Ryczałt za dojazdy do pracy 2026: 38 centów od pierwszego kilometra. Sprawdź, ile realnie odzyskasz!

Od 1 stycznia 2026 roku ryczałt za dojazdy do pracy w Niemczech wynosi 38 centów za każdy pełny kilometr odległości między domem a pierwszym miejscem pracy – już od pierwszego kilometra. To konkretna korzyść szczególnie dla osób, które dojeżdżają do pracy do 20 km, ponieważ wcześniej za ten odcinek obowiązywało tylko 30 centów. Przy 20-kilometrowej trasie daje to 352 euro dodatkowych kosztów uzyskania przychodu rocznie przy pięciodniowym tygodniu pracy – sprawdź, ile wyniesie Twoja faktyczna korzyść! 

Ryczałt za dojazdy do pracy w 2026 r. – ile dokładnie wynosi?

W 2026 roku za każdy pełny kilometr odległości od mieszkania do pierwszego miejsca pracy możesz uwzględnić 0,38 euro. Nie ma już podziału na pierwsze 20 km rozliczane według niższej stawki i dalszą część trasy. Właśnie ten element zmienił się najbardziej. Do końca 2025 roku za pierwszych 20 km obowiązywało 30 centów, natomiast od 21. kilometra – 38 centów. Od 1 stycznia 2026 roku jedna stawka 38 centów obowiązuje od pierwszego kilometra.

Zmiana dotyczy podatników niezależnie od tego, czy ich droga do pracy ma 5, 15 czy 50 km. Sam mechanizm stał się przez to znacznie prostszy. Jeżeli masz do pracy 10 km, za jeden dzień możesz uwzględnić 3,80 euro zamiast wcześniejszych 3,00 euro. Przy 20 km jest to 7,60 euro zamiast 6,00 euro. Jeżeli dojeżdżasz 30 km, ryczałt wynosi obecnie 11,40 euro za dzień. Trzeba przy tym pamiętać, że chodzi o odległość między domem a pierwszym miejscem pracy, a nie o sumę kilometrów przejechanych tam i z powrotem. Niemieckie przepisy określają Entfernungspauschale właśnie jako ryczałt za każdy pełny kilometr tej odległości.

Odległość do pracy	Do końca 2025 r.	Od 2026 r.	Różnica za 1 dzień
5 km	1,50 €	1,90 €	+0,40 €
10 km	3,00 €	3,80 €	+0,80 €
15 km	4,50 €	5,70 €	+1,20 €
20 km	6,00 €	7,60 €	+1,60 €
30 km	9,80 €	11,40 €	+1,60 €
50 km	17,40 €	19,00 €	+1,60 €

Ryczałt za kilometr w 2026 r. – ile więcej możesz odliczyć?

Największy wzrost w porównaniu z poprzednimi zasadami wynosi 1,60 euro za każdy dzień dojazdu do pracy. Taka różnica pojawia się przy trasie liczącej co najmniej 20 km, ponieważ podwyżka o 8 centów dotyczy pierwszych 20 kilometrów. Przy 5 km zyskujesz więc dodatkowe 0,40 euro kosztów dziennie, przy 10 km – 0,80 euro, przy 15 km – 1,20 euro, a od 20 km – 1,60 euro dziennie. Dalsze kilometry były już przed 2026 rokiem rozliczane według stawki 38 centów.

Dobrze pokazują to oficjalne obliczenia Federalnego Ministerstwa Finansów. Przy drodze do pracy wynoszącej 5 km roczny ryczałt może wynieść 418 euro, czyli o 88 euro więcej niż wcześniej. Przy 10 km pojawia się 176 euro dodatkowych kosztów uzyskania przychodu, natomiast przy 20 km – 352 euro więcej rocznie. 

Dane te zakładają pięciodniowy tydzień pracy i pokazują wzrost podatkowych kosztów, a nie kwotę przelewu z Finanzamt. Ministerstwo szacuje, że sama zmiana Entfernungspauschale oznacza dla podatników około 1,1 mld euro odciążenia w 2026 roku, a od 2027 roku około 1,9 mld euro rocznie.

Nie licz ryczałtu „na oko” na koniec roku. Zapisuj na bieżąco dni, w których faktycznie dojeżdżasz do pierwszego miejsca pracy, zwłaszcza jeśli część tygodnia pracujesz zdalnie, masz delegacje albo zmienny grafik. To właśnie liczba rzeczywistych dni dojazdu może mocno wpłynąć na końcową kwotę odliczenia. Przy okazji sprawdź też, czy używasz właściwej odległości między domem a miejscem pracy – kilka kilometrów różnicy, przemnożonych przez cały rok, potrafi dać zauważalny efekt w rozliczeniu.

Obliczenie ryczałtu za dojazdy do pracy – ile realnie może zostać w Twojej kieszeni?

Obliczenie ryczałtu za dojazdy do pracy w 2026 roku zaczynasz od prostego działania: liczba pełnych kilometrów odległości × 0,38 euro × liczba dni, w których faktycznie dojeżdżasz do pierwszego miejsca pracy. Jeśli masz 20 km do pracy i w ciągu roku pojawiasz się tam przez 220 dni, samo obliczenie ryczałtu za odległość wygląda następująco: 20 × 0,38 euro × 220 = 1 672 euro. Według poprzedniej stawki pierwszych 20 km byłoby to 1 320 euro. Różnica wynosi więc wspomniane 352 euro kosztów podatkowych.

I tu pojawia się najważniejsza odpowiedź na pytanie: ile realnie odzyskasz? Kwota ryczałtu nie jest zwrotem podatku jeden do jednego. Zmniejsza podstawę opodatkowania jako Werbungskosten. W 2026 roku Arbeitnehmer-Pauschbetrag, czyli automatyczny ryczałt kosztów pracowniczych, wynosi 1 230 euro. Dopiero koszty przekraczające tę kwotę mogą przynieść dodatkowy efekt podatkowy. 

Jeśli dodatkowe 352 euro wynikające ze zmiany stawki w całości wpływa już na Twój dochód do opodatkowania, przy przykładowej krańcowej stawce podatku 20% korzyść wynosi około 70,40 euro, przy 30% około 105,60 euro, a przy 40% około 140,80 euro. To ilustracja mechanizmu, a nie indywidualna kalkulacja podatkowa – faktyczny wynik zależy od całego Twojego zeznania.

Mobilitätsprämie w 2026 roku – kto może otrzymać premię mobilnościową? 

Mobilitätsprämie, czyli premia mobilnościowa, to forma wsparcia podatkowego dla osób o niższych dochodach, które dojeżdżają do pracy, ale ze względu na niski podatek nie mogą w pełni skorzystać z ulgi ryczałtowej za odległość. Jej celem jest więc częściowe wyrównanie korzyści, jakie inni podatnicy uzyskują dzięki odliczeniu kosztów dojazdu. 

Premia mobilnościowa nadal obowiązuje w 2026 roku i nie została wygaszona wraz ze zmianą stawki ryczałtu. Co więcej, jej wcześniejsze ograniczenie czasowe zostało usunięte, dzięki czemu osoby z niższymi dochodami mogą korzystać z Mobilitätsprämie również po 2026 roku. Rozwiązanie jest skierowane przede wszystkim do podatników, którzy ze względu na niski dochód nie mogą w pełni wykorzystać korzyści wynikającej z odliczenia kosztów dojazdu w zwykłym podatku dochodowym.

Trzeba jednak rozdzielić dwie zasady. Ryczałt za odległość wynosi 38 centów już od pierwszego kilometra, natomiast podstawa premii mobilnościowej nadal odnosi się do odległości od 21. pełnego kilometra. Zgodnie z § 101 EStG wysokość Mobilitätsprämie wynosi 14% jej podstawy obliczenia, przy czym w przypadku pracowników odpowiednie koszty wraz z pozostałymi Werbungskosten muszą przekroczyć Arbeitnehmer-Pauschbetrag. Premia jest ustalana po zakończeniu roku w ramach Niemieckiego rozliczenia podatkowego i zasadniczo zostaje ustalona tylko wtedy, gdy wynosi co najmniej 10 euro.

Ryczałt za odległość w praktyce – samochód nie jest jedyną możliwością

Entfernungspauschale nie jest po prostu zwrotem kosztów paliwa ani „podatkiem od kosztów przejazdu” – to podatkowy ryczałt związany z odległością między mieszkaniem a pierwszym miejscem pracy. W 2026 roku oficjalna tabela § 9 EStG wskazuje stawkę 0,38 euro za każdy kilometr odległości. Standardowy roczny limit Entfernungspauschale wynosi 4 500 euro. Nie stosuje się go jednak przy dojazdach własnym lub udostępnionym samochodem ani wtedy, gdy rzeczywiste koszty transportu publicznego przewyższają kwotę ryczałtu i zostaną odpowiednio udokumentowane. 

Przepisy wskazują również, jak ustalić właściwą trasę. Co do zasady liczy się najkrótsze połączenie drogowe między mieszkaniem a pierwszym miejscem pracy. Można jednak przyjąć inną trasę, jeśli jest ona wyraźnie korzystniejsza komunikacyjnie i regularnie z niej korzystasz. Stawka 38 centów została również zastosowana do jednej cotygodniowej podróży do domu przy zawodowo uzasadnionym prowadzeniu podwójnego gospodarstwa domowego. Oficjalne zestawienie BMF na 2026 rok wskazuje w tym przypadku 0,38 euro za każdy kilometr odległości.

Dla osoby pracującej w Niemczech najważniejsze są więc trzy liczby: 0,38 euro za kilometr, rzeczywista liczba dni dojazdu oraz odległość do pierwszego miejsca pracy. To na ich podstawie wykonasz podstawowe obliczenie ryczałtu za odległość. Pamiętaj tylko, że większa kwota Werbungskosten nie oznacza identycznej kwoty zwrotu podatku z Niemiec. Ostateczny efekt zależy między innymi od tego, czy przekraczasz Arbeitnehmer-Pauschbetrag w wysokości 1 230 euro oraz jaka część dodatkowych kosztów rzeczywiście obniży Twój dochód do opodatkowania. 

FAQ

Ile wynosi ryczałt za dojazdy do pracy w Niemczech w 2026 roku?

W 2026 roku Entfernungspauschale wynosi 0,38 euro za każdy pełny kilometr odległości już od pierwszego kilometra. Jedna stawka obowiązuje niezależnie od tego, czy miejsce pracy znajduje się 5, 20 czy 50 km od domu. Od 2026 roku nie stosuje się już niższej stawki 0,30 euro dla pierwszych 20 km.

Jak oblicza się ryczałt za dojazdy do pracy w 2026 roku?

Podstawowy wzór to: liczba pełnych kilometrów w jedną stronę × 0,38 euro × liczba dni faktycznego dojazdu do pracy. Przy 25 km i 220 dniach pracy ryczałt wyniesie więc 25 × 0,38 × 220 = 2 090 euro kosztów uzyskania przychodu.

Czy do ryczałtu liczy się drogę w jedną stronę, czy w obie?

Liczy się odległość w jedną stronę – między miejscem zamieszkania a pierwszym miejscem pracy. Nie sumuje się kilometrów przejechanych rano i po południu. Ryczałt za jeden dzień pracy obejmuje standardowy dojazd i powrót poprzez zastosowanie odległości w jedną stronę.

Za ile dni w roku można odliczyć dojazdy do pracy?

Uwzględnia się tylko dni, w których rzeczywiście odbył się dojazd do pierwszego miejsca pracy. Nie należy doliczać dni urlopu, choroby, pracy zdalnej ani dni spędzonych wyłącznie w podróży służbowej. Dlatego liczba dni wpisana w zeznaniu powinna odpowiadać rzeczywistemu modelowi pracy.

Czy 38 centów za kilometr oznacza zwrot 38 centów z podatku?

Nie. 0,38 euro to kwota zaliczana do kosztów uzyskania przychodu, a nie bezpośredni zwrot z Finanzamt. Ryczałt zmniejsza dochód podlegający opodatkowaniu. Faktyczna korzyść podatkowa zależy m.in. od dochodu, stawki podatku i pozostałych Werbungskosten. W 2026 roku automatyczny Arbeitnehmer-Pauschbetrag wynosi 1 230 euro.

Jaki jest maksymalny limit ryczałtu za dojazdy do pracy?

Standardowy limit Entfernungspauschale wynosi 4 500 euro rocznie. Ograniczenie nie obowiązuje jednak w taki sam sposób przy korzystaniu z własnego lub udostępnionego samochodu. Wyższe rzeczywiste koszty transportu publicznego również mogą zostać uwzględnione po ich odpowiednim wykazaniu.

Czy ryczałt przysługuje przy dojazdach pociągiem, autobusem lub rowerem?

Tak. Entfernungspauschale jest zasadniczo niezależna od używanego środka transportu. Może dotyczyć więc dojazdów samochodem, pociągiem, autobusem czy rowerem. Przy transporcie publicznym należy dodatkowo sprawdzić, czy korzystniejsze nie będzie uwzględnienie rzeczywiście poniesionych kosztów biletów.

Jaką odległość należy przyjąć – najkrótszą czy faktycznie pokonywaną trasę?

Zasadniczo przyjmuje się najkrótsze połączenie drogowe między miejscem zamieszkania a pierwszym miejscem pracy. Dłuższą trasę można uwzględnić, jeśli jest wyraźnie korzystniejsza komunikacyjnie i jest regularnie wykorzystywana. Do obliczenia bierze się tylko pełne kilometry – rozpoczętego kilometra nie zaokrągla się w górę.

Czy dojazdy z Polski do pracy w Niemczech można odliczyć?

Tak, dojazdy z miejsca zamieszkania w Polsce do pierwszego miejsca pracy w Niemczech mogą być uwzględniane przy niemieckim rozliczeniu podatkowym, jeżeli podatnik podlega odpowiedniemu rozliczeniu w Niemczech. W takich przypadkach istotne są rzeczywista forma dojazdów oraz indywidualna sytuacja podatkowa. Jeśli podatnik utrzymuje dodatkowe miejsce zamieszkania w Niemczech, mogą mieć zastosowanie przepisy dotyczące podwójnego gospodarstwa domowego oraz Familienheimfahrten. 

Czy trzeba mieć paragony za paliwo, aby rozliczyć Pendlerpauschale?

Nie trzeba dokumentować rzeczywistych wydatków na paliwo, ponieważ Entfernungspauschale jest ryczałtem opartym na odległości. Trzeba jednak móc wiarygodnie wykazać trasę oraz liczbę faktycznych dni dojazdu. Przy rozliczaniu rzeczywistych kosztów transportu publicznego należy zachować bilety lub inne potwierdzenia poniesionych wydatków.