Indennità di lavoro ridotto e forfait per il lavoro da casa: Consigli per la dichiarazione dei redditi 2020
Presentare una dichiarazione dei redditi per l’anno 2020 rappresenta una sfida particolare per alcuni lavoratori. La ricezione dell’indennità di lavoro ridotto può influire non solo sulla pensione, ma anche sulle tasse da pagare.
In quale caso è dovuto un pagamento aggiuntivo delle tasse e quanto alto sarà, gli esperti dell’app fiscale Taxando lo hanno calcolato per diversi scenari. Le seguenti rappresentazioni mostrano esemplificativamente quale somma potrebbe essere dovuta da persone singole o coppie.
| Scenario I | Persona singola guadagna 3.000 euro lordi al mese. A causa della crisi di Corona e delle misure conseguenti, questa persona ha ricevuto solo il 50% del reddito per sei mesi. |
| Classe fiscale | 1 |
| Detrazioni fiscali per figli e assegni familiari | no |
| Imposta ecclesiastica | no |
| Stato federale | Berlino |
| Reddito imponibile | 27.000,00 € |
| 6 mesi 100% stipendio | 18.000 € |
| 6 mesi 50% stipendio | 9.000 € |
| Differenza netto mensile | 862,08 €* |
| Prestazioni con clausola di progressione | 3.275,00 € |
| Indennità di lavoro ridotto per mese 1-4 (60%) | 517,25 € |
| Indennità di lavoro ridotto dal 4° mese (70%) | 603,46 € |
| “Aliquota d’imposta” (sulle prestazioni esenti da imposta con clausola di progressione) | 13,21 % |
| Aumento del carico fiscale | 432,55 € |
| Calcolo incl. aumento del carico | |
| Reddito lordo totale per il 2020 | 30.275,00 € |
| Reddito netto totale per il 2020 | 25.316,50 € |
| Scenario II | Persona singola guadagna 3.000 euro lordi al mese. A causa della crisi di Corona e delle misure conseguenti, questa persona ha ricevuto solo l’80% del reddito per sei mesi. |
| Classe fiscale | 1 |
| Detrazioni fiscali per figli e assegni familiari | no |
| Imposta ecclesiastica | no |
| Stato federale | Berlino |
| Reddito imponibile | 32.000,00 € |
| 6 mesi 100% stipendio | 18.000,00 € |
| 6 mesi 50% stipendio | 14.000,00 € |
| Differenza netto | 337,25 € |
| Prestazioni con clausola di progressione | 1.214,00 € |
| Indennità di lavoro ridotto per mese (60%) | 202,35 € |
| “Aliquota d’imposta” (sulle prestazioni esenti da imposta con clausola di progressione) | 13,64 % |
| Aumento del carico fiscale | 165,63 € |
| Calcolo incl. aumento del carico | |
| Reddito lordo totale per il 2020 | 33.614,00 € |
| Reddito netto totale per il 2020 | 27.190,55 € |
| Scenario III | I coniugi guadagnano ciascuno 3.000 euro lordi al mese. A causa della crisi di Corona e delle misure conseguenti, uno dei coniugi ha ricevuto solo il 50% del reddito per sei mesi. |
| Classe fiscale | 4 / Suddivisione coniugale |
| Detrazioni fiscali per figli e assegni familiari | no |
| Imposta ecclesiastica | no |
| Stato federale | Berlino |
| Reddito imponibile | 63.000,00 € |
| 12 rispettivamente 6 mesi 100% stipendio | 54.000,00 € |
| 6 mesi 50% stipendio | 9.000,00 € |
| Differenza netto coniugale | 862,08 € |
| Prestazioni con clausola di progressione | 3.275,00 € |
| Indennità di lavoro ridotto per mese 1-4 (60%) | 517,25 € |
| Indennità di lavoro ridotto dal 4° mese (70%) | 603,46 € |
| Aliquota d’imposta | 13,59 % |
| Aumento del carico fiscale | 445,21 € |
| Calcolo incl. aumento del carico | |
| Reddito lordo totale per il 2020 | 66.275,00 € |
| Reddito netto totale per il 2020 | 27.190,55 € |
Per confronto, qui ci sono gli scenari corrispondenti senza indennità di lavoro ridotto:
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| Scenario IV | Persona singola guadagna 3.000 euro lordi al mese. |
| Classe fiscale | 1 |
| Detrazioni fiscali per figli e assegni familiari | no |
| Imposta ecclesiastica | no |
| Stato federale | Berlino |
| Reddito imponibile (12 mesi 100% stipendio) | 36.000 € |
| Reddito lordo per il 2020 | 36.000,00 € |
| Reddito netto per il 2020 | 28.514,77 € |
| Aumento del carico fiscale | / |
| Scenario IV | I coniugi guadagnano ciascuno 3.000 euro lordi al mese. |
| Classe fiscale | 4 / Suddivisione coniugale |
| Detrazioni fiscali per figli e assegni familiari | no |
| Imposta ecclesiastica | no |
| Stato federale | Berlino |
| Reddito imponibile (12 mesi 100% stipendio) | 72.000 € |
| Reddito lordo per il 2020 | 72.000,00 € |
| Reddito netto per il 2020 | 57.029,55 € |
| Aumento del carico fiscale | / |
Sulle calcolazioni:
Per il calcolo del reddito netto, negli esempi sopra viene sempre considerato un contributo previdenziale sociale forfettario del 20 per cento. Con il termine “Aliquota d’imposta” s’intende che i redditi effettivamente esenti da imposta derivanti dal lavoro ridotto a causa dell’aumento Aumento del carico fiscale vengono tassati indirettamente con una percentuale.
Maciej Wawrzyniak
Nella vita privata, Maciej ama le sfide sportive, suona la chitarra e ama nuotare nel lago. È anche orgoglioso padre di tre figli.
