Niemcy są jednym z czołowych krajów europejskich, charakteryzujących się bogatą gospodarką oraz złożonym systemem podatkowym. Jednym z jego kluczowych aspektów jest tzw. Klasyfikacja Podatkowa (Steuerklassen), która stanowi ważny element opodatkowania zarówno dla obywateli, jak i rezydentów Niemiec. Wśród tych klas podatkowych, szczególną uwagę zasługuje 1 klasa podatkowa, która ma istotny wpływ na wysokość podatku dochodowego płaconego przez samotnych pracowników. W niniejszym artykule przyjrzymy się jej bliżej –, omówimy jej cechy charakterystyczne, dowiemy się, dla kogo jest ona przeznaczona i jakie korzyści oraz obowiązki niesie ze sobą ta forma opodatkowania w niemieckim systemie podatkowym.
Stawka podatku dochodowego w klasie podatkowej 1
Podstawowe pytanie od osób zaczynających pracę w Niemczech – ile wynosi podatek od wynagrodzenia dla 1 klasy podatkowej? Jest ono jak najbardziej uzasadnione, ponieważ wpływa to znacząco na nasze zarobki. W tym kraju obowiązuje progresywna stawka podatkowa i ma jednakowe zastosowanie dla wszystkich podatników niezależnie od grupy. Zależność jest więc prosta, im więcej zarabiasz, tym wyższy podatek zostanie Ci przypisany.
Najniższa stawka podatku dochodowego dla 1 klasy wynosi obecnie 14 proc. i dotyczy dochodów podlegających opodatkowaniu powyżej zasiłku podstawowego (11 604 euro). W przedziale do 58 000 euro rocznie rośnie ona progresywnie i zależy od naszych zarobków. Jeżeli zarobimy więcej – każde dodatkowe dochody są opodatkowane stawką wynoszącą 42 procent.
- 1 Stawka podatku dochodowego w klasie podatkowej 1
- 2 Składki na ubezpieczenia społeczne w grupie podatkowej 1
- 3 Ulgi w 1 klasie podatkowej
- 4 Odliczenia w 1 klasie podatkowej
- 5 Różnica między klasą podatkową 1 i 4
- 6 Różnica między klasą podatkową 1 i 3
- 7 Czy można zmienić 1 klasę podatkową na 2?
- 8 Czy muszę składać zeznanie podatkowe dla 1 klasy podatkowej 1?
Składki na ubezpieczenia społeczne w grupie podatkowej 1
W przypadku 1 klasy podatkowej w Niemczech zapłacimy następujące składki:
- dopłata solidarnościowa – jest to dodatkowy podatek w wysokości 5,5% od dochodu, jednak jest on obecnie stosowany tylko dla osób o wysokich zarobkach,
- podatek kościelny – dla wszystkich osób, które są zarejestrowane do kościoła – stawka 8 – 9% od dochodu,
- ubezpieczenie opieki długoterminowej – ubezpieczenie, na które składka wynosi 1,525% od wynagrodzenia, a w przypadku osób bezdzietnych może być dodatkowa składka wynosząca 0,35%, część płaci pracodawca,
- ubezpieczenie emerytalne – składka wynosi 9,3% od miesięcznego wynagrodzenia do kwoty 7050 EUR, pracodawca również płaci drugą połowę tej składki,
- ubezpieczenie od bezrobocia – 1,3% od miesięcznego wynagrodzenia do kwoty 7050 euro na terenie zachodniej części kraju i 6750 euro na terenie wschodniej części kraju,
- ustawowe ubezpieczenie zdrowotne – 7,3% od miesięcznego wynagrodzenia do kwoty 4837,50 EUR – dodatkowe składki mogą być pobierane, zależnie od wybranej kasy chorych – pracodawca pokrywa połowę tej składki.
Należy pamiętać, że inne zasady w kwestii ubezpieczeń społecznych dotyczą stażystów, studentów i minijobberów.
Ulgi w 1 klasie podatkowej
Na ostateczne zarobki i wysokość podatku do zapłaty w 1 klasie mają również wpływ liczne ulgi podatkowe. Przede wszystkim kwota wolna od podatku – część dochodu zwolniona całkowicie z opodatkowania. W 2024 może z niej skorzystać każda osoba pracująca w Niemczech i wynosi ona 11 604 euro.
Są także inne ustawowe części twojego dochodu, które nie są opodatkowane – związane jest to jednak z osobistą sytuacją podatnika. W 2024 r. dla 1 grupy podatkowej obowiązują następujące ulgi:
- zryczałtowane wydatki związane z kosztem uzyskania przychodu –1230 euro (można uzyskać wyższe odliczenie, wykazując poniesione koszty),
- ryczałt na wydatki specjalne –36 euro,
- zasiłek na dziecko – 6.024 euro dla obojga rodziców,
- zasiłek opiekuńczy, edukacyjny i szkoleniowy na dziecko – 1320 euro.
Odliczenia w 1 klasie podatkowej
Niezależnie od przypisanej klasy odliczenia w zeznaniu podatkowym, zawsze zależą od indywidualnej sytuacji podatnika. Warto jednak wiedzieć jakie koszty właściwie brać pod uwagę, jeżeli chcemy wykazać je w zeznaniu, zamiast korzystać ze zryczałtowanej kwoty 1230 euro. Pozwoli nam to uzyskać lepszy zwrot w sytuacji, gdy ponieśliśmy w danym roku wysokie koszty uzyskania przychodu. Odliczenia w 1 klasie podatkowej:
- koszty podróży służbowych,
- wydatki na sprzęt i odzież roboczą,
- dojazdy do pracy,
- stawkę ryczałtową za pracę zdalną z domowego biura,
- koszty szkoleń pracowniczych,
- składki związkowe.
Różnica między klasą podatkową 1 i 4
Klasy podatkowe 1 i 4 są różne pod wieloma względami. Podczas gdy 1 klasa podatkowa obejmuje osoby samotne i niezależne podatkowo, 4 dotyczy małżonków żyjących w stałym związku, którzy pracują i zarabiają. W takiej kombinacji oboje są traktowani jako pojedynczy podatnik, co prowadzi do niższej stawki podatkowej.
Różnica między klasą podatkową 1 i 3
3 klasa podatkowa jest przeznaczona dla małżonków, ale w przypadku gdy jeden z nich zarabia znacznie więcej niż drugi – wtedy taka kombinacja jest najbardziej opłacalna. Ta klasa pozwala parom skorzystać z korzyści podatkowych, które wynikają z różnicy w ich dochodach. Nie ma więc możliwości, aby zmienić 1 klasę podatkową na 3 jeżeli nie wejdziemy w stały związek.
Czy można zmienić 1 klasę podatkową na 2?
Zazwyczaj niemiecki urząd skarbowy automatycznie przypisuje każdemu pracownikowi klasę podatkową – głównie biorąc pod uwagę stan cywilny pracownika. Zazwyczaj osoby samotne bez dzieci nie mają więc wyboru i nie będą w stanie zmienić 1 klasy podatkowej, do której są przypisani.
Natomiast jeżeli Twoja sytuacja ulegnie zmianie i chcesz zmienić klasę podatkową, możesz to zrobić nawet kilka razy w roku. Wystarczy w tym celu złożyć odpowiedni wniosek do urzędu skarbowego. Należy pamiętać, że inne klasy podatkowe nie wymagają zawarcia związku małżeńskiego – na przykład 3, 4 i 5 dostępne są, nawet jeśli żyjesz z osobą w zarejestrowanym związku partnerskim.
Jeśli jesteś osobą samotną z dzieckiem to najlepiej rozważyć zmianę 1 klasy podatkowej na 2 – pozwoli nam to korzystać z ulgi z tytułu samodzielnego wychowywania dziecka.
Czy muszę składać zeznanie podatkowe dla 1 klasy podatkowej 1?
Bez znajomości dokładnej sytuacji osoby pracującej w Niemczech nie można udzielić jednoznacznej odpowiedzi na to pytanie. Klasa podatkowa nie jest bowiem jednym wyznacznikiem i wpływ na to ma wiele innych czynników. Pomimo że sporo osób należących do 1 klasy podatkowej nie musi składać zeznania, jest to bardziej skomplikowane zagadnienie, które poruszaliśmy we wpisie – Kto musi złożyć zeznanie podatkowe w Niemczech? Warto mieć świadomość, że niemiecki urząd skarbowy może, ale nie musi wysłać wezwanie do rozliczenia, dlatego też warto samemu zainteresować się tematem i sprawdzić, kiedy istnieje obowiązek złożenia deklaracji podatkowej.
Jeżeli jesteś w grupie osób, które muszą złożyć deklarację z Niemieckim urzędzie, to z pewnością przyda Ci się pomoc. Skorzystaj z funkcjonalnej aplikacji do rozliczeń podatkowych Taxando i przekonaj się, że formalności można załatwić szybko i w prosty sposób – zapraszamy do pobierania naszego programu.4
