Чи визначений фактичний внесок за дитячий садок в Німеччині, а також можливість знизити рахунки до 80%? З 2025 року можна буде списати до 4.800 € на дитину за умови, що витрати стосуються догляду, є рахунок та оплата проводиться переказом. Дізнайтеся, як все розраховується крок за кроком, які витрати враховуються, а які ні – і як розумно отримати субсидії від роботодавця або організувати а-пер, щоб податкова декларація була позитивною.
З 2025 року можна буде відрахувати 80% вартості дитячого садка! Приклади показують, як крок за кроком розраховується податкове полегшення.
З 1 січня 2025 року можна буде відрахувати 80% витрат на догляд за дітьми, але не більше 4.800 € на рік на дитину. На практиці це означає, що основа для ліміту становить 6.000 €: усе, що перевищує цю суму, не враховується в податковій декларації. Важливо також, що відрахування діє з першого євро, без порогового рівня. Не має значення, чи людина працює – вимога про зайнятість для батьків скасована, тому враховуються фактичні, задокументовані витрати на догляд.
Як це розрахувати на практиці? Припустимо, ви сплачуєте 400 € щомісяця за послуги догляду (без харчування та курсів). Щорічно це становить 4.800 €, отже, у податковій декларації відраховується 3.840 € (80% від 4.800 €). Якщо витрати становлять 6.500 €, все одно можна відрахувати максимум 4.800 €, оскільки „базовий“ ліміт становить 6.000 €, і 80% розраховується тільки до цієї суми. При перервах у догляді (наприклад, канікули у бабусі з дідусем) пропорційне скорочення не відбувається – ліміт річний, але відраховуються тільки фактично понесені витрати. Перерви у догляді не знижують ліміт, а зменшують загальні витрати, які можуть бути заявлені.
Додаткова порада: при наявності кількох дітей ліміт застосовується окремо для кожної дитини, що може значно збільшити податковий ефект і суттєво знизити податкове навантаження у річній декларації.
Що входить до „витрат на догляд“ та що ні? Дивіться список!
До відрахуваних витрат входять плата за дитячий садок, няня, дитячий табір та домашній догляд, якщо хтось фактично доглядає за дитиною (догляд, нагляд, опіка – не навчання). Також до цього відносяться розумно сплановані заходи з догляду в закладах, які мають характер догляду, а не „освіти“ в сенсі надання спеціальних навичок. Наприклад, можуть враховуватися витрати на проїзд для вихователя (якщо передбачено договором і зазначено в рахунку), але не транспорт дитини. Якщо догляд здійснюється близькою особою, податкова служба очікує договору, як з чужою особою (конкретні години, винагорода, обсяг), рахунки/квитанції та перекази – це впорядковує документи і захищає відрахування.
З іншого боку, є витрати без елемента догляду – репетиторство, музичні уроки, комп’ютерні курси, а також членські внески в спортивні клуби або тенісні збори не відраховуються. Харчування в установі також не відраховується; при „пакетних“ зборах слід вимагати розподілу на догляд/харчування/додаткові заходи, оскільки тільки частина, що стосується догляду, враховується в податковій декларації. У випадку шкільного догляду можна відрахувати догляд під час виконання домашніх завдань, але не репетиторство. Піклуйтеся про точні додатки до договору з установою, щоб ви могли чітко вказати, які елементи є доглядом, а які послугами поза знижкою. Така організація документів робить різницю в разі запитів податкової служби і забезпечує безпеку при розрахунках.
Рахунок + переказ або ніякої знижки – перевірте, які елементи необхідні, щоб підтвердити право на знижку
Ключ до відрахування простий, але нещадний – повинен бути рахунок/квитанція і оплата повинна здійснюватися безготівково (переказ, постійне доручення або SEPA-дебет). Готівкові платежі дискваліфікують витрати, навіть якщо установа все правильно обліковує. В документах повинні бути зазначені: хто, кому, за що і скільки, а також період, на який відноситься оплата. Навіть якщо особа, яка працює на основі міні-роботи (вихователь), оплата здійснюється на рахунок – виключень тут немає.
Найпоширеніші помилки? Відсутність розподілу плати на догляд проти харчування/заходи, що автоматично зменшує основу для відрахування. Крім того – відсутність переказу (готівковий платіж, „бо так швидше“), відсутність договору з членом сім’ї, який допомагає, або „занадто загальний“ договір, без годин і винагороди – податкова служба цього не визнає.
Часто батьки втрачають право на частину відрахування через субсидії від роботодавця – якщо надається субсидія на дитячий садок, ця сума зменшує фактичне навантаження і не може бути врахована вдруге як знижка.
Спільно або окремо в моделі чергування відраховувати? Порівняйте варіанти для батьків і оберіть розподіл, який забезпечує найвищу суму відшкодування
Якщо спільно оподатковуються як подружжя, питання нескладне, оскільки не має значення, хто фактично сплатив рахунок – важливо, що дитина належить до вашого домогосподарства і витрати задокументовані.
При роздільному оподаткуванні подружжя податкова служба відносить витрати до особи, яка їх фактично понесла, але є ще одна можливість – можна погодити інший розподіл і повідомити про це податкову службу (або – при виконанні умов – використовувати 50/50-розподіл). У неформальних партнерствах батько, який платить і до якого належить дитина, має право на відрахування; якщо обидва ці умови виконуються (наприклад, паритетна модель чергового догляду), кожен відраховує свою частку, зазвичай до половини ліміту. Це важливо, оскільки розумне розташування платежів може насправді призвести до вищого відшкодування.
На практиці дуже залежить від договору з установою і рахунку, з якого здійснюється переказ. Якщо тільки один з вас вказаний у договорі і тільки він платить, інший не може „на чесне слово“ відраховувати ці витрати. Тому слід – особливо при різниці в доходах – розглянути, хто формально повинен сплачувати витрати на догляд, щоб відрахування у прогресії діяло там, де податковий ефект більший. Додатковий аспект – „належність до домогосподарства“: якщо дитина не зареєстрована у батька, який хоче використати знижку, потрібні жорсткі докази, що вона фактично належить до його домогосподарства (наприклад, фактичне місце проживання, надані послуги). Детально? Так – але саме це вирішує, чи буде ліміт у 4.800 € на рік вашою перевагою чи не буде використаний.
Субсидія від роботодавця на догляд є великою перевагою, але в німецькому річному податковому звіті вона виступає як зменшувач витрат – якщо надається субсидія/бонус на дитячий садок, ваша фактична навантаження зменшується, і тільки вона може бути основою для відрахування. Приклад: ви платите 400 € щомісяця, але компанія додає 100 €. Фактична сума витрат становить 300 €, тобто за рік 3.600 €, і з цього ви відраховуєте 80 % – 2.880 €. Подвійне використання виключено: це логічно і часто не враховується, коли хтось „дивиться на рахунок“, а не на чисті перекази з власного рахунку. Зберігайте у документації підтвердження переказів і листи роботодавця – у разі запитань ви можете довести, що все до копійки вірно.
