Przeprowadzka za granicę a zeznanie podatkowe w Niemczech

W dzisiejszych czasach wyjazd za granicę nie jest niczym nadzwyczajnym. Sama przeprowadzka za granicę nie zawsze oznacza koniec obowiązków wobec niemieckiego urzędu skarbowego. Wszystko zależy od tego, czy po wyjeździe nadal masz miejsce zamieszkania, zwykły pobyt albo źródło dochodu w Niemczech. Jak wyprowadzka za granicę wpływa na zeznanie podatkowe? Czy po wyjeździe trzeba myśleć o złożeniu deklaracji do Finanzamt? Wszystko jest uzależnione od indywidualnej sytuacji podatnika, a konkretniej – od osiąganych przez niego dochodów.

Czy wyjazd za granicę zwalnia z płacenia podatków w Niemczech?

Osoby, które mają stałe miejsce zamieszkania w Niemczech, podlegają pod nieograniczony obowiązek podatkowy (z racji na bycie niemieckimi rezydentami podatkowymi). Tacy obywatele naturalnie muszą rozliczać się z osiąganych dochodów, dostarczając po zakończonym roku podatkowym deklarację do Finanzamt. W momencie, gdy wyjeżdżają oni za granicę, teoretycznie nie mają zobowiązań wobec urzędu skarbowego – pod warunkiem że nie uzyskują już dochodów w Niemczech.

Nieograniczony obowiązek podatkowy co do zasady kończy się wtedy, gdy podatnik nie ma już w Niemczech ani miejsca zamieszkania, ani zwykłego pobytu. Sama deklaracja wyjazdu nie zawsze wystarczy – znaczenie ma również to, czy podatnik nadal ma do dyspozycji mieszkanie w Niemczech albo regularnie przebywa tam przez dłuższy czas. 

”

Po przeprowadzce za granicę nie patrz na podatki tylko przez pryzmat tego, gdzie teraz mieszkasz. Finanzamt interesuje przede wszystkim to, czy w danym roku miałeś jeszcze dochód z Niemiec, mieszkanie do dyspozycji, wynajem, działalność albo inne powiązania finansowe z krajem. Dlatego zanim uznasz, że „już mnie to nie dotyczy”, sprawdź ostatni rok rozliczeniowy i zachowaj dokumenty z pracy, najmu czy urzędu.

Zeznanie podatkowe w czasie przeprowadzki za granicę a nieograniczony i ograniczony obowiązek podatkowy

W tym miejscu rozwińmy nieco temat składania zeznania podatkowego przy przeprowadzce za granicę zarówno dla nieograniczonego, jak i ograniczonego obowiązku podatkowego.

W przypadku niemieckich rezydentów podatkowych (osób podlegających pod nieograniczony obowiązek podatkowy), zobowiązanie względem urzędu skarbowego w Niemczech zachodzi wobec całego dochodu – również tego, który pochodzi z zagranicy. Znaczenie może mieć tutaj także meldunek w Niemczech, choć sam w sobie nie zawsze przesądza o rezydencji podatkowej – dla Finanzamt liczy się również faktyczne miejsce zamieszkania, zwykły pobyt oraz źródła dochodu W sytuacji, gdy podatnik musi liczyć się z podatkami również za granicą, może to doprowadzić do podwójnego opodatkowania dochodu (jeśli pomiędzy krajami nie ma podpisanej międzynarodowej umowy o unikaniu podwójnej zapłaty podatku).

Jeśli jednak osoba nie posiada stałego miejsca zamieszkania w Niemczech (lub zwykłego pobytu w tym kraju), ale osiąga dochody w Niemczech, podlega pod tzw. ograniczony obowiązek podatkowy, czyli rozlicza się jedynie z Finanzamt z dochodów uzyskanych na terenie Niemiec. W momencie, gdy taki podatnik opuści kraj i będzie płacić podatki za granicą, nie będzie zobowiązany do składania zeznania. Jeżeli jednak przeprowadzka będzie miała miejsce w trakcie jednego roku kalendarzowego, zagraniczne dochody podlegają zastrzeżeniu progresji w niemieckim zeznaniu podatkowym (za rok wyjazdu). W takiej sytuacji dochód brany jest pod uwagę podczas ustalania stawki podatkowej dla dochodu podlegającego opodatkowaniu w Niemczech.

Warto też pamiętać o tzw. nieograniczonym obowiązku podatkowym na wniosek. Dotyczy to osób, które mieszkają już poza Niemcami, ale nadal uzyskują dochody z Niemiec. W określonych sytuacjach mogą one zostać potraktowane jak podatnicy z nieograniczonym obowiązkiem podatkowym, co może mieć znaczenie np. przy wspólnym rozliczeniu małżonków lub korzystaniu z ulg podatkowych. 

Co warto sprawdzić po przeprowadzce z Niemiec?

Po wyjeździe z Niemiec warto upewnić się, czy dla Finanzamt faktycznie zakończył się Twój nieograniczony obowiązek podatkowy. Samo opuszczenie kraju nie zawsze wystarczy, jeśli nadal masz do dyspozycji mieszkanie w Niemczech, regularnie tam przebywasz albo osiągasz niemieckie dochody. Znaczenie mają więc nie tylko data przeprowadzki i wymeldowanie, ale też rzeczywista sytuacja życiowa oraz finansowa po wyjeździe.

Przy rozliczeniu za rok, w którym nastąpiła przeprowadzka, dobrze przygotować dokumenty potwierdzające dochody z obu krajów (Lohnsteuerbescheinigung). Niemiecki urząd skarbowy może brać pod uwagę zagraniczne dochody przy ustalaniu stawki podatku dla dochodu uzyskanego w Niemczech. W praktyce oznacza to, że nawet jeśli część zarobków nie będzie bezpośrednio opodatkowana w Niemczech, może mieć wpływ na końcowy wynik rozliczenia.

Zeznanie podatkowe przy przeprowadzce za granice – podsumowanie

Osoby, które nie są już rezydentami podatkowymi i podlegają pod ograniczony obowiązek podatkowy w Niemczech, muszą rozliczać się z Finanzamt jedynie z krajowych dochodów – jeżeli ich nie uzyskują, pozostają „obojętni” dla urzędu. Zatem o przygotowaniu i dostarczeniu deklaracji do urzędu skarbowego w Niemczech powinni pomyśleć tylko wtedy, gdy osiągną dochód na terenie tego kraju. Na koniec dodajmy jednak, że dochody niemieckie to nie tylko wynagrodzenie za pracę. Konieczność złożenia deklaracji może płynąć również z pasywnego dochodu. Przykładem może być tu stałe przebywanie za granicą przy jednoczesnym dochodzie z wynajmu bądź dzierżawy mieszkania znajdującego się w Niemczech.

Potrzebujesz rozliczyć się z podatków z Finanzamt? Skorzystaj z Taxando – prostej aplikacji do rozliczania, która przeprowadzi Cię przez cały proces w parę chwil. Zaufaj nowoczesnym rozwiązaniom i ułatw sobie przygotowywanie deklaracji do niemieckiego urzędu skarbowego. Zachęcamy do przetestowania!