Pandemia koronawirusa, która towarzyszy nam od paru lat, odcisnęła piętno niemal na każdej osobie. Nie inaczej jest w przypadku wielu pracowników biurowych, którzy z racji różnych zaleceń przenieśli swoje biuro do domu. Czy można odliczyć podatek za pracę zdalną? Okazuje się, że po spełnieniu kilku warunków jest to jak najbardziej możliwe. Jak to wygląda w praktyce? Na jaki zwrot podatku z Niemiec za pracę z domu można liczyć? Jakie są wymagania do tego, aby móc w deklaracji podatkowej umieścić pracę zdalną? Odpowiadamy na najważniejsze kwestie – zapraszamy.
- 1 Praca zdalna w deklaracji podatkowej – nie taka nowość, jakby mogła się wydawać
- 2 Rozliczenie podatkowe za pracę zdalną w Niemczech 2024 – jak to wyglądało do tej pory?
- 3 Zwrot podatku z Niemiec za pracę zdalną – jakie warunki należało spełnić?
- 4 Odliczenie podatku za pracę zdalną w Niemczech obecnie, czyli opcja ryczałtu
- 5 Rozliczenie podatkowe za pracę zdalną w Niemczech – jakie koszty można odliczyć?
- 6 Ryczałt za biuro domowe 2024– korzyści nie dla każdego, czyli pomówmy o kosztach uzyskania przychodu
- 7 Odliczenie podatku za pracę zdalną – czy trzeba udowadniać, że pracowało się w domu?
Praca zdalna w deklaracji podatkowej – nie taka nowość, jakby mogła się wydawać
Dla wielu osób 2020 rok pod względem pracy był przełomowy – głównie ze względu obowiązku przeniesienia biura do swojego domu. Obecny stan rzeczy na świecie wywrócił sporo rzeczy do góry nogami, a także przyczynił się do zmian m.in. w prawie podatkowym w Niemczech. Nie inaczej jest w przypadku składania zeznania podatkowego z uwzględnieniem pracy zdalnej, choć to na pierwszy rzut oka wcale nie jest taką nowością.
Warto wiedzieć, że podatek od pracy zdalnej można było odliczyć już od ładnych kilku lat, choć należało spełnić parę warunków. W 2016 roku bowiem Federalny Trybunał Finansowy wydał orzeczenie, z którego możemy dowiedzieć się, że wydatki związane z opłacaniem pomieszczenia, które łączy w sobie sferę prywatną i zawodową, nie może być uwzględnione jako wydatek operacyjny lub koszt uzyskania przychodu.
Rozliczenie podatkowe za pracę zdalną w Niemczech 2024 – jak to wyglądało do tej pory?
To, o czym pisaliśmy wyżej, oznaczało w praktyce tyle, że Finanzamt nie rozpatrzyłoby pozytywnie odliczenia za pracę zdalną, jeśli Twoje „biuro domowe” składałoby się np. z biurka w pokoju przejściowym, kącika w salonie czy laptopa, na którym pracujesz w kuchni. Jak więc można było się ubiegać o zwrot podatku za home office w Niemczech? Rozwiązaniem było wydzielenie osobnego pomieszczenia – takiego, w którym 90% poświęcane było na pracę.
Zwrot podatku z Niemiec za pracę zdalną – jakie warunki należało spełnić?
Podatek od biura domowego mógł więc zostać odliczony w momencie, gdy z jednego pokoju zrobiłeś prawdziwe biuro. To, że zostało one „oddzielone”, nie znaczy oczywiście, że przestało być ono częścią Twojego domu/mieszkania – gabinet musi stanowić jego integralny kawałek. Warto jednak mieć na uwadze to, co napisaliśmy wyżej – pomieszczenie to musiało służyć jedynie do pracy.
Dlatego też odliczenie podatku za pracę zdalną w Niemczech nie było możliwe w przypadku, gdy pokój był czysto gościnny lub przerobiony na domową skrytkę na rowery.
To jednak nie koniec warunków, jakie należało spełnić, aby móc wykonać odliczenie za home office w Niemczech. Oprócz wydzielenia przestrzeni, a także czasu, jaki był poświęcany na pracę, do kryteriów zaliczane było formalne polecenie wykonywania obowiązków w domu przez przełożonego. Dopiero po spełnieniu wszystkich wymagań można było złożyć do urzędu rozliczenie podatkowe z zawartą pracą zdalną.
Ile można było odzyskać? Odliczenie za pracę zdalną mogło wynieść nawet 1250 €.
Odliczenie podatku za pracę zdalną w Niemczech obecnie, czyli opcja ryczałtu
Opcja odliczenia za pracę z domu wciąż jest aktualna – warto jednak wiedzieć, że od 2020 roku można skorzystać z ryczałtowego odliczenia, czyli tzw. Homeoffice-Pauschale.
Dzięki nowemu ryczałtowi podatnicy, którzy pracowali z domu (niezależnie od rodzaju pomieszczenia), mogą odliczyć od podatku 6 € za każdy dzień poza biurem. Nie oznacza to jednak, że zwrot podatku można uzyskać np. za cały rok przepracowany w domu. Odliczenie z tego tytułu możliwe jest maksymalnie dla 210 takich dni. A więc ryczałt za biuro domowe może wynieść nie więcej niż 1260 € (6 € x 210 dni).
Rozliczenie podatkowe za pracę zdalną w Niemczech – jakie koszty można odliczyć?
Wyposażenie domowego biura wiążę się z poniesieniem różnych kosztów. Mowa tutaj m.in. o konieczności zakupu komputera, drukarki, fotela, biurka czy innych komponentów. Warto jednak wiedzieć, że proporcjonalnemu odliczeniu podlegają również bieżące koszty związane z mieszkaniem. Do takich zaliczyć można:
- czynsz,
- ogrzewanie,
- elektryczność,
- wywózkę śmieci,
- wodę.
Według ekspertów zalecane jest również rozliczenie kosztów związanych z rozmowami telefonicznymi. Jeżeli w celach służbowych korzystasz z własnego łącza telefonicznego i internetowego, możesz odliczyć od podatku część wydatków. Gdzie w zeznaniu podatkowym wpisać pracę zdalną? Wydatki te możesz wykazać w pozycji „koszty uzyskania przychodu”.
Co ważne jednak – maksymalnie możesz odliczyć 20% od rachunku za dany miesiąc, ale nie więcej niż 20 € miesięcznie.
Ryczałt za biuro domowe 2024– korzyści nie dla każdego, czyli pomówmy o kosztach uzyskania przychodu
Według rozporządzenia odliczenie nie przyniesie korzyści tym pracownikom, których koszty uzyskania przychodu są niższe niż 1000 €. Jak wygenerować wyższe koszty? Takie wydatki da się osiągnąć np. poprzez zakup biurka, krzesła, drukarki czy lampki do czytania.
W tym miejscu warto zwrócić uwagę na fakt, że koszty zakupu wspomnianych wyżej artykułów można odliczyć bezpośrednio od podatku za pracę zdalną w roku ich nabycia pod warunkiem, że ich cena nie przekracza 800 € netto (plus podatek VAT, czyli 16%). Jeżeli wyposażenie domowego biura w Niemczech jest droższe, w takim wypadku odpisy amortyzacyjne muszą być rozłożone na kilka lat. Przykładem mogą tutaj być telefony komórkowe, których okres użytkowania przyjmuje się na 5 lat.
Odliczenie podatku za pracę zdalną – czy trzeba udowadniać, że pracowało się w domu?
Może zdarzyć się tak, że urząd skarbowy w Niemczech poprosi o specjalne zaświadczenie, które potwierdzi, że nasza praca rzeczywiście była wykonywana w domu. Najczęściej jednak dosyłanie tego typu dokumentów nie jest wymagane. Nawet jeżeli Finanzamt będzie żądać poświadczenia, nie przejmuj się na zapas – Twój pracodawca ma miesiąc na wystawienie takiego druku.
Masz pytania dotyczące odliczeń podatkowych związanych z pracą zdalną w Niemczech? Jeśli potrzebujesz pomocy i porad ekspertów, skorzystaj z aplikacji do rozliczeń Taxando. W pakiecie PREMIUM otrzymasz m.in. profesjonalne wsparcie doradcy podatkowego i wiele więcej. Przekonaj się, że sprawy podatkowe mogą być przyjemne, a wszystko to w przyjaznej cenie – zapraszamy!
