Wielu niemieckich obywateli angażuje się w wolontariat. Ludzie chętnie działają w straży pożarnej, klubach sportowych, kościołach czy instytucjach kulturalnych i społecznych. Robią to przede wszystkim z pasji i radości do pracy — bez wolontariuszy wiele rzeczy nie działałoby bowiem tak dobrze. Aby wynagrodzić działania obywateli i zachęcić innych do pracy wolontariackiej rząd niemiecki zainicjował wiele zmian w zakresie podatków. Związane są one między innymi z dodatkiem honorowym, ograniczeniem biurokracji dla organizacji non-profit czy rozszerzeniem zakresu celów charytatywnych. W dzisiejszym artykule przybliżymy Ci najważniejsze informacje na temat wolontariatu i podatków w Niemczech.
Wolontariat do odliczenia od podatku – ile wynosi?
Każdy obywatel Niemiec, który angażuje się w pracę wolontariacką lub jest wolontariuszem organizacji non-profit, ma możliwość otrzymania nieopodatkowanego honorowego ryczałtu w wysokości 840 euro rocznie. Stawka ta wzrosła od 2021 roku – wówczas (od 2013 roku) kwota ryczałtowa za pracę wolontariacką wynosiła 720 euro rocznie. Nie trzeba było opłacać za nią ani składek na ubezpieczenie społeczne, ani podatków.
Wolontariat i podatek – jakie warunki trzeba spełniać?
Aby otrzymać kwotę ryczałtową za wolontariat, należy spełniać kilka warunków. Związane są one między innymi z:
- wykonywaniem pracy tylko w niepełnym wymiarze godzin, w ideowym obszarze organizacji,
- promowaniem celów charytatywnych, dobroczynnych lub kościelnych,
- przynależnością wolontariatu do sektora non-profit, charytatywnego lub kościelnego.
Wolontariat w zakresie rozliczeń podatkowych — wysokość ryczałtu honorowego
W 2013 roku rząd federalny w Niemczech postanowił, że zacznie nagradzać wkład społeczny wolontariuszy, a dodatkowo spróbuje zachęcić innych do pracy wolontariackiej za sprawą honorowego ryczałtu. Jest on swojego rodzaju dodatkiem na wydatki ze strony stowarzyszenia. Kwota ryczałtu jest nieopodatkowana i wolna od składek na ubezpieczenie społecznie. Oznacza to, że organizacje wolontariackie mogą wypłacać wynagrodzenia wolontariuszom i członkom organizacji bez konieczności płacenia podatków w Niemczech. Ryczałt honorowy pozwala także stowarzyszeniom non-profit wynagradzać finansowo swoich wolontariuszy bez konieczności płacenia podatków przez stowarzyszenie lub beneficjenta.
Wolontariat z odliczeniem podatku — ograniczenie zbędnej biurokracji
Więcej czasu na wykorzystywanie swoich funduszy będą miały mniejsze stowarzyszenia non-profit oraz inne organizacje uprzywilejowane podatkowo. W przypadku korporacji, w której roczne przychody wynoszą mniej niż 45 000 euro, przestaną obowiązywać ściśle określone normy i terminy dotyczące wykorzystania środków. To sprawi, że będzie możliwość korzystania z otrzymanych funduszy na cele statutowe nawet po przekroczeniu dwuletniego limitu, który wciąż obowiązuje w przypadku większych organizacji. Daje to zdecydowanie więcej swobody i w znacznym stopniu odciąża stowarzyszenia, organizacje i korporacje.
Podatek od wolontariatu — limit zwolnienia dla działalności gospodarczej
Limit zwolnienia dla działalności gospodarczej zwiększony został z 35 000 do 45 000 euro rocznie. Zmiana ta zwalnia z obowiązków podatkowych szczególnie mniejsze stowarzyszenia, których działalność gospodarcza nie podlega podatkowi od osób prawnych oraz handlowemu (w przypadku dochodów do określonej wysokości).
Wolny od podatku wolontariat — współpraca w ramach podziału pracy
Korporacje, które nie są nastawione na zysk, w przyszłości będą mogły współpracować w ramach podziału pracy, a co za tym idzie — znacznie lepiej i skuteczniej współdziałać na rzecz swoich celów uprzywilejowanych podatkowo. Dotychczas tego typu współprace nie udawały się ze względu na zasadę tak zwanej bezpośredniości, zgodnie z którą organizacja sama musiała realizować swoje cele. Planowana zmiana umożliwi korporacjom uprzywilejowanym podatkowo zlecanie działań na przykład spółkom zależnym bez ryzyka utraty statusu spółki nienastawionej na zysk.
Wolontariat bez podatku — rozszerzenie celów charytatywnych
Roczna ustawa podatkowa z 2020 roku zwiększa liczbę celów niezarobkowych w kodeksie podatkowym. Co to oznacza? Stowarzyszenia oraz korporacje — w sensie podatkowym — są uznawane za instytucje charytatywne, jeśli realizują między innymi takie cele, jak:
- ochrona klimatu,
- promowanie wolnego radia,
- pomoc osobom dyskryminowanym ze względu na tożsamość płciową lub orientację seksualną,
- utrzymanie i konserwacja cmentarzy,
- upiększanie miasta.
Planowane jest także rozszerzenie katalogu tak zwanych przedsiębiorstw specjalnego przeznaczenia, które będą mogły korzystać z ulg podatkowych. Będą one obejmowały na przykład:
- udogodnienia w zakresie pomocy uchodźcom,
- miejsca zajmujące się opieką nad osobami z chorobami psychicznymi,
- miejsca zajmujące się opieką nad osobami z niepełnosprawnością.
Wolontariat wolny od podatku — cyfryzacja równa się przejrzystość
Centralny rejestr beneficjentów znajdujący się w Federalnym Centralnym Urzędzie Podatkowym zapewnia wreszcie przejrzystość w sektorze non-profit oraz publiczny dostęp do informacji o tym, kto, gdzie i w jakim celu pracuje. Tego typu dane zapewnią wiarygodne i uporządkowane informacje przed przekazaniem darowizny zarówno obywatelom, jak i firmom.
Ulgi podatkowe z tytułu wolontariatu — podsumowanie
Niemieckie państwo na każdym kroku stara się dbać o swoich obywateli i pomagać im. Stwierdzenie to nie odnosi się tylko do podatku wolontariuszy, ale także szeroko pojętej tematyki podatkowej. Procedura rozliczeniowa w tym państwie jest uproszczona do tego stopnia, aby każdy mieszkaniec mógł bez problemu złożyć wszystkie stosowne dokumenty i podpisać wnioski uprawniające do otrzymania zwrotu podatku dochodowego za dany rok. W przypadku problemów z wyliczeniem finalnej kwoty zwrotu dobrze będzie wspomóc się specjalnie do tego dedykowanym narzędziem, na przykład darmowym programem do rozliczania podatków w Niemczech Taxando. To intuicyjna, prosta i obsłudze i bezpieczna aplikacja, dzięki której rozliczenie podatkowe nie będzie miało przed Tobą żadnych tajemnic.
Maciej Wawrzyniak to doświadczony przedsiębiorca, którego firmy co roku opracowują ponad 40 000 deklaracji podatkowych. Jako współzałożyciel Taxando, wnosi do projektu swoje doświadczenie i wiedzę w dziedzinie finansów,marketingu i podatków.
Prywatnie Maciej jest miłośnikiem sportowych wyzwań, gry na gitarze i pływania w jeziorze. Jest również dumnym ojcem trzech synów.
