В связи с резким повышением цен на энергию осенью и зимой 2022 года немецкое правительство предлагает жителям единовременное пособие на энергозатраты в размере до 300 евро. Субсидия будет выплачена всем работникам, пенсионерам, получателям пенсий и студентам. Тем не менее, существует много неопределенностей относительно статуса работника – касается ли это только штатных сотрудников или также так называемых мини-работников?
Получают ли мини-работники пособие на энергозатраты?
Рост цен на энергию и значительное увеличение инфляции привели к тому, что правительство Германии ввело пакет мер поддержки для жителей. Одним из положений было пособие на энергозатраты – единовременная выплата в размере 300 евро. Она предназначена для всех лиц, занимающихся налогооблагаемой деятельностью в налоговых классах I до V, включая мини-работников.
Кто же получает пособие на энергозатраты? Решающее значение имеет прежде всего форма занятости – размер дохода не играет роли.
Пособие на энергозатраты и мини-работа – полагается ли при малой занятости субсидия на энергозатраты?
Начнем с краткого напоминания о том, что такое мини-работа. О «малой занятости» говорят, если занятое лицо зарабатывает не более 538 € в месяц, что составляет максимум 6456 € в год.
Простая налоговая декларация за 12 минут?
Выбирайте Taxando!
В настоящее время в связи с минимальной заработной платой в Германии в размере 12,41 € брутто человек может работать на мини-работе не более 45 часов в месяц. Если почасовая оплата выше, количество часов необходимо соответствующим образом сократить. Хотя мини-работник подлежит налогообложению, само жалованье не облагается налогом. Кроме того, эта форма занятости не подпадает под обязательное социальное страхование.
Подробнее о мини-работах можно узнать в статье – Мини-работы в Германии – нужно ли указывать в налоговой декларации?
Пособие на энергозатраты 300 евро и мини-работа – как оно выплачивается?
Пособие на энергозатраты для мини-работников выплачивается непосредственно работодателем или может быть получено в рамках годовой отчетности. Все зависит от текущего статуса занятости – если человек находился в трудовых отношениях 1 сентября 2022 года, единовременная выплата должна быть произведена работодателем.
Каждому, кто занимается мини-работой дополнительно к основной занятости, пособие на энергозатраты выплачивается вместе с выплатой от основного работодателя.
Все работники, которые не были заняты 1 сентября 2022 года, но работали в 2022 году, могут запросить пособие на энергозатраты в размере 300 евро в своей налоговой декларации за 2023 год.
Исключением являются «микро»-работодатели – то есть лица, не отчисляющие подоходный налог за своих работников в налоговую инспекцию – это касается в основном работ в частных домах. В этом случае пособие на энергозатраты не выплачивается мини-работнику – также здесь субсидия должна быть запрошена в рамках собственной налоговой декларации за 2022 год.
Пособие на энергозатраты – получает ли мини-работник полную субсидию?
Пособие на энергозатраты составляет для всех 300 евро, но так как оно облагается налогом, не все получают полную сумму.
Если доходы не превышают необлагаемую налогом сумму, которая на 2024 год составляет 11 604 евро в год (23 208 евро для пар) – налог на пособие на энергозатраты не взимается. При форме занятости мини-работы невозможно заработать больше необлагаемой налогом суммы, так что пособие на энергозатраты для мини-работников освобождается от налогов, что означает, что они получают полную сумму в 300 евро.
Лица, зарабатывающие больше, должны, однако, уплатить часть из 300 евро как подоходный налог – в зависимости от дохода вычеты могут составлять от 0 до 142 евро.
Мини-работники и пособие на энергозатраты – облагается ли оно налогом?
Пособие на энергозатраты подлежит налогообложению – это касается всех категорий лиц, доходы которых индивидуально характеризуются в соответствии с подоходным налогом. Мини-работники не должны платить налог на пособие на энергозатраты в размере 300 евро, если их доходы облагаются фиксированным налогом и не превышают необлагаемую налогом сумму.
Пособие на энергозатраты для мини-работников также не является заработной платой в смысле социального страхования – это означает, что взносы на социальное страхование на эту выплату не взимаются.
Нужно ли подавать заявку на пособие на энергозатраты для мини-работ?
Независимо от того, занят ли человек на полную ставку, на мини-работе или находится на пенсии, заявку подавать не нужно – весь процесс проверки и выплаты причитающихся средств осуществляется автоматически. Если пособие на энергозатраты до сих пор не было получено, его следует получить с возвратом налога из Германии в 2024 году. Для этого необходимо подать налоговую декларацию в соответствующую налоговую инспекцию. Используйте налоговое приложение Taxando и быстро и удобно получите свои причитающиеся деньги.
Maciej Szewczyk
Он приобрел опыт в качестве консультанта по ИТ-проектам для многих международных компаний. В 2017 году он основал стартап taxando GmbH, в котором разработал инновационное налоговое приложение Taxando, упрощающее подачу ежегодной налоговой декларации. Мацей Шевчик сочетает в себе технологические знания с глубоким пониманием налогового законодательства, что делает его экспертом в своей области.
В личной жизни он счастливый муж и отец, живет с семьей в Берлине.
