Автомобил в данъчната декларация – при какви условия задължителната застраховка „Гражданска отговорност“ на автомобилистите може да намали данъчното натоварване?

Много собственици на превозни средства в Германия разглеждат автомобилната застраховка единствено като задължителен разход, свързан с притежаването на автомобил. Въпреки това, премията по застраховката „Гражданска отговорност“ на автомобилистите може да има значение и в рамките на данъчното облагане, тъй като при определени условия може да бъде отчетена в данъчната декларация. По този начин премията по застраховката „Гражданска отговорност“ на МПС може да бъде отнесена като разход за осигуряване, което в определени констелации намалява данъчната основа и може да увеличи окончателния размер на данъчното възстановяване. Поради това от значение е на кое място в данъчната декларация следва да бъде вписана тази премия и кои принципи са приложими при нейното отчитане в германската данъчна система.

Платена е автомобилна застраховка? Насоки за вписване в данъчната декларация и за възстановяване на част от разходите

Годишно платената автомобилна застраховка в Германия често се класифицира само като задължителен разход. На практика обаче част от собствениците на превозни средства могат да използват премията и в данъчната декларация, което представлява реална възможност за намаляване на данъчното натоварване или за получаване на допълнително възстановяване. В германската данъчна система съществува възможност определени застрахователни вноски да бъдат декларирани като разходи за осигуряване на живот и за защита от гражданска отговорност; към тях се отнася и застраховката „Гражданска отговорност“ на МПС. В този контекст възниква въпросът за приспадаемостта на премията по застраховката „Гражданска отговорност“ на автомобилистите, който за много данъчно задължени лица остава малко известен, макар тази възможност да е регламентирана в законовите разпоредби от години.

Това означава, че премията по застраховката „Гражданска отговорност“ на МПС може да бъде вписана в предвидената за целта част на данъчната декларация, в която се посочват избрани частни застраховки. Съществено е да се посочи действително платената премия, тоест сумата след отчитане на отстъпки за липса на щети или други намаления от страна на застрахователното дружество. По този начин данъчната администрация отчита действително понесените разходи от данъчно задълженото лице, а не първоначално посочената в полицата сума. За много лица това води до по-ниско данъчно натоварване и в определени случаи до данъчно възстановяване във връзка със застраховката „Гражданска отговорност“ на МПС, което се отразява в окончателното разплащане с данъчната администрация.

Следва да се има предвид също, че правилното отчитане на такава премия в данъчната декларация може да окаже влияние върху цялостното годишно облагане. При изготвяне на немската данъчна декларация следва да се извърши внимателна проверка на цялата документация относно платените застрахователни премии и да се гарантира, че сумите са вписани на правилното място във формуляра. Дори на пръв поглед незначителни разходи като премията по застраховката „Гражданска отговорност“ на МПС могат да повлияят на окончателния размер на данъка или да увеличат възстановявания от Германия данък.

На кое място в данъчната декларация се вписва премията по застраховката „Гражданска отговорност“ на МПС?

При облагане с данък върху доходите в Германия следва да се отчита, че отделните разходи се вписват в конкретни приложения към данъчната декларация. За частните застраховки се използва формулярът за разходи за осигуряване (Vorsorgeaufwendungen), в който се посочват различни вноски, свързани с финансовото обезпечаване на данъчно задълженото лице. Там се вписва и премията по застраховката „Гражданска отговорност“ на МПС, наред с други застраховки „Гражданска отговорност“ или избрани полици за защита от последиците от злополуки. Вписването на правилното място е от значение, тъй като данъчната система автоматично отчита тези разходи при изчисляване на данъка.

Следва да се отчете също, че не всички автомобилни застраховки се третират еднакво за данъчни цели. Докато премията за застраховка „Гражданска отговорност“ на МПС може да бъде отчетена при облагането, имуществените застраховки за превозното средство, като например каско, частично каско или полици срещу кражба или повреди, по правило не се считат за приспадаеми частни разходи. Поради тази причина в данъчните документи се посочва само частта от премията, която се отнася до гражданската отговорност на водача, тоест онази част, която осигурява защита на другите участници в движението. В много случаи именно това води до данъчно възстановяване във връзка със застраховката „Гражданска отговорност“ на МПС, което може да увеличи сумата на възстановяването, произтичащо от годишното облагане.

Следва обаче да се вземе предвид, че приспадането на премията по застраховката „Гражданска отговорност“ на МПС не е неограничено възможно. В Германия подобни разходи се отнасят към т.нар. разходи за осигуряване (Vorsorgeaufwendungen), за които са предвидени определени максимални размери. За наети лица максималният годишен лимит е 1 900 евро, а за самостоятелно заети лица – 2 800 евро. В този максимален размер попадат не само премиите по застраховката „Гражданска отговорност“ на МПС, но и други застраховки, като здравни или пенсионни. На практика това означава, че при вече пълно изчерпване на максималния размер чрез задължителни вноски (което е много често) допълнителното приспадане на премията по застраховката „Гражданска отговорност“ на МПС не може да донесе осезаемо данъчно предимство. Поради това следва да се разглежда съвкупността от разходите за застраховки и да се провери дали премията по застраховката „Гражданска отговорност“ на МПС реално води до данъчно облекчение.

Възможности за използване на застраховката „Гражданска отговорност“ на МПС в данъчното облагане

За много данъчно задължени лица, подлежащи на облагане в Германия, е релевантно обстоятелството, че данъчната система отчита разходите за финансово обезпечаване на живота и гражданската отговорност. Поради това приспадаемостта на премията по застраховката „Гражданска отговорност“ на МПС е възможна, тъй като тя се третира като елемент от защитата срещу щети, причинени на трети лица. Това означава, че платената премия по застраховката „Гражданска отговорност“ на МПС може да бъде отчетена в данъчната декларация като частен разход, който влияе върху окончателния размер на данъка. Макар това да не води винаги до непосредствено облекчение в размер на цялата премия, данъчната основа може да бъде намалена и това да се отрази в конкретна сума на облекчение при облагането.

Съществено е също, че определяща е реално платената премия, а не сумата от първоначалното застрахователно предложение. При ползване на отстъпки за липса на щети, специални кампании на застрахователя или частично възстановяване на вноски, именно този намален размер следва да бъде посочен в данъчната декларация. По този начин данъчната администрация отчита реално понесените разходи на данъчно задълженото лице и облагането остава в съответствие с действащите разпоредби. В многобройни случаи това води до ситуация, при която възниква данъчно възстановяване във връзка със застраховката „Гражданска отговорност“ на МПС, което подобрява окончателния резултат от данъчното облагане.

Избягване на „загуба“ на премията по застраховката „Гражданска отговорност“ на МПС чрез използване като данъчно облекчение

Много собственици на превозни средства изобщо не отчитат премията по застраховката „Гражданска отговорност“ на МПС в данъчната декларация, тъй като не са запознати с тази възможност. Приспадаемостта на премията по застраховката „Гражданска отговорност“ на автомобилистите обаче се числи към опциите за данъчно планиране в германската данъчна система, които могат осезаемо да подобрят резултата от годишното облагане. При плащане на автомобилна застраховка и подаване на данъчна декларация в Германия следва да се провери дали премията коректно е отчетена в раздела за частни застраховки. Многобройни данъчно задължени лица не включват тази позиция и по този начин се отказват от потенциално данъчно облекчение, въпреки че правните разпоредби изрично го допускат.

От значение е също, че застраховката „Гражданска отговорност“ на МПС се класифицира като част от застрахователната защита по гражданска отговорност и по този начин се вписва в групата на разходите за финансово обезпечаване на данъчно задълженото лице. Поради това нейното отчитане в данъчната декларация може да доведе до по-благоприятно изчисляване на данъка и често и до данъчно възстановяване във връзка със застраховката „Гражданска отговорност“ на МПС. Препоръчително е да се провери собствената полица с оглед на това каква сума действително е била платена през съответната данъчна година. В отделни случаи именно този единствен запис в данъчната декларация води до това, че окончателният данъчен акт от данъчната администрация се оказва значително по-благоприятен за данъчно задълженото лице.