Při procházení pracovních nabídek v Německu se objevuje pojem Minijob. Přestože celkový příjem z tohoto zaměstnání nepodléhá zdanění, je nutné zohlednit několik klíčových aspektů. Musí být Minijob uveden v daňovém přiznání? Níže jsou uvedeny hlavní skutečnosti.
Kdy se v Německu hovoří o Minijobu?
Počet osob zaměstnaných v rámci Minijobu v Německu každoročně roste. Tyto osoby vykonávají různé činnosti ve firmách, organizacích nebo soukromých domácnostech. Kdo jsou tito zaměstnanci přesně? Kdy se jedná v Německu o Minijob?
Za Minijob v Německu se považuje zaměstnání, kdy odměna za tuto činnost nepřesáhne 603 € měsíčně (maximálně 7236 € ročně) – bez ohledu na počet pracovních hodin. Počínaje lednem 2026 však německá minimální mzda činí 13,90 € hrubého za hodinu, což znamená, že zaměstnanci na Minijob smějí odpracovat maximálně přibližně 43 hodin měsíčně. Pokud je hodinová mzda vyšší, je třeba pracovní dobu poměrně snížit.
Kromě základních pravidel je třeba brát v úvahu, že limit Minijobu 603 € může být až na 1206 € překročen maximálně na 2 měsíce ročně (nejvýše 8442 € ročně), což umožňuje sezónní flexibilitu, přičemž jsou však zahrnuty prémie a vánoční odměny. Překročení průměrné hranice vede zpětně k převedení na plně sociálně pojištěné zaměstnání.
Jednoduché daňové přiznání za 12 minut?
Vyberte Taxando!
Minijob a daňové přiznání v Německu – podléhá tento příjem zdanění?
V rámci Minijobu lze měsíčně vydělat maximálně 603 € hrubého. Takový příjem nepodléhá zdanění ani sociálnímu pojištění, ovšem povinně se z něj odvádí příspěvek na důchodové pojištění (3,6 %). Znamená to, že zůstává přibližně 581 € čistého. Od povinnosti platby tohoto příspěvku je možné se osvobodit, takže celý hrubý příjem 603 € lze vyplatit zaměstnanci.
U Minijobu je vhodné kontrolovat nejen měsíční limit příjmu, ale také způsob zúčtování zaměstnavatelem. Pokud je Minijob zdaněn paušálně, obvykle se tento příjem v ročním přiznání neuvádí. Je však vhodné prověřit celý zdaňovací rok a ostatní příjmy, například z běžného pracovního poměru, při společném zdanění či při přeshraničním zaměstnání. Právě tyto podrobnosti často rozhodují, zda je nutné další posouzení situace.
Existuje v Německu daň z příjmu z Minijobu? Je vyžadováno daňové přiznání?
Zaměstnanec v Minijobu v Německu odvádí z příjmu daň z příjmu z Minijobu? Ano – daň odvádí Minijob-Zentrale. Zdanění většinou provádí zaměstnavatel, který za Minijob odvádí paušální daň a odvody na sociální pojištění. V tomto případě není nutné příjmy uvádět v ročním daňovém přiznání.
V praxi závisí daňové aspekty Minijobu v Německu přímo na způsobu zúčtování a daňovém statusu. Pokud je Minijob paušálně zdaněn sazbou 2 % zaměstnavatelem, zpravidla není nutné tento příjem uvádět v ročním daňovém přiznání (Einkommensteuererklärung). Situace se mění, pokud je příjem z Minijobu zúčtován podle obecných pravidel (například dle daňové třídy) – v tomto případě může být zohlednění v daňovém přiznání povinné.
Kromě toho může vzniknout povinnost podat daňové přiznání také tehdy, jsou-li dosaženy další tuzemské či zahraniční příjmy, které ovlivňují celkový základ daně. Proto je vhodné vždy provést individuální ověření, zejména když Minijob tvoří jen část příjmů nebo jsou využívány daňové úlevy a odpočty.
603 € u Minijobu v daňovém přiznání? Existují případy, kdy je nutné odevzdat přiznání na úřad?
Platí, že každý Minijob v zásadě podléhá zdanění, i když částka sama není zdaněna, neboť nepřekračuje základní daňovou nezdanitelnou částku v Německu (12.348 € v roce 2026).
Z toho by se mohlo usuzovat, že pro příjmy z Minijobu není třeba podávat daňové přiznání. Rozhodující však je, že povinnost podání přiznání finančnímu úřadu nezávisí na Minijobu, ale na dalších daňových okolnostech.
U osob s Minijobem zpravidla povinnost podat daňové přiznání neexistuje. Pokud však vznikají další daňové povinnosti, například při společném zdanění, je nutné přiznání na úřad podat – údaje o Minijobu však nemusí být v přiznání uváděny.
Daně v Německu bez stresu – jak Taxando usnadňuje podání přiznání na úřad
Aktuální informace k daňovému právu v Německu jsou zveřejňovány na vlastním daňovém blogu. Podporu při podání daňového přiznání poskytuje aplikace Taxando.
S balíčkem PREMIUMje k dispozici odborná podpora daňového poradce, aby byla všechna formální hlediska správně splněna. Aplikace lze vyzkoušet bez rizika.
FAQ
Musí být Minijob v Německu uveden v daňovém přiznání?
Zpravidla ne, pokud zaměstnavatel odvádí za Minijob paušální daň ve výši 2 % Minijob-Zentrale. Výjimkou je situace, kdy je příjem z Minijobu zúčtován podle daňové třídy – v takovém případě může být uvedení v přiznání nutné.
Kolik lze v roce 2026 vydělat v rámci Minijobu?
Od roku 2026 činí hranice příjmu u Minijobu 603 € měsíčně, tedy 7236 € ročně. Limit je navázán na německou minimální mzdu a mění se v závislosti na jejím zvýšení.
Musí být z Minijobu odváděna daň z příjmu?
Obvykle je daň odváděna zaměstnavatelem paušálně, takže zaměstnanec nemusí tento příjem do německého daňového přiznání sám uvádět. Pokud k paušálnímu zdanění nedojde, může být Minijob zúčtován jako běžná mzda podle daňové třídy.
Je možná daňová vratka u Minijobu?
U samotného Minijobu zpravidla daňová vratka není možná, protože paušální daň hradí zaměstnavatel a nejde o zálohovou daň ze zdanitelných příjmů. Vrácení daně lze očekávat pouze v případě, že existují další příjmy, náklady nebo povinnost podání daňového přiznání v Německu.
Co se stane, když je překročena hranice 603 € měsíčně?
Překročení hranice příjmu může vést ke ztrátě statusu Minijobu a povinnosti plného pojištění v rámci sociálního pojištění. Při kolísavém příjmu je třeba sledovat průměrný příjem a celkový roční limit. Prémie a příplatky by měly být zkontrolovány předem.
Lze vykonávat více minijobů současně?
Ano, avšak pouze tehdy, pokud celkový příjem ze všech minijobů nepřekročí měsíční limit 603 €. V případě překročení tohoto příjmového limitu mohou být všechny takové pracovní poměry posouzeny jako podléhající sociálnímu pojištění.
Je minijob vedle běžného pracovního poměru podléhajícího sociálnímu pojištění přípustný?
Ano, vedle hlavního zaměstnání lze vykonávat minijob s příjmovým limitem, pokud je vykonáván u jiného zaměstnavatele. Další vedlejší pracovní poměry mohou být sečteny a posuzovány jako podléhající sociálnímu pojištění.
Je u minijobu povinnost platit příspěvek na důchodové pojištění?
Pro osoby zaměstnané na minijob obecně existuje povinnost platit příspěvky na důchodové pojištění ve výši 3,6 % z výdělku. Lze u zaměstnavatele podat žádost o osvobození od této povinnosti, což však znamená ztrátu určitých nároků z důchodového pojištění vzniklých z doby placení příspěvků.
Zakládá minijob nárok na dovolenou a náhradu mzdy v případě nemoci?
Ano, zaměstnanci na minijob mají nárok na placenou dovolenou a na náhradu mzdy v případě nemoci podle pracovněprávních předpisů. Počet dnů dovolené závisí na počtu dní skutečně odpracovaných v týdnu.
Má minijob dopad na zdravotní pojištění v Německu?
Minijob obvykle neposkytuje plné zdravotní pojištění zaměstnanci, i když zaměstnavatel může odvádět paušální příspěvky. Osoby, které pracují výlučně v rámci minijobu, musí samostatně ověřit, na jakém základě jim zdravotní pojištění vzniká.
iemczech – je nutné tuto skutečnost uvést v daňovém přiznání?
Maciej Szewczyk
Získal zkušenosti jako konzultant v IT projektech pro mnoho mezinárodních společností. V roce 2017 založil start-up taxando GmbH, ve kterém vyvinul inovativní daňovou aplikaci Taxando, která usnadňuje podávání ročního daňového přiznání. Maciej Szewczyk kombinuje technologické znalosti s hlubokými znalostmi daňových předpisů, což z něj činí odborníka ve svém oboru.
V soukromém životě je šťastným manželem a otcem a žije se svou rodinou v Berlíně.
