Wedle obowiązujących przepisów w Niemczech studenci nie są zobowiązani do składania corocznej deklaracji podatkowej. Studiowanie jednak wiążę się z ponoszeniem pewnych kosztów i z tego tytułu wielu studentów zastanawia się, czy można je w jakiś sposób odliczyć dla korzyści podatkowych. Okazuje się, że złożenie zeznania do urzędu może okazać się bardzo opłacalne. I właśnie o tym dziś porozmawiamy w dzisiejszym wpisie na naszym blogu. Czy mogę odliczyć koszty studiów? Jakie koszty nauki mogę umieścić w deklaracji? Dowiedz się, jak wygląda studencki zwrot podatku w Niemczech i dlaczego warto złożyć zeznanie podatkowe w czasie studiów – miłej lektury!
Zwrot podatku jako student w Niemczech – studiując, możesz złożyć zeznanie
”Zwrot podatku student” – proste hasło, które każdego roku wpisywane jest w wyszukiwarkę internetową. Na pierwszy rzut oka mogłoby się wydawać, że nadpłata podatkowa nie należy się osobom studiującym w Niemczech z prostego powodu – z reguły studenci obok uczelni nie pracują, a w najlepszym wypadku mają mini-pracę, która nie podlega opodatkowaniu.
Warto jednak wiedzieć, że złożenie zeznania do urzędu, a tym samym – odliczenie podatku dla studentów jest możliwe (i opłacalne!). Oczywiście nie dla każdego – o tym, kto musi, może, a kogo nie dotyczy studencki zwrot podatku w Niemczech, dowiesz się z następnych akapitów.
Niemiecki zwrot podatku: studenci. Kto musi dostarczyć zeznanie do urzędu?
Studenci, którzy w czasie studiów podejmują legalną pracę, są uznawani za pełnoprawnych pracowników, a co za tym idzie, są zobligowani do złożenia zeznania podatkowego w sytuacji gdy:
- wykonują kilka dodatkowych prac (u różnych pracodawców),
- prowadzą działalność na własny rachunek (samozatrudnieni, freelancerzy),
- gdy kwota ich zarobków przekracza podstawową kwotę wolną od podatku (12 096 € w 2025 roku); mowa tutaj o dochodzie kapitałowym lub dochodzie z wynajmu np. mieszkania.
Zeznanie podatkowe: student. Kto nie musi składać deklaracji podatkowej?
Już wiesz, jacy studenci muszą złożyć zeznanie podatkowe. Dla większości jednak nie jest to obowiązkowe. Osoby, które nie spełniają wyżej opisanych wymogów, nie muszą rozliczać się z podatków z niemieckim urzędem skarbowym. Innymi słowy, obowiązek złożenia deklaracji podatkowej nie dotyczy studentów, którzy:
- nie pracują,
- nie uzyskują wynagrodzenia z tytułu pracy przekraczającego kwotę wolną od podatku,
- podejmują mini-pracę.
Dobrowolne studenckie zeznanie podatkowe – dlaczego warto je złożyć?
Niektórzy studenci muszą rozliczyć się z podatków, dla innych jest to po prostu możliwe. Ale czy warto to robić? Warto wiedzieć, że dobrowolne złożenie zeznania podatkowego w Niemczech przez studentów praktycznie zawsze jest opłacalne – nawet gdy student nie posiada żadnego dodatkowego dochodu. Dlaczego?
Studiowanie wiążę się z kosztami np. dojazdy do uczelni czy opłaty za semestr. Jeżeli jesteś studentem, a Twoje wydatki są większe, niż przychody, dochodzi do tzw. straty podatkowej. Jeżeli znasz to z doświadczenia, musisz wiedzieć, że informację te możesz zamieścić w rocznym zeznaniu podatkowym. Dzięki temu możesz liczyć na studencki zwrot podatku.
Studenckie odliczenie podatku – kiedy warto złożyć zeznanie podatkowe?
“Zeznanie podatkowe jako student bez dochodów – kiedy się opłaca?” – zadajesz sobie to pytanie? Już spieszymy z odpowiedzią. Dostarczenie deklaracji do urzędu skarbowego opłacalne jest m.in. dla freelancerów. Drugą grupą są studenci stale ponoszący koszty związane bezpośrednio z uczelnią, o czym wspomnieliśmy w poprzednim akapicie.
Odliczenie kosztów studiów w Niemczech – co można odliczyć od podatku jako student?
Studenci mogą uwzględnić wydatki związane ze studiami w deklaracji podatkowej, ale sposób ich rozliczenia zależy od rodzaju studiów.
- Studia licencjackie (Erststudium) – koszty traktowane są jako Sonderausgaben (wydatki specjalne) i można je odliczyć do maksymalnej kwoty 6 000 euro rocznie. Ważne jest, że Sonderausgaben można rozliczyć wyłącznie w roku ich poniesienia – nie ma możliwości ich przeniesienia na kolejne lata podatkowe.
- Studia magisterskie (Zweitstudium) – wydatki mogą zostać uznane za Werbungskosten (koszty uzyskania przychodu), co pozwala na ich przeniesienie na przyszłe lata podatkowe w ramach tzw. Verlustvortrag (przeniesienie straty podatkowej). Dzięki temu koszty studiów mogą zostać odliczone w momencie, gdy student zacznie osiągać dochody.
Aby wydatki na studia magisterskie mogły zostać uznane za Werbungskosten, muszą mieć związek z przyszłą ścieżką zawodową studenta. W wyjątkowych przypadkach także wydatki na studia licencjackie mogą być zakwalifikowane jako Werbungskosten, jeśli student przed rozpoczęciem nauki zdobył już kwalifikacje zawodowe (np. ukończył szkolenie zawodowe lub zdobył dyplom techniczny).
W praktyce oznacza to, że w deklaracji możesz odliczyć np. czesne czy zakup laptopa do nauki. To jednak nie wszystko – wydatków tego typu jest o wiele więcej. Co więc możesz odliczyć od podatku jako student?
- Opłaty za kursy i egzaminy.
- Literaturę naukową.
- Materiały do pisania.
- Oprogramowanie potrzebne do nauki.
- Komputer.
- Drukarkę.
- Koszty dojazdów na uczelnie.
- Wydatki związane z przeprowadzką.
- Koszty zakwaterowania.
- Oprocentowanie kredytów studenckich.
- Semestr za granicą.
Retrospektywny studencki zwrot podatku – czy jest możliwy?
Bardzo możliwe jest, że czytając dzisiejszy wpis, większość (o ile nie wszystko) jest dla Ciebie nowością. Ale nic straconego – studencki zwrot podatku może być wypłacony retrospektywnie, co oznacza, że w 2025 roku możesz złożyć deklarację podatkową za cztery poprzednie lata, tj. od 2021 do 2024 roku. W praktyce oznacza to tyle, że będąc chwile po studiach, wciąż masz okazję odzyskać pieniądze za wydatki, które ponosiłeś od pierwszego roku studiowania.
Potrzebujesz pomocy z wypełnieniem deklaracji podatkowej? Chcesz liczyć na pewny, szybki i bezpieczny zwrot podatku z Niemiec? W takim razie skorzystaj z Taxando i nie przejmuj się żadnymi formalnościami – zaufaj sprawdzonemu narzędziu i zostaw sprawy podatkowe w rękach profesjonalistów – zapraszamy do przetestowania naszej nowoczesnej aplikacji podatkowej!
Maciej Szewczyk to konsultant IT, menadżer ds. innowacji i tłumacz przysięgły języka niemieckiego, specjalizujący się w polskim i niemieckim prawie podatkowym.
Zdobywał doświadczenie jako konsultant w projektach informatycznych realizowanych dla wielu międzynarodowych firm. W 2017 roku założył startup taxando GmbH, w ramach którego opracował innowacyjną aplikację podatkową Taxando, ułatwiającą składanie rocznych rozliczeń podatkowych.
Maciej Szewczyk łączy ekspertyzę w zakresie technologii z dogłębną znajomością przepisów podatkowych, co czyni go ekspertem w swojej dziedzinie.
Prywatnie szczęśliwy mąż i ojciec, mieszka wraz z rodziną w Berlinie.
