Declaración de impuestos después de mudarse al extranjero

Hoy en día, es muy normal mudarse al extranjero. Aunque este paso no tiene consecuencias inmediatas, las personas que salen de Alemania no deben olvidar sus obligaciones con la oficina tributaria alemana. ¿Cómo afecta una mudanza al extranjero la declaración de impuestos? ¿Debe uno pensar en una declaración para la oficina tributaria después de salir del país? Todo depende de la situación individual del ciudadano alemán, especialmente de los ingresos obtenidos.

¿Libera una mudanza al extranjero de la obligación tributaria en Alemania?

Las personas con residencia fija en Alemania están sujetas a la obligación tributaria ilimitada (debido a su residencia fiscal en Alemania). Estos ciudadanos, por supuesto, deben responsabilizarse por sus ingresos presentando una declaración ante la oficina tributaria después del año fiscal. Si se mudan al extranjero, teóricamente ya no tienen obligaciones con la oficina tributaria, siempre y cuando no obtengan más ingresos en Alemania.

En otras palabras: la obligación tributaria ilimitada termina con la mudanza fuera de Alemania. Sin embargo, esto no significa que el emigrante ya no esté sujeto al impuesto sobre la renta en Alemania.

Declaración de impuestos al mudarse al extranjero vs. obligación tributaria ilimitada y limitada

Para residentes fiscales de Alemania, existe una obligación con la oficina tributaria alemana por todos los ingresos, incluso los del extranjero. Si el contribuyente también tiene que enfrentar impuestos en el extranjero, esto puede llevar a una doble imposición de los ingresos (si no existe un acuerdo entre los países para evitar la doble imposición).

Sin embargo, si una persona no tiene residencia fija en Alemania (o no se encuentra normalmente allí), pero obtiene ingresos en Alemania, está sujeta a la llamada obligación tributaria limitada, es decir, solo se responsabiliza ante la oficina tributaria por los ingresos obtenidos en Alemania. Si tal contribuyente deja el país y paga impuestos en el extranjero, no está obligado a presentar una declaración. Sin embargo, si la mudanza ocurre dentro de un año calendario, los ingresos extranjeros están sujetos a la reserva de progresión en la declaración fiscal alemana (para el año de salida). En este caso, los ingresos se consideran al establecer la tasa impositiva para los ingresos imponibles en Alemania.

Declaración de impuestos al mudarse al extranjero – Resumen

Las personas que ya no son fiscalmente residentes en Alemania y están sujetas a la obligación tributaria limitada, solo deben responsabilizarse ante la oficina tributaria por los ingresos nacionales; si no los obtienen, permanecen «neutrales» para la oficina. Por lo tanto, solo deben considerar la preparación y presentación de una declaración ante la oficina tributaria si obtienen ingresos en Alemania. Por último, cabe señalar que los ingresos alemanes no solo consisten en ingresos laborales. La necesidad de presentar una declaración también puede derivarse de ingresos pasivos, como vivir permanentemente en el extranjero mientras se obtienen ingresos por alquilar o arrendar una vivienda en Alemania.

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