У зв’язку зі значним зростанням цін на енергоносії восени та взимку 2022 року німецький уряд пропонує мешканцям одноразову компенсацію за витрати на енергію в розмірі до 300 євро. Цей грант виплачується всім працівникам, пенсіонерам, пенсіонерам та студентам. Однак існує багато невизначеностей щодо статусу працівника – чи це стосується лише працівників на постійній основі або також так званих мініджоберів?
Чи отримують мініджобери компенсацію за витрати на енергію?
Зростання цін на енергоносії та значне підвищення інфляції призвели до того, що німецький уряд ввів пакет полегшення для мешканців. Одним із положень була компенсація за витрати на енергію – одноразова допомога в розмірі 300 євро. Вона призначена для всіх осіб, які займаються оподатковуваною трудовою діяльністю в податкових класах I-V, тобто також для мініджоберів.
Отже, хто отримує компенсацію за витрати на енергію? Вирішальним є насамперед форма зайнятості – розмір доходу при цьому не грає ролі.
Компенсація за витрати на енергію та мініджоб – чи надається енергетична компенсація при малій зайнятості?
Почнемо з короткого нагадування про те, що таке мініджоб. Йдеться про “маленьку зайнятість”, коли працівник заробляє не більше 538 євро на місяць, що дає максимум 6456 євро на рік.
На даний момент через мінімальну заробітну плату в Німеччині у розмірі 12,41 євро брутто особа з мініджобом може працювати максимум 45 годин на місяць. Якщо погодинна оплата вища, кількість годин потрібно відповідно зменшити. Хоча мініджобер підлягає оподаткуванню, зарплата сама по собі не підлягає оподаткуванню. Крім того, ця форма зайнятості не підлягає соціальному страхуванню.
Більше про мініджоби можна дізнатися в статті – Мініджоби в Німеччині – чи потрібно їх вказувати в податковій декларації?
Компенсація за витрати на енергію 300 євро та мініджоб – як вона виплачується?
Компенсація за витрати на енергію для мініджоберів виплачується безпосередньо роботодавцем або може бути отримана в рамках річного звіту. Все залежить від поточного статусу зайнятості – якщо на 1 вересня 2022 року особа була у трудових відносинах, одноразова допомога повинна бути виплачена роботодавцем.
Кожен, хто виконує мініджоб додатково до основної зайнятості, отримує компенсацію за витрати на енергію разом із виплатою основного роботодавця.
Усі працівники, які на 1 вересня 2022 року не були зайняті, але працювали у 2022 році, можуть заявити на компенсацію за витрати на енергію у розмірі 300 євро у своїй податковій декларації за 2023 рік.
Винятком є „мікро“-роботодавці – тобто особи, які не перераховують податок на доходи своїх працівників до податкового органу – це стосується переважно робіт у приватних домогосподарствах. У цьому випадку компенсація за витрати на енергію не виплачується мініджоберу – у цьому випадку допомогу потрібно заявити в рамках власної податкової декларації за 2022 рік.
Компенсація за витрати на енергію – чи отримує мініджобер повну допомогу?
Компенсація за витрати на енергію становить 300 євро для всіх, але оскільки вона підлягає оподаткуванню, не всі отримують повну суму.
Якщо доходи не перевищують неоподатковувану суму, яка для 2024 року становить 11 604 євро на рік (23 208 євро для пар) – податок на компенсацію за витрати на енергію не сплачується. У формі зайнятості мініджобу не можна заробляти більше, ніж неоподатковувана сума, тому компенсація за витрати на енергію для мініджоберів є неоподатковуваною, що означає, що вони отримують повну суму у розмірі 300 євро.
Однак особи, які заробляють більше, повинні сплатити частину з 300 євро як податок на доходи – в залежності від доходу вирахування можуть становити від 0 до 142 євро.
Мініджобери та компенсація за витрати на енергію – чи підлягає вона оподаткуванню?
Компенсація за витрати на енергію підлягає оподаткуванню – це стосується усіх груп осіб, доходи яких індивідуально характеризуються відповідно до податку на заробітну плату. Мініджобери не зобов’язані сплачувати податок на компенсацію за витрати на енергію у розмірі 300 євро, якщо їхні доходи оподатковуються в загальному порядку і не перевищують неоподатковуваної суми.
Компенсація за витрати на енергію для мініджоберів також не є заробітною платою з точки зору соціального страхування – це означає, що соціальні внески на цю допомогу не сплачуються.
Чи треба подавати заяву на компенсацію за витрати на енергію для мініджобів?
Незалежно від того, чи особа працює на повний робочий день, на мініджобі чи на пенсії, не потрібно подавати заяву – весь процес перевірки та виплати належних коштів відбувається автоматично. Якщо компенсація за витрати на енергію ще не була отримана, її слід отримати разом із податковим відшкодуванням з Німеччини у 2024 році. Для цього необхідно подати податкову декларацію до відповідного податкового органу. Використовуй податковий додаток Taxando і отримуй свої належні кошти швидко та зручно.
