение доходов между партнерами, аналогично тому, как это делает комбинация классов 3 и 5. Однако налоговая нагрузка для обоих партнеров более сбалансирована и отражает соотношение доходов, которые они делят.

Основными преимуществами является более равномерное распределение налоговой нагрузки между партнерами и меньший риск выплаты крупных доплат государству.

Расчет фактора для налогового класса 4

Фактор для налогового класса 4 можно определить с помощью упомянутого выше калькулятора – просто введите свои данные и данные партнера, измените налоговый класс. Таким образом, можно сравнить результат и проанализировать выгодность этого варианта по сравнению с обычным распределением 4/4 и 3/5.

Нужна ли подача декларации для налогового класса 4?

Само по себе отнесение к налоговому классу 4 не означает автоматически, что необходимо ежегодно подавать налоговую декларацию в немецкую налоговую службу. Важны и другие факторы, которые мы более подробно описываем в другой статье – Кто должен 

подавать налоговую декларацию в Германии? – важны. Стоит ли подавать налоговую декларацию с налоговым классом 4, зависит от индивидуальной ситуации. Однако при использовании факторного метода подача налоговой декларации обязательна, чтобы учесть возможные различия в прогнозируемых доходах.

Как и налоговый класс 4, многие одинокие люди также задаются вопросом, должны ли они подать налоговую декларацию с налоговым классом 1. Также здесь обязанность зависит от различных факторов, и часто выгодно сделать добровольную подачу.

Для получения поддержки по налоговым вопросам в Германии и определения наименее затратного налогового класса мы рекомендуем использовать налоговое приложение Taxando. С пакетом PREMIUM вы также можете рассчитывать на профессиональную помощь налогового консультанта – протестируйте нашу программу уже сегодня!