Pożyczka prywatna a podatki w Niemczech

Pożyczka udzielana przez osobę prywatną to coraz częstszy sposób pomocy finansowej w rodzinie oraz szansa na korzystną inwestycję pieniędzy. Odsetki naliczane od takiej pożyczki stanowią dochód, dlatego są ważne z perspektywy podatków. W dzisiejszym wpisie przyjrzymy się bliżej tematowi i wyjaśnimy, jakie podatki dotyczą prywatnego kredytu.

Co to jest pożyczka prywatna?

Zacznijmy od tego, czym jest kredy prywatny. Normalnie z pożyczką utożsamiamy pieniądze uzyskane w banku, w tym przypadku mamy jednak do czynienia z pieniędzmi pochodzącymi od osoby prywatnej. Każdy kto posiada duży majątek, może udzielić opodatkowanego kredytu – bardzo często stosuje się go jako pomoc rodzinie lub znajomym, którzy nie chcą wiązać się umową z bankiem. 

Jest to także skuteczne narzędzie do inwestowania pieniędzy, ponieważ można uzyskać wysoki zwrot w postaci odsetek od pożyczki osobistej, dlatego wiele osób w Niemczech decyduje się na takie rozwiązanie zamiast innych inwestycji.

Tak jak w przypadku tradycyjnego kredytu, należy sporządzić umowę, która zawierać będzie kwotę, jaka zostanie przekazana, dokładny termin spłaty, a także wysokość naliczanych odsetek. Nawet jeżeli kredyt udzielany jest znajomej osobie, taki dokument jest niezbędny – zgodnie z jego zapisami, będziemy musieli odprowadzić podatek od odsetek od prywatnej pożyczki. Poniżej opiszemy, kiedy należy go zapłacić, i ile wynosi.

Podatek od odsetek od pożyczek osobistych – ile wynosi?

Przejdźmy do konkretów. Jeśli zdecydujesz się zostać pożyczkodawcą, będziesz osiągał zyski w postaci odsetek. Tak jak w przypadku każdego dochodu, również tutaj konieczne będzie odprowadzenie podatku. Ile on wynosi?

W Niemczech dochód z odsetek podatkowych od pożyczek prywatnych opodatkowany jest podatkiem u źródła w wysokości 25% + 5,5% dopłaty solidarnościowej oraz w niektórych przypadkach podatku kościelnego.

”

Przy prywatnej pożyczce nie ustawiaj oprocentowania przypadkowo, zwłaszcza gdy chodzi o większą kwotę albo dłuższy okres spłaty. Najbezpieczniej sprawdzić, na jakich warunkach podobne finansowanie oferują banki lub portale pożyczkowe i dopiero na tej podstawie wpisać oprocentowanie do umowy. Dzięki temu łatwiej obronisz przed Finanzamtem, że pożyczka była zawarta na normalnych, rynkowych zasadach, a nie miała ukrywać darowizny. To drobny krok, ale może oszczędzić sporo nerwów, szczególnie gdy pożyczasz pieniądze komuś z rodziny.

Odsetki z pożyczki prywatnej w zeznaniu podatkowym

Jako prywatny pożyczkodawca powinieneś pamiętać, że wszystkie pożyczki podlegające odsetkom są istotne dla celów podatkowych. Nie ma znaczenia, czy pożyczkobiorca jest dobrym znajomym, czy został znaleziony przez portal. Wszystkie odsetki od pożyczki prywatnej należy zamieścić w rocznym rozliczeniu z urzędem skarbowym.

Odsetki od pożyczki prywatnej w deklaracji podatkowej wykazać należy jako „dochód z aktywów kapitałowych” (Einkünfte aus Kapitalvermögen). Znaleźć się powinny tu także wszystkie inne zyski z osiąganych inwestycji takie jak na przykład zyski ze sprzedaży udziałów, odsetki z konta oszczędnościowego, dywidendy, lub udziały w spółce. W tym celu warto skorzystać z aplikacji do rozliczania niemieckiego podatku Taxando – w ten sposób szybko załatwisz wszystkie formalności.

Sama umowa to nie wszystko – liczy się też ślad przelewu i spłaty

Przy pożyczce prywatnej w Niemczech warto zadbać nie tylko o samą umowę, ale też o czytelny ślad finansowy. Najbezpieczniej przekazać pieniądze przelewem bankowym, z jasnym tytułem, np. „pożyczka prywatna zgodnie z umową z dnia…”. Dzięki temu w razie pytań ze strony Finanzamtu łatwiej wykazać, że była to pożyczka, a nie ukryta darowizna, zapłata za usługę albo inny nieudokumentowany transfer pieniędzy.

Podobnie wygląda kwestia spłaty. Raty, odsetki i ewentualne wcześniejsze uregulowanie zobowiązania powinny być możliwe do odtworzenia na podstawie historii konta. To szczególnie ważne przy większych kwotach, pożyczkach rodzinnych oraz pożyczkach bez odsetek lub z bardzo niskim oprocentowaniem. Im większa przejrzystość, tym mniejsze ryzyko, że urząd skarbowy zakwestionuje charakter transakcji.

Podatek od kredytu osobistego bez odsetek – czy taka pożyczka jest możliwa?

Jeżeli chcemy udzielić pożyczki rodzinie czy przyjaciołom to zależy nam, aby odsetki były jak najniższe lub nie było ich wcale. Pobieramy w takim wypadku tylko niskie oprocentowanie lub całkowicie zrzekamy się jakichkolwiek zysków. W obu takich przypadkach łatwo jednak wpaść w pułapkę podatkową.

W takich przypadkach urząd skarbowy może uznać to za prezent od pożyczkodawcy dla pożyczkobiorcy i zakwalifikować to jako darowiznę, a co za tym idzie zażądać zapłacenia należnego podatku. 

Nie powinno być problemu z podatkiem od pożyczki osobistej, jeżeli udzielona została najbliższej rodzinie (małżonek, dziecko, wnuk), ponieważ w Niemczech funkcjonują wysokie ulgi od darowizn dla osób blisko spokrewnionych. Jej wysokość zależy od stopnia powiązania – dla rodzeństwa jest to na przykład 20 000 euro. 

Na przykład weźmy pożyczkę udzieloną siostrze, w której zrezygnowaliśmy z odsetek. Urząd skarbowy weźmie taką sumę pod lupę i zastosuje do niej fikcyjną stawkę podatkową w wysokości 5,5% rocznie. Jeśli będzie to kwota wystarczająca, aby zakładany procent przekroczył w ciągu dziesięciu lat 20 000 euro, możemy zostać wezwani do zapłaty podatku od darowizn. 

Prywatne opodatkowane pożyczki – portale internetowe w Niemczech 

Osoby posiadające wysokie dochody decydują się często na udzielenie pożyczki prywatnej w celu czysto zarobkowym. Traktowane jest to często jako alternatywa dla inwestycji, dzięki której można uzyskać wyższy zwrot w porównaniu z wieloma rozwiązaniami oferowanymi przez banki. Do oferowania takich usług służą specjalne portale, na których możemy wystawić propozycję udzielenia opodatkowanego kredytu.

Tego typu portale to także często atrakcyjna opcja dla pożyczkobiorców, ponieważ w wielu przypadkach oferowane są korzystne warunki oraz szybki proces przyznania pożyczki. Jest to okazja dla osób, które z różnych względów mają problem z uzyskaniem tradycyjnego kredytu w banku.

W przypadku każdej pożyczki prywatnej zawierana jest oczywiście umowa. Oprócz kwoty powinna ona również zawierać termin oraz wysokość naliczanych odsetek. Ważne, aby umowa była precyzyjnie skonstruowana – pozwoli to uniknąć sporów zarówno z pożyczkobiorcą, jak i urzędem skarbowym.