Jeśli jesteś osobą niepełnosprawną i mieszkasz na co dzień w Niemczech możesz zaoszczędzić na podatkach, odliczając w swoim zeznaniu podatkowym m.in. koszty podróży. Oczywiście skorzystanie z takiej opcji możliwe jest na pewnych warunkach, o których piszemy w dzisiejszym wpisie. Kto może skorzystać z odliczenia? Jaka jest obecnie stawka ryczałtu za koszty podróży u osób niepełnosprawnych? Jak odliczyć koszty pojazdu dla osób niepełnosprawnych? Te i inne kwestie wyjaśniamy w dalszej części artykułu – zapraszamy.
Koszty podróży u osób niepełnosprawnych – wydatki traktowane jako obciążenia nadzwyczajne
Osoby niepełnosprawne w Niemczech, chcąc obniżyć swoje zobowiązanie podatkowe, mogą odliczyć koszty podróży jako obciążenie. Ale do czego właściwie odnosi się ten termin? Obciążenia nadzwyczajne są definiowane przez państwo niemieckie jako nieuniknione wydatki, z których dany podatnik nie jest w stanie zrezygnować z różnych powodów – prawnych, rzeczywistych lub etycznych.
Koszty podróży osób niepełnosprawnych Niemcy – odliczenie zgodne z prawem
Do takich wydatków zaliczane są m.in. koszty podróży dla osób niepełnosprawnych, które są zmuszone jeździć m.in. do lekarza. Takie osoby mogą odliczyć wydatki na przejazdy prywatne jako obciążenia nadzwyczajne o charakterze ogólnym, o którym mowa w § 33 EStG. To z kolei oznacza, że jest to pełnoprawna ulga podatkowa, która jest ugruntowana prawnie.
Co ważne – niemiecki urząd skabowy zastrzega sobie, że z odliczenia można skorzystać jedynie w „odpowiednich okolicznościach”. Według organów podatkowych koszty podróży u osób niepełnosprawnych można odliczyć wtedy, gdy wyjazdy są nieuniknione, a nie czysto prywatne np. w odwiedziny do znajomych.
Niepełnosprawność a ryczałtowe koszty podróży w Niemczech – podział na dwie grupy
Niepełnosprawni podatnicy mogą liczyć na zryczałtowaną stawkę kosztów podróży, która uzależniona jest od rodzaju i stopnia niepełnosprawności. Na ten moment rozróżnia się dwie grupy osób mogących skorzystać z ulgi.
Rzeczywiste lub zryczałtowane koszty podróży w przypadku niepełnosprawności 2024
Do pierwszej grupy zaliczane są chodzące i stojące osoby niepełnosprawne o stopniu niepełnosprawności (GdB) 80 lub 70 i symbolem „G”. Tacy podatnicy mają prawo odliczyć w rocznym zeznaniu podatkowym jako obciążenia nadzwyczajne wszystkie nieuniknione przejazdy wynikające ze swojego stanu zdrowia w celu załatwienia spraw prywatnych pod warunkiem, że mają dowód ponoszenia rzeczywistych kosztów.
Jeśli nie posiadają faktur czy paragonów potwierdzających wydatki, takim osobom pozostaje druga opcja – niemiecki urząd skarbowy w tym wypadku przyznaje ryczałt na koszty podróży osób niepełnosprawnych w wysokości 0,30 € za każdy przejechany kilometr (maksymalnie 900 €, czyli 3000 km).
Zeznanie podatkowe z tytułu ciężkiej niepełnosprawności
W drugiej grupie znajdują się osoby o ciężkiej niepełnosprawności (od stopnia niepełnosprawności GdB 50 i symbolu „G”, „aG”, „H” lub „Bl”). Mowa tutaj o poważnych problemach zdrowotnych jak całkowite zaburzenie widzenia czy słuchu i mowy. Tacy podatnicy mają prawo ubiegać się w swoim zeznaniu podatkowym o odliczenie kosztów podróży dla osób niepełnosprawnych nie tylko np. w przypadku przejazdu do lekarza, ale również wyjazdów rekreacyjnych i turystycznych.
Co ważne jednak – takie podróże należy udowodnić. W przypadku tej grupy ustanowiono roczny przebieg – 15 000 kilometrów. W takim wypadku można zastosować zryczałtowane koszty podróży w przypadku niepełnosprawności w takiej samej stawce, jak w przypadku pierwszej grupy, czyli 0,30 €. Rocznie więc można odliczyć sobie 4500 € (15000 km x 0,30 € = 4500 €).
Ryczałtowe koszty podróży dla osób niepełnosprawnych w Niemczech – jak odliczyć?
Chcąc odliczyć koszty podróży, należy złożyć roczną deklarację podatkową do urzędu skarbowego. W zeznaniu trzeba zaznaczyć, że są to obciążenia nadzwyczajne i podać stawkę (jeśli ma się na to dowód) lub skorzystać ustanowionej stawki ryczałtowej i obliczyć ją względem tego, ile kilometrów w ciągu roku się przejechało. Co ważne – urząd skarbowy nie uzna wyższych stawek, tj. urzędnicy nie wezmą pod uwagę wydatków większych niż 0,30 €.
Jeśli nie wiesz, jak poprawnie wypełnić deklarację podatkową, skorzystaj z aplikacji do rozliczeń podatku w Niemczech Taxando. Z naszym programem zyskasz pewność, że wszystkie dane zostały prawidłowo wpisane, a w razie jakichkolwiek wątpliwości możesz w każdej chwili skontaktować się z certyfikowanym doradcą podatkowym (pomoc dostępna w pakiecie PREMIUM).