Czym jest decyzja podatkowa w Niemczech?

Czym jest decyzja podatkowa w Niemczech

Wedle obowiązujących przepisów w Niemczech każdy dochód podlega opodatkowaniu. Wynika to bezpośrednio z ustawy o podatku dochodowym (EStG). Jeśli byłeś legalnie zatrudniony na terenie Niemiec, prawdopodobnie ciąży na Tobie obowiązek dostarczenia deklaracji podatkowej do urzędu, aby móc rozliczyć się z podatków. Po przeanalizowaniu Twojej sytuacji przez urzędników, po jakimś czasie od złożenia zeznania powinieneś otrzymać do swojej skrzynki pocztowej (lub na adres e-mail) naliczenie podatku/decyzję podatkową. Czym jest ten dokument? Co można z niego wyczytać? O tym w dalszej części artykułu.

Naliczenie podatku dochodowego w Niemczech – czym jest?

Co to jest naliczenie podatkowe? Jest to pismo, które powinien otrzymać każdy podatnik w Niemczech, który złożył do urzędu skarbowego deklarację podatkową. Decyzja podatkowa informuje podatnika o jego sytuacji, czyli o tym, czy:

  • należy mu się zwrot podatku z Niemiec (i w jakiej wysokości),
  • musi dopłacić różnicę (wynikającą z odprowadzania zbyt niskich składek na poczet niemieckiego podatku).

Naliczenie podatku – co jeszcze jest zawarte w niemieckim dokumencie?

Zadeklarowana decyzja podatkowa składa się z kilku stron, na których znajdują się nie tylko informacje dotyczące Twojej sytuacji podatkowej (dopłaty bądź wysokości zwrotu), ale również takie dane jak:

  • adres podatnika,
  • numer podatkowy podatnika,
  • dane bankowe podatnika,
  • dane bankowe właściwego urzędu skarbowego,
  • zestawienie podatków,
  • opcjonalnie uzasadnienie urzędu w przypadku występujących niezgodności.

Najważniejsze informacje (należny zwrot/konieczność dopłaty) znajdują się na pierwszej stronie listu. Te, które wymagają bardziej szczegółowego wyjaśnienia, znajdziesz w dalszej części decyzji. W przypadku, gdy żyjesz w związku małżeńskim, w wyliczeniu wyszczególnione zostaną również podatki Twojego partnera.

Wstępna decyzja podatkowa Niemcy – jak ją odróżnić od zadeklarowanego naliczenia?

Zdarzają się sytuacje, w których otrzymana niemiecka decyzja podatkowa ma charakter tymczasowy. Oznacza to, że zostało wykonane wstępne oszacowanie podatku, które może ulec zmianie. Tego typu wyliczenia są wydawane wtedy, gdy kwestie związane z rozliczeniem podatkowym nie zostały jeszcze do końca wyjaśnione.

Po czym poznać, że niemiecka decyzja podatku dochodowego ma charakter wstępny? Bardzo łatwo – ta informacja zostaje odnotowana na pierwszej stronie dokumentu.

Zadeklarowana decyzja podatkowa – czy trzeba je sprawdzać?

Bywa tak, że niemieccy podatnicy rozliczający się od wielu lat z urzędem ignorują otrzymane wyliczenie podatkowe. Zalecane jest jednak, aby dokładnie sprawdzić taki dokument. Dlaczego? Pamiętaj, że każdy urzędnik jest człowiekiem – a ludzie popełniają błędy. Dlatego też, aby uniknąć ewentualnych niezgodności i problemów z rozliczeniem podatku, zweryfikuj poprawność swoich danych takich jak: numer konta bankowego, identyfikator podatkowy, czy to, czy kwoty zarobków zostały prawidłowo zestawione

Nieprawidłowe naliczenie podatku – co zrobić?

Co zrobić w przypadku, gdy w naliczeniu podatkowym natrafiłeś na błąd? W takim razie powinieneś złożyć odwołanie. Masz na to miesiąc czasu od otrzymania rozliczenia podatkowego. Okres ten rozpoczyna się w dniu, w którym na dokumencie znalazł się stempel pocztowy. Do tej daty dodawane są trzy dni. Od tego czasu masz miesiąc na złożenie odwołania. Możesz to zrobić na piśmie, pocztą, e-mailem lub faksem.

Po wysłaniu dokumentu niemiecki urząd skarbowy musi rozpatrzyć Twoją decyzję, a także odwołanie. Następnie poinformuje Cię o wyniku. W przypadku, gdy odwołanie zostanie zaakceptowane, w niedługim czasie powinieneś otrzymać poprawione wyliczenie podatkowe – wtedy sprawa jest załatwiona.

Jeśli jednak urząd nie przyzna Ci racji, otrzymasz potwierdzenie, w którym będzie opisany powód, dla którego Twoje odwołanie zostało odrzucone. Do tego dołączona zostanie prośba o wycofanie odwołania.

Nie złożyłem odwołania w terminie – co wtedy?

Jeśli z jakiegoś powodu nie zdążyłeś złożyć odwołania odnośnie do nieprawidłowej decyzji podatkowej, możesz wysłać do urzędu odpowiedni wniosek. W jakich wypadkach dokument zostanie rozpatrzony pozytywnie? Na dowód spóźnienia nie z Twojej winy posłuży m.in. długi urlop, pobyt w szpitalu lub podróż służbowa. Jeśli niemiecki urząd przyjmie wniosek, wyznaczy kolejny termin na złożenie odwołania.

Nie masz głowy do spraw podatkowych? Jeśli chcesz oszczędzić sobie corocznego stresu związanego ze składaniem deklaracji do urzędu, a także weryfikowaniem poprawności decyzji podatkowej (w tym z ewentualnym złożeniem odwołania), skorzystaj z naszej aplikacji do rozliczeń podatkowych z Niemiec. 

Z Taxando sprawy formalne są o wiele prostsze – nasz program umożliwi Ci kontakt z doświadczonym doradcą podatkowym, który zadba o Twój zwrot podatku z Niemiec i prawidłowe rozliczenie. Profesjonalna konsultacja i doradztwo, pełna reprezentacja wobec urzędu skarbowego, a także możliwość otrzymania wyższego zwrotu podatku zawarta jest w pakiecie PREMIUM. Poczytaj więcej i sprawdź nasz cennik – zapraszamy!