Вноските към синдикати или професионални сдружения не са само подкрепа за организациите. Те също така представляват разходен фактор, който може да бъде напълно приспаднат при данъчно облагане.

Искате ли да плащате по-малко данъци и да го правите законно? Тогава сте на правилното място – в Германия членството в синдикати и професионални организации не само подкрепя общността, но и представлява конкретен разход в рамките на професионалните разходи, който реално намалява вашата данъчна тежест. В това кратко ръководство ще видите какво точно може да отчислите, как да попълните правилно ред 56 във формуляра Anlage N и къде може да намерите отчисленията за членски вноски към синдикати. Нека започнем – няколко прости стъпки са достатъчни, за да се организира всичко.

Членски вноски в синдикати като професионални разходи – какво точно можете да отчислите и кога?

Ако сте назначени в Германия, вашите разходи за професионални организации могат да се превърнат в реален разход, който намалява данъка. Правната основа е ясна: § 9 ал. 1 изр. 3 № 3 ЕStG предвижда, че вноските в синдикати, камари и професионални съюзи се считат за професионални разходи, т.е. разходи във връзка с получаване на трудов доход. Това не са само редовни годишни такси – също така можете да отчислите такси за присъединяване или задължителни доплащания (вноски), стига те да са свързани с вашата професионална дейност и да не целят управление на бизнес. На практика това означава, че можете да включите в разходите си подкрепата на организации като VDI – Съюз на германските инженери, Марбургер Бунд, Федералния съюз на коминочистачите, Съюзи на стажанти и съдии, Профсъюзи на държавни служители и служители както и синдикати в класическия смисъл. Също така и индустриални организации, като професионални съюзи в маркетинга, при условие, че тяхната цел не е насочена към търговски дейности и директно подпомагат вашето професионално развитие.

Все пак има няколко условия, на които данъчната служба особено обръща внимание. Първо, статусът на служител – тези разходи можете да отчислявате, докато сте в трудово правоотношение. Второ, целта – ако организацията е чисто професионална и не е развлекателна, въпросът е ясен. Трето, доказателства– запазете потвърждения за плащания, годишни членски удостоверения и ако е възможно, кореспонденция с организацията. Четвърто, обхватът – разходи за социални или „общообразователни“ събития не са професионални разходи, дори ако съпътстват професионална конференция (R 9.3 LStR 2023). Чисто професионалните обучения се третират различно – тук могат да се признаят разходи за пътуване, такси за участие или материали като професионални разходи. 

Отчисления на синдикални вноски в Германия – къде да ги впишеш в Anlage N и как да се възползваш максимално от правата си? 

В годишния отчет има насока: Anlage N – ред 56. Там вписвате цялата сума на внесените през съответната календарна година вноскиза синдикати и професионални съюзи, които се признават като професионални разходи. Ако плащате месечно, най-лесно е да съберете плащанията от банковите извлечения или да използвате годишното удостоверение от организацията. При еднократни плащания (такси за присъединяване) или вноски – добавете ги към сумата. Тази сума вписвате като цяла, без разграничаване по отделни вноски.

Ако се справяте чрез ELSTER, намерете съответния ред в раздела за професионални разходи и въведете сумата в евро – без да закръглявате сами – системата ELSTER го прави автоматично съгласно действащите правила. Ако част от вноските са били платени при предишен работодател, те също се вписват в ред 56 – решаваща е датата на плащането, а не настоящият работодател.

За да не губите отчисления, обърнете внимание на детайлите. Запазвайте потвърждения – данъчната служба може в хода на запитването да поиска документи. Също така си струва да проверите дали работодателят вече е поел определени разходи – ако е така, те не могат да бъдат отчетени два пъти. При съвместно данъчно облагане всеки внася своите вноски в своята Anlage N. Всеки от вас посочва своите вноски в своята Anlage N. Обърнете внимание и на разликата: Вноските в социалното осигуряване не са за ред 56 – това са други категории. Ако през годината смените организацията, осчетоводете цялата сума на двете. Накрая проверката на документацията: Справката за данъка върху заплатата не показва тези вноски директно, така че не се учудвайте, че сумата за ред 56 идва от вашите архиви. Така отчисленията на синдикалните вноски протичат гладко и без излишни корекции.

Данъчни отчисления и синдикални вноски – какво разпознава данъчната служба и какво не?

В германската практика се зачитат целта и характерът на организацията. Ако синдикат, камара или съюз действа в професионален интерес и не е насочен към търговска дейност, вашите плащания по принцип се признават като професионални разходи. Това обхваща не само редовната вноска, но и такси за присъединяване и задължителни доплащания – всичко, което е свързано със статута на членство и вашата работа като служител. В категорията на приетите разходи от данъчната служба обикновено попадат индустриални съюзи, инженерни и лекарски сдружения, сдружения на стажанти и съдии, синдикати на държавни служители или професионални клубове като маркетинговия клуб, при условие че тяхната основна цел е подкрепата на професията без търговска дейност. Ако отговаряте на критериите, отчислението на синдикалните вноски става лесен процес на счетоводство – сумата се вписва в ред 56 и е готово.

Какво с мероприятията и дейностите? Тук важи R 9.3 на указанията за данък върху заплатите 2023: Разходите за социални събития или такива, които разширяват общите познания, се разглеждат от данъчната служба като лични разходи за издръжка и извън каталога. Ако обаче участвате в чисто професионални обучения – технически лекции, курсове, семинари – разходите могат да бъдат признати като професионални разходи. Друга важна граница засяга статуса – ако загубите статуса на служител (напр. преминете в самостоятелна заетост или поемете политически мандат), вноските към синдикати вече не се считат за професионални разходи. С други думи, преди да въведете сумата в декларацията, задайте си два въпроса: Целта на организацията професионална ли е и некомерсиална? И въвеждам ли това от позицията на служител? Ако и на двата отговорите с „да“, данъчната служба ще бъде на ваша страна.

Синдикати и подоходният данък върху доходите на служителите – кога губите правото на отчисления и как да ги документирате?

В разпоредбите има едно важно правило, което лесно може да бъде пренебрегнато: не можете да отчислите вноски към синдикати и подобни организации, ако спрете да бъдете служител – например влезете в политиката и поемете мандат или преминете в самостоятелна заетост. Това е така, защото професионалните разходи се отнасят към доходи от несамостоятелна заетост. Докато имате статут на служител, отчисленията са възможни; промяната на статуса води до загуба на правото да записвате вноските в тази категория. Един важен практически съвет: Ако в същата година за част от месеците все още сте били служител, можете да отчетете платените в този период вноски, а за оставащите месеци – ако имате други релевантни източници на доходи – е необходим отделен подход. В типични „преходни ситуации“ запазете доказателства за плащания месец по месец – това улеснява комуникацията със службата.

Основавайте документацията на яснота. Създайте годишен отчет за вноските с посочване на дати и суми, добавете потвърждения за плащанията и – ако има налично – удостоверение за членство в организацията. Ако през годината има промяна на статуса (например регистрация на бизнес), обърнете внимание за документ за потвърждаване на датата. Ако след промяната в самостоятелна заетост все още плащате вноски към чисто професионална организация, консултирайте се със съветник дали и как да ги отчетете – вече извън Anlage N – като разходи в бизнеса. Това е друга данъчна категория и изисква други формуляри, затова не комбинирайте тези разходи в един ред на декларацията. 

Отчисление на синдикални вноски — какво точно можете да отчислите и кога?

Освен „годишната вноска“ данъчната служба признава също такси за присъединяване и задължителни доплащания в бюджета на организацията, при условие че те произтичат пряко от членството и засягат вашата служебна работа. Сред квалифицираните институции са синдикати, професионални камари, браншови съюзи – от инженерство през медицина до регулирани и технически професии. 

Как да подходите организационно? Струва си, да съставите преглед на всички плащания, извършени в същата година и свързани със съответната организация. Проверете устава или удостоверението за членство – често в документите се посочва, че членството служи на професионални цели, което помага при евентуални въпроси от службата. В годишния отчет всичко се вписва в Anlage N – ред 56. Ако междувременно сте сменили работодателя или членството, не ги разделяйте на няколко полета – това е един цялостен разходен пункт. Обърнете внимание на съответствието на сумите между вашия преглед, потвържденията за плащания и годишното удостоверение от организацията. Това е достатъчно, за да се премине отчислението на синдикалните вноски спокойно и, което е важно, да доведе до забележим полза под формата на по-ниски данъци.

Струва си да използвате приложението Taxando – всичко се организира, извършва се бързо и удобно и можете лесно да включите разходите за професионални организации в данъчната си декларация в Германия (включително Anlage N – ред 56). По този начин имате ред в документи, по-малък риск от грешки и значителна икономия на време.