Die Schule in Deutschland ist „kostenlos“, aber nicht immer ohne Kosten für Sie – bei privaten und einigen „anderen“ Einrichtungen fällt das Schulgeld an, das Sie zu 30 % absetzen können – bis zu 5.000 € pro Kind und Jahr. In diesem Leitfaden erfahren Sie, welche Schulen tatsächlich für die Ermäßigung qualifizieren, wie Sie das Schulgeld von Unterkunft, Betreuung und Verpflegung unterscheiden und wann und wie Sie Zahlungen gemäß dem Abflussprinzip abrechnen. Sehen Sie, wie Sie echtes Geld zurückbekommen und nicht mehr bezahlen als die Vorschriften erfordern.
Kostenlose Schule… aber nicht alles für null – lernen Sie das Schulgeld und versteckte Kosten kennen und prüfen Sie, was Sie tatsächlich absetzen können
Wenn Sie den Eindruck haben, dass „staatliche Bildung in Deutschland kostenlos ist“, dann… haben Sie recht und gleichzeitig nicht ganz. In der Praxis stoßen Sie auf versteckte Kosten, wenn Ihr Kind eine Schule in freier Trägerschaft oder eine privat finanzierte Einrichtung besucht. Die gute Nachricht ist, dass ein Teil des Schulgeldes – genau 30 % – als Sonderausgaben absetzbar ist, aber nur bis zu einem Limit von 5.000 € jährlich pro Kind.
Dieser Abzug umfasst nicht alles, denn der Fiskus schneidet Unterkunft, Betreuung und Verpflegung aus der Basis heraus – die Schule sollte eine Bescheinigung mit Aufschlüsselung der Kosten ausstellen, andernfalls akzeptiert das Finanzamt nicht den gesamten Betrag. Wichtig ist auch, Sie können das Schulgeld nicht in eine „Spende“ umwandeln, um die Beschränkungen zu umgehen – dieser Trick funktioniert nicht. Andererseits sind laufende Kosten der Schule (z. B. Materialien, Miete, Lehrergehälter) durchaus in der 30-Prozent-Pool enthalten, daher verzichten Sie nicht auf die Ermäßigung, nur weil Sie gehört haben, dass „Privatschule bedeutet null Abzüge“.
Es lohnt sich auch, ehrlich nachzurechnen, wie viel Sie tatsächlich zurückbekommen. Wenn Sie 15.000 € Schulgeld pro Jahr zahlen und darin kein Internat oder Mahlzeiten enthalten sind, sind 30 % dieser Summe 4.500 € – Sie liegen im Limit und dieser Betrag fließt in Ihre Sonderausgaben. Zahlen Sie für zwei Kinder? Machen Sie separate Berechnungen, denn das Limit von 5.000 € gilt „pro Kind“ und nicht „pro Familie“. Denken Sie auch an besondere Fälle: Bei medizinischer Notwendigkeit, die durch ein ärztliches Attest nachgewiesen wird (z. B. Behinderung oder Schule für begabte Kinder mit therapeutischem Bedarf), können einige Ausgaben als „außergewöhnliche Belastungen“ geltend gemacht werden – das ist eine andere steuerliche Kategorie, manchmal vorteilhafter. Der Schlüssel zum Erfolg ist letztendlich die Dokumentation: Bitten Sie die Schule um klare Trennung von Schulgeld, Unterkunft und Verpflegung, bewahren Sie Zahlungsbelege auf und schieben Sie die Ordnung der Papiere nicht auf den April – je früher, desto sicherer nutzen Sie das volle Limit.
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Öffentlich, privat oder „andere Einrichtung“? Bewerten Sie, ob Ihre Schule für die Ermäßigung qualifiziert ist
Bevor Sie das Schulgeld in die Abrechnung einbeziehen, prüfen Sie den „Status“ der Schule. Die Ermäßigung gilt für Schulen in freier Trägerschaft, privat finanzierte sowie „andere Einrichtungen“, die zu einem anerkannten allgemeinbildenden oder beruflichen Abschluss führen – und das in Deutschland oder in der EU/EWR.
Wo treten die häufigsten Fehler auf? Hochschulen (einschließlich Fachhochschulen) und Berufsakademien sind ausgeschlossen – Studiengebühren fallen nicht unter diese Ermäßigung. Nachhilfe, Sprachkurse, Musikschulen, Sportvereine, Sprachferien – das ist im Sinne der Vorschriften kein „Schulgeld“. Und noch etwas: Schulen in der Schweiz qualifizieren sich nicht für die Ermäßigung, auch wenn das Programm „wie in Deutschland“ aussieht.
Wenn Sie einen „Qualifikationstest“ in einer Minute machen möchten, beantworten Sie die folgenden Fragen: Befindet sich die Einrichtung in der EU/EWR (oder eine deutsche im Ausland)? Endet sie mit einem anerkannten Zeugnis oder Diplom (schulisch, jährlich, beruflich)? Ist es keine Hochschule oder duale Berufsakademie? Sprechen wir über Schulgeld und nicht über zusätzliche Aktivitäten? Wenn Sie 4 x „Ja“ haben, sind Sie auf dem richtigen Weg. Dann kommen persönliche Bedingungen ins Spiel – haben Sie Kindergeld oder Kinderfreibetrag für das Kind? Sind Sie unbeschränkt steuerpflichtig in Deutschland (und nicht „beschränkt steuerpflichtig“)? Wenn Sie auch hier die Kriterien erfüllen, gehen Sie zur Berechnung der 30 % und zur Einhaltung des Limits von 5.000 € über.
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Allein die Tatsache, dass Sie Schulgeld zahlen, reicht nicht aus. Für die Ermäßigung benötigen Sie das Recht auf Kindergeld oder Kinderfreibetrag für das betreffende Kind – und zwar in den Monaten, in denen Sie es tatsächlich haben. Wenn das Recht auf die Leistung nur einen Teil des Jahres betrifft, erkennt das Amt nur das Schulgeld an, das auf diese Monate entfällt, hält jedoch das jährliche Limit von 5.000 € ein und nicht „auf Monate aufgeteilt“. Die Grundlage für die 30 % ist das Schulgeld nach Abzug dessen, was für Verpflegung, Betreuung, Internat gilt – deshalb ist die Bescheinigung der Schule mit Kostenaufteilung Gold wert. In der Kalkulation nichts „beschönigen“: Spenden an den Schulverein sind ein separates Thema und ersetzen nicht das „Schulgeld“ zur Absetzung.
Wie sieht das in der Praxis aus? Nehmen wir an, dass Sie von Januar bis Juli 2.000 € monatlich für eine Schule in der EU/EWR zahlen und das Kind ab August auf eine öffentliche Schule wechselt. Die Summe des Schulgeldes beträgt 14.000 €, also 30 % sind 4.200 € – das ist gut, denn das Limit wird nicht überschritten und die Bedingung Kindergeld/Kinderfreibetrag war in diesen Monaten erfüllt. Und was bei zwei Kindern? Jedes Kind zählt separat: 15.000 € Schulgeld pro Person bedeuten 4.500 € Ermäßigung pro Kind, insgesamt 9.000 € – immer noch im Rahmen der Vorschriften, denn das Limit von 5.000 € gilt pro Kind und nicht als Familiensumme. Wenn hingegen ein Teil des Schulgeldes „im Internat oder in der Kantine verschwindet“, bitten Sie um eine konkrete Aufschlüsselung – dadurch erhöhen Sie den qualifizierten Teil und der Beamte muss die Dokumente nicht selbst interpretieren. Das ist ein kleiner Schritt, aber oft der Unterschied zwischen einem durchschnittlichen und einem maximalen Abzug.
Bezahlt ≠ abgerechnet – wann das Schulgeld in der Steuererklärung in Deutschland angeben?
In den deutschen Steuererklärungen gilt das Abflussprinzip – entscheidend ist der Zeitpunkt des Geldflusses und nicht der Zeitraum, auf den sich die Zahlung bezieht. Wenn also die Schule das Schulgeld im Voraus im Dezember für Januar erhebt, geht der Abzug in das Jahr, in dem die Überweisung tatsächlich getätigt wurde – also in den Dezember. Theoretisch klingt das banal, aber in der Praxis kann das Jahresende verwirren, insbesondere wenn Sie eine Rate am 31. Dezember und die nächste am 2. Januar zahlen. Hinzu kommt die Kategorie „regelmäßig wiederkehrender Ausgaben“, zu der das monatliche Schulgeld gehört – und hier kann die Präzision des Datums darüber entscheiden, in welchem Steuerjahr Ihr Abzug landet. Deshalb anstatt „wird schon irgendwie gehen“, richten Sie einen Dauerauftrag am selben Tag im Monat ein und bewahren Sie die Überweisungsbestätigungen auf – das ist eine einfache Möglichkeit, um Korrekturen zu vermeiden.
Ein weiterer Punkt, den man leicht übersehen kann, ist der Steuerstatus. Für die Ermäßigung benötigen Sie die unbeschränkte Steuerpflicht in Deutschland sowie das Recht auf Kindergeld/Kinderfreibetrag – ohne das verweigert das Finanzamt die Absetzung, auch wenn die Schule und Kosten „buchmäßig“ sind. Achten Sie auch auf die Konsistenz der Dokumente – die Bescheinigung der Schule mit der Aufteilung in Schulgeld vs. Internat/Verpflegung/Betreuung, der Vertrag und die Zahlungsnachweise müssen übereinstimmen was Datum und Beträge betrifft. Wenn das Kind während des Jahres die Schule wechselt oder Sie die Zahlungen unterbrechen, dokumentieren Sie die Unterbrechung – dann akzeptiert das Amt leichter, dass das Limit von 5.000 € ein jährliches Limit ist, das sich jedoch auf die tatsächlich bezahlten Monate bezieht, die die Bedingungen erfüllen. Mit guter Dokumentation nutzen Sie genau das, was das Gesetz vorsieht.
Wenn Sie einen Teil der angefallenen Kosten für die Ausbildung Ihres Kindes zurückerhalten möchten, können Sie dies einfach berücksichtigen, wenn Sie die Steuererklärung in Deutschland online machen. Es reicht aus, die entsprechenden Felder zum Schulgeld in der Erklärung auszufüllen, die Zahlungsbestätigungen der Schule beizufügen und die Monate anzugeben, in denen Ihnen Kindergeld oder der Kinderfreibetrag zustand. Die elektronische Abrechnung über das Internet ist der schnellste Weg, um eine Rückerstattung zu erhalten und sicherzustellen, dass Ihre Ermäßigung korrekt in der deutschen Steuererklärung berücksichtigt wird.
Maciej Szewczyk
Той е натрупал опит като консултант в ИТ проекти за много международни компании. През 2017 г. основава стартъпа taxando GmbH, в който разработва иновативното данъчно приложение Taxando, което улеснява подаването на годишната данъчна декларация. Мачей Шевчик съчетава технологични познания с задълбочени познания в областта на данъчните разпоредби, което го прави експерт в своята област.
В личния си живот е щастлив съпруг и баща и живее със семейството си в Берлин.
