Tüm Alman vergi mükellefleri bugüne kadar yıllık gelir vergisi beyanlarının yanı sıra bir de “Solidaritätszuschlag” adı verilen ek bir vergi ödemek zorunda kaldılar. Bu nedir, Almanya’da hala var mı ve nasıl kolayca hesaplanabilir? Bu soruları bugünkü makalemizde yanıtlıyoruz.
Solidaritätszuschlag – nedir?
Solidaritätszuschlag (kısaca Soli), Almanya’da çalışan kişilerin gelir ve kurumlar vergisine uygulanan bir vergidir. Doğu ve Batı’daki yaşam koşullarını eşitlemek ve ilgili önlemleri finanse etmek amacıyla getirilmiştir. 1991 yılından beri Almanya’da çalışan her bireyin maaşından her ay yüzde 5,5 oranında gelir vergisi kesilmektedir (2020 yılından itibaren). Ancak 2021 yılından itibaren Almanya’daki vergi mükelleflerinin neredeyse yüzde 90’ı için Solidaritätszuschlag tamamen kaldırılmıştır. Bu, 2017 yılında yapılan genel seçimlerden sonra kararlaştırıldı. O dönemde düşük ve orta gelirli kişilerin bu katkı payını ödeme yükümlülüğünden muaf tutulması gerektiği kararlaştırıldı.
Solidaritätszuschlag – kim ödemek zorunda?
2021 yılından itibaren belirli bir eşiği aşan her vergi mükellefi Solidaritätszuschlag ödemek zorundadır. Ayrıca, 801 €’luk tasarruf ödeneğini aşan sermaye gelirleri Soli’den muaf değildir. İşverenin sabit bir gelir vergisi ödediği durumlarda dahi, yüzde 5,5’lik Solidaritätszuschlag ödenmek zorundadır.
Kimler Solidaritätszuschlag ödemez?
Değişikliklerden önce düşük gelirli kişiler Solidaritätszuschlag ödemek zorunda değildi, yani yıllık gelir vergileri 972 EUR’yu geçmiyordu. Şimdi ise düşük ve orta gelirli kişileri bu ödemeden muaf tutmak için federal hükümet 2025 itibarıyla muafiyet sınırlarını yükseltti:
12 dakikada basit bir vergi beyannamesi mi?
Taxando’yu seçin!
- 972 € (2020) ve 16.956 € (2021) olan sınır, tekli beyanlar için 19.950 €’ya yükseltildi,
- 1.944 € (2020) ve 33.912 € (2021) olan sınır, eşlerin ortak beyanı için 39.900 €’ya yükseltildi.
Gelir vergisi denkleştirmesi ve Solidaritätszuschlag ödemeleriyle ilgili miktarlardaki değişiklikler tek yenilik değil. “Milderungszone” adı verilen bir alan oluşturuldu. Bu, bir çalışanın geliri belirlenen eşiği birkaç avro aştığında Solidaritätszuschlag’ı tam olarak ödemesini engellemek için tasarlandı.
Solidaritätszuschlag – işletmeler için ne anlama geliyor?
Şahıs şirketleri ve sadece gelir ve kar vergisine tabi olan bireysel girişimciler de Solidaritätszuschlag ödememe imkanından yararlanabilir. Gelirleri muafiyet sınırının altında kalan kazançlarda Soli tamamen kaldırılır. Öte yandan, Milderungszone dikkate alınırsa, kaldırma sadece kısmen gerçekleşecektir.
2025 yılında Solidaritätszuschlag – en son değişiklikler
2025 yılından itibaren Solidaritätszuschlag (Soli) muafiyetlerinde değişiklikler olacak. Şu anda, yıllık gelir vergisi 19.950 EUR’yu geçmeyen bireyler Soli’den muaftır ve yıllık gelir vergisi 39.900 EUR’yu geçmeyen evli ya da ortak beyanname veren vergi mükellefleri Soli’den muaftır. Alman vergi mükelleflerinin yaklaşık %90’ı bu katkıyı ödemek zorunda değildir. Ayrıca, geliri indirim bölgesine girenler, Soli’nin %5,5’lik tam oranı yerine kademeli olarak alınmasını sağlayan bir azaltma mekanizmasından yararlanır. Bu değişiklikler sayesinde orta gelirli vergi mükelleflerinin önemli bir kısmı mali olarak daha da rahatlayacaktır.
Solidaritätszuschlag vergi iadesi – nasıl hesaplanır?
Seçtiğiniz vergi yılı için ne kadar Solidaritätszuschlag ödemeniz gerektiğini hesaplamak için hazır araçları kullanmak faydalı olabilir. Bunlardan biri, vergi işlemlerini hızlı, kolay ve tamamen güvenli bir şekilde hesaplayabileceğiniz Taxando vergi hesaplama uygulaması‘dır. Almanya’dan vergi iadenizi ücretsiz hesaplayıcımızla hesaplamanın sizin için ne kadar daha kolay olacağını keşfedin.
Maciej Wawrzyniak
Maciej, özel hayatında sporla ilgili zorlu hedefleri sever, gitar çalar ve gölde yüzmeyi sever. Ayrıca üç oğlunun gururlu babasıdır.
